現(xiàn)金流量表分主表和補(bǔ)充資料兩部分?，F(xiàn)金流量表從編報需要出發(fā)，按照影響現(xiàn)金流量的因素不同，可將現(xiàn)金流量表分成三大主要部分，以充分揭示企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所提供現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金凈流量的狀況。補(bǔ)充資料部分，主要披露按間接法反映的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況等信息。
“現(xiàn)金流量表”基本格式見表9-7。
表9-7現(xiàn)金流量表
編制單位：××公司20××年×月×日單位：元
項(xiàng) 目 行 次 金 額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1
收到的稅費(fèi)返還 3
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 8
現(xiàn)金流入小計 9
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 13
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 18
現(xiàn)金流出小計 20
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 21
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金 22
取得投資收益所收到的現(xiàn)金 23
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 25
收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 28
現(xiàn)金流入小計 29
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 30
投資所支付的現(xiàn)金 31
支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 35
現(xiàn)金流出小計 36
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 37
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金 38
借款所收到的現(xiàn)金 40
收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 43
現(xiàn)金流入小計 44
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 45
分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 46
支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 52
現(xiàn)金流出小計 53
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 54
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 56
補(bǔ) 充 資 料 行 次 金 額
1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
凈利潤 57
加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 58
固定資產(chǎn)折舊 59
無形資產(chǎn)攤銷 60
長期待攤費(fèi)用攤銷 61
待攤費(fèi)用減少（減：增加） 64
預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 65
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 66
固定資產(chǎn)報廢損失 67
財務(wù)費(fèi)用 68
投資損失（減：收益） 69
遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 70
存貨的減少（減：增加） 71
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 72
經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 73
其他 74
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 75
2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 76
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 77
融資租入固定資產(chǎn) 78
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：
現(xiàn)金的期末余額 79
減：現(xiàn)金的期初余額 80
加：現(xiàn)金等價物的期末余額 81
減：現(xiàn)金等價物的期初余額 82
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 83
“現(xiàn)金流量表”基本格式見表9-7。
表9-7現(xiàn)金流量表
編制單位：××公司20××年×月×日單位：元
項(xiàng) 目 行 次 金 額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1
收到的稅費(fèi)返還 3
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 8
現(xiàn)金流入小計 9
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 13
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 18
現(xiàn)金流出小計 20
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 21
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金 22
取得投資收益所收到的現(xiàn)金 23
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 25
收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 28
現(xiàn)金流入小計 29
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 30
投資所支付的現(xiàn)金 31
支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 35
現(xiàn)金流出小計 36
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 37
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金 38
借款所收到的現(xiàn)金 40
收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 43
現(xiàn)金流入小計 44
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 45
分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 46
支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 52
現(xiàn)金流出小計 53
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 54
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 56
補(bǔ) 充 資 料 行 次 金 額
1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
凈利潤 57
加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 58
固定資產(chǎn)折舊 59
無形資產(chǎn)攤銷 60
長期待攤費(fèi)用攤銷 61
待攤費(fèi)用減少（減：增加） 64
預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 65
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 66
固定資產(chǎn)報廢損失 67
財務(wù)費(fèi)用 68
投資損失（減：收益） 69
遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 70
存貨的減少（減：增加） 71
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 72
經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 73
其他 74
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 75
2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 76
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 77
融資租入固定資產(chǎn) 78
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：
現(xiàn)金的期末余額 79
減：現(xiàn)金的期初余額 80
加：現(xiàn)金等價物的期末余額 81
減：現(xiàn)金等價物的期初余額 82
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 83