一、A公司開(kāi)發(fā)技術(shù)投資XX萬(wàn)元，于2002年12月申請(qǐng)專(zhuān)利成功共花費(fèi)6萬(wàn)元，2003年發(fā)生后續(xù)支出XX萬(wàn)元，2004年1月1日將該無(wú)形資產(chǎn)投資取得某單位股權(quán)20%、該日該企業(yè)所有者權(quán)益2400萬(wàn)元。2004年X月分配股利200萬(wàn)元，2004年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬(wàn)元，2005年1月以250萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓10%股權(quán)，2005年3月分配股利100萬(wàn)元。要求：計(jì)算2002、2003年無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額；就上述事項(xiàng)編制分錄。
二、給出某企業(yè)2003、2004年資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、股本、未分配利潤(rùn)、收入、凈利潤(rùn)等數(shù)據(jù)，要求：計(jì)算2003、2004年凈資產(chǎn)收益率，可持續(xù)增長(zhǎng)率；指出可持續(xù)增長(zhǎng)率的變化，并說(shuō)明理由；提高可持續(xù)增長(zhǎng)率的措施。
三、對(duì)以下事項(xiàng)編制分錄，增值稅率17%，所得稅率33%：
1、舊固定資產(chǎn)換入原材料（公允價(jià)值58萬(wàn)元），并支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。
2、接受八成新（據(jù)此計(jì)算80%）的固定資產(chǎn)，憑據(jù)上150萬(wàn)元（未明說(shuō)是含稅還是不含稅），發(fā)生安裝費(fèi)4萬(wàn)元，稅務(wù)局同意按五年計(jì)入應(yīng)納稅所得額。從題意看是要求分五年計(jì)算所得稅、轉(zhuǎn)增資本公積，但未告訴該企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額，出題不嚴(yán)謹(jǐn)。
3、應(yīng)收票據(jù)面值120萬(wàn)元、利率5%、六個(gè)月，2004年11月到期并按月計(jì)息，2004年12月進(jìn)行債務(wù)重組，免本金30萬(wàn)元及全部利息，重組后延期兩年、按4%計(jì)息。
4\A受托經(jīng)營(yíng)B企業(yè),協(xié)議享有B企業(yè)收益70%,B企業(yè)2004年初凈資產(chǎn)12000萬(wàn)元(記不清了),B企業(yè)2004實(shí)現(xiàn)凈收益900萬(wàn)元(記不太清),凈資產(chǎn)無(wú)其它變化.年底收到B企業(yè)匯來(lái)的100萬(wàn)元.
該題計(jì)算凈資產(chǎn)10%時(shí),是否采用平均數(shù)還是協(xié)議時(shí)凈資產(chǎn)額計(jì)算??好象準(zhǔn)則沒(méi)說(shuō)吧
四、給出某一企業(yè)2004年度利潤(rùn)表，然后CPA發(fā)現(xiàn)有以下重大事項(xiàng)，請(qǐng)判斷回答（其實(shí)都是需要調(diào)整的）：
1、董事會(huì)決定調(diào)整壞帳準(zhǔn)備計(jì)算中帳齡分析的比率，至少壞帳準(zhǔn)備少計(jì)提108萬(wàn)元，2004年初壞帳準(zhǔn)備貸方余額36萬(wàn)元（偶沒(méi)搞明白這個(gè)數(shù)字有何用處，不知道是不是用來(lái)調(diào)整所得稅用的，所得稅中有一個(gè)壞帳準(zhǔn)備計(jì)算不超0.5%的規(guī)定，偶沒(méi)管它）。
2、向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售商品價(jià)款1000萬(wàn)元、數(shù)量100件，向非關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售數(shù)量15件（記不清了，反正不到20%），成本600萬(wàn)元。（需要調(diào)減收入280萬(wàn)元=1000-600*1.2，由于沒(méi)告訴其它稅金的比率，偶沒(méi)調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加）。
3、董事會(huì)決定將銷(xiāo)售部門(mén)用的固定資產(chǎn)折舊方法由雙倍余額法變成直線(xiàn)法，原因是同行業(yè)都采用的直線(xiàn)法，本企業(yè)采用雙倍余額法會(huì)增加成本。作為會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行了追溯，給出了兩種方法下2003、2004年末累計(jì)應(yīng)計(jì)提的折舊額（相比較調(diào)減了2004年折舊120萬(wàn)元，但2003年的折舊調(diào)整是否要作會(huì)計(jì)分錄處理題上并沒(méi)有明確說(shuō)）。
4、2004年11月對(duì)租入固定資產(chǎn)改良支出48萬(wàn)元一次性計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
