購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
4.“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
5.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
該項(xiàng)目反應(yīng)企業(yè)實(shí)際支付給職工,以及為職工支付的現(xiàn)金,包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)助等,以及為職工支付的其他費(fèi)用.其中不包括離退休人員和在建工程工人的工資.
如果根據(jù)賬戶記錄分析計(jì)算該項(xiàng)目的金額,其計(jì)算公式為:
【例題】
某企業(yè)2008年實(shí)際支付工資120000元，各種獎(jiǎng)金12000元，其中經(jīng)營人員工資72000元，獎(jiǎng)金8000元；在建工程人員工資48000元，獎(jiǎng)金4000元。則該企業(yè)2008年現(xiàn)金流量表中"支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額為（ ）元。
A.132000
B.80000
C.120000
D.72000
【答案】B
【解析】支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=72000+8000=80000元
6.“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目。
該項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)。
7.“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
(二)“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法
投資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下:
1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金,以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括收回的長期債權(quán)投資的利息,以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。
2.“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
3.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額,包括因自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入。如所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù),則應(yīng)在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。
4.“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
5. “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
6.“投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金,包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。
7.“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)以外所支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,如企業(yè)購買股票時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,購買債券時(shí)支付的價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息等。若某項(xiàng)其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出金額較大,應(yīng)單列項(xiàng)目反映。
4.“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
5.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
該項(xiàng)目反應(yīng)企業(yè)實(shí)際支付給職工,以及為職工支付的現(xiàn)金,包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)助等,以及為職工支付的其他費(fèi)用.其中不包括離退休人員和在建工程工人的工資.
如果根據(jù)賬戶記錄分析計(jì)算該項(xiàng)目的金額,其計(jì)算公式為:
【例題】
某企業(yè)2008年實(shí)際支付工資120000元，各種獎(jiǎng)金12000元，其中經(jīng)營人員工資72000元，獎(jiǎng)金8000元；在建工程人員工資48000元，獎(jiǎng)金4000元。則該企業(yè)2008年現(xiàn)金流量表中"支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額為（ ）元。
A.132000
B.80000
C.120000
D.72000
【答案】B
【解析】支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=72000+8000=80000元
6.“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目。
該項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)。
7.“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
(二)“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法
投資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下:
1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金,以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括收回的長期債權(quán)投資的利息,以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。
2.“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
3.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額,包括因自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入。如所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù),則應(yīng)在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。
4.“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
5. “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
6.“投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金,包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。
7.“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)以外所支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,如企業(yè)購買股票時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,購買債券時(shí)支付的價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息等。若某項(xiàng)其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出金額較大,應(yīng)單列項(xiàng)目反映。