現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)比率主要有：流動(dòng)比分析、獲取現(xiàn)金能力分析、財(cái)務(wù)彈性分析、收益質(zhì)量分析等比率。
1.流動(dòng)比分析
反映資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力
1）現(xiàn)金到期債務(wù)比
現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)
2）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債
3）現(xiàn)金債務(wù)總額比
現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額
2.獲取現(xiàn)金能力分析
1）銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷銷(xiāo)售額
2）每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷普通股股數(shù)
3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷資產(chǎn)總額
3.財(cái)務(wù)彈性分析
1）現(xiàn)金滿足投資比率
=近5年平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷近5年平均資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和
2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷每股現(xiàn)金股利
4.收益質(zhì)量分析
營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金
經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用
2005年單選題
29.收益質(zhì)量的分析主要是利用會(huì)計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系進(jìn)行的，而評(píng)價(jià)企業(yè)收益質(zhì)量的主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)是（ ）。
A.權(quán)益凈利率
B.現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
C.資產(chǎn)負(fù)債率
D.營(yíng)運(yùn)指數(shù)
答案D（1分）
2002年多選題
67.下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)運(yùn)指數(shù)的因素有（?。?。
A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入
B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益
C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量
D.非付現(xiàn)費(fèi)用
E.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出
答案：ABDE（2分）
1.流動(dòng)比分析
反映資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力
1）現(xiàn)金到期債務(wù)比
現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)
2）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債
3）現(xiàn)金債務(wù)總額比
現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額
2.獲取現(xiàn)金能力分析
1）銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷銷(xiāo)售額
2）每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷普通股股數(shù)
3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷資產(chǎn)總額
3.財(cái)務(wù)彈性分析
1）現(xiàn)金滿足投資比率
=近5年平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷近5年平均資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和
2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷每股現(xiàn)金股利
4.收益質(zhì)量分析
營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金
經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用
2005年單選題
29.收益質(zhì)量的分析主要是利用會(huì)計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系進(jìn)行的，而評(píng)價(jià)企業(yè)收益質(zhì)量的主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)是（ ）。
A.權(quán)益凈利率
B.現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
C.資產(chǎn)負(fù)債率
D.營(yíng)運(yùn)指數(shù)
答案D（1分）
2002年多選題
67.下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)運(yùn)指數(shù)的因素有（?。?。
A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入
B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益
C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量
D.非付現(xiàn)費(fèi)用
E.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出
答案：ABDE（2分）