5、一固定資產(chǎn)原值600萬(wàn)元,累計(jì)折舊300萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備80萬(wàn)元,可回收金額250萬(wàn)元,無(wú)減值因素應(yīng)計(jì)提折舊320萬(wàn)元。
要求：判斷上述事項(xiàng)，并陳述理由；編制分錄，所得稅和以前年度損益調(diào)整合并調(diào)整；編制調(diào)整后利潤(rùn)表。
二、給出某企業(yè)2003、2004年資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、股本、未分配利潤(rùn)、收入、凈利潤(rùn)等數(shù)據(jù)，要求：計(jì)算2003、2004年凈資產(chǎn)收益率，可持續(xù)增長(zhǎng)率；指出可持續(xù)增長(zhǎng)率的變化，并說(shuō)明理由；提高可持續(xù)增長(zhǎng)率的措施。
三、對(duì)以下事項(xiàng)編制分錄，增值稅率17%，所得稅率33%：
1、舊固定資產(chǎn)換入原材料（公允價(jià)值58萬(wàn)元），并支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。
2、接受八成新（據(jù)此計(jì)算80%）的固定資產(chǎn)，憑據(jù)上150萬(wàn)元（未明說(shuō)是含稅還是不含稅），發(fā)生安裝費(fèi)4萬(wàn)元，稅務(wù)局同意按五年計(jì)入應(yīng)納稅所得額。從題意看是要求分五年計(jì)算所得稅、轉(zhuǎn)增資本公積，但未告訴該企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額，出題不嚴(yán)謹(jǐn)。
3、應(yīng)收票據(jù)面值120萬(wàn)元、利率5%、六個(gè)月，2004年11月到期并按月計(jì)息，2004年12月進(jìn)行債務(wù)重組，免本金30萬(wàn)元及全部利息，重組后延期兩年、按4%計(jì)息。
4\A受托經(jīng)營(yíng)B企業(yè),協(xié)議享有B企業(yè)收益70%,B企業(yè)2004年初凈資產(chǎn)12000萬(wàn)元(記不清了),B企業(yè)2004實(shí)現(xiàn)凈收益900萬(wàn)元(記不太清),凈資產(chǎn)無(wú)其它變化.年底收到B企業(yè)匯來(lái)的100萬(wàn)元.
該題計(jì)算凈資產(chǎn)10%時(shí),是否采用平均數(shù)還是協(xié)議時(shí)凈資產(chǎn)額計(jì)算??好象準(zhǔn)則沒(méi)說(shuō)吧
四、給出某一企業(yè)2004年度利潤(rùn)表，然后CPA發(fā)現(xiàn)有以下重大事項(xiàng)，請(qǐng)判斷回答（其實(shí)都是需要調(diào)整的）：
1、董事會(huì)決定調(diào)整壞帳準(zhǔn)備計(jì)算中帳齡分析的比率，至少壞帳準(zhǔn)備少計(jì)提108萬(wàn)元，2004年初壞帳準(zhǔn)備貸方余額36萬(wàn)元（偶沒(méi)搞明白這個(gè)數(shù)字有何用處，不知道是不是用來(lái)調(diào)整所得稅用的，所得稅中有一個(gè)壞帳準(zhǔn)備計(jì)算不超0.5%的規(guī)定，偶沒(méi)管它）。
2、向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售商品價(jià)款1000萬(wàn)元、數(shù)量100件，向非關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售數(shù)量15件（記不清了，反正不到20%），成本600萬(wàn)元。（需要調(diào)減收入280萬(wàn)元=1000-600*1.2，由于沒(méi)告訴其它稅金的比率，偶沒(méi)調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加）。
3、董事會(huì)決定將銷(xiāo)售部門(mén)用的固定資產(chǎn)折舊方法由雙倍余額法變成直線(xiàn)法，原因是同行業(yè)都采用的直線(xiàn)法，本企業(yè)采用雙倍余額法會(huì)增加成本。作為會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行了追溯，給出了兩種方法下2003、2004年末累計(jì)應(yīng)計(jì)提的折舊額（相比較調(diào)減了2004年折舊120萬(wàn)元，但2003年的折舊調(diào)整是否要作會(huì)計(jì)分錄處理題上并沒(méi)有明確說(shuō)）。
4、2004年11月對(duì)租入固定資產(chǎn)改良支出48萬(wàn)元一次性計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
5、一固定資產(chǎn)原值600萬(wàn)元,累計(jì)折舊300萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備80萬(wàn)元,可回收金額250萬(wàn)元,無(wú)減值因素應(yīng)計(jì)提折舊320萬(wàn)元。
要求：判斷上述事項(xiàng)，并陳述理由；編制分錄，所得稅和以前年度損益調(diào)整合并調(diào)整；編制調(diào)整后利潤(rùn)表。