一、本題型共20題。每題正確答案只有一個(gè)，從每題的備選答案中選出正確的答案，將其英文大寫字母編號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。答案正確的，每題得1分。本題型共20分。第 1 題 甲公司為上市公司，2008年初"資本公積"科目的貸方余額為1 50萬元。2008年2月1日，甲公司以自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，房產(chǎn)賬面原價(jià)為1 000萬元，已計(jì)提折舊300萬元，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值為800萬元，12月1曰，將該房地產(chǎn)出售。甲公司2008年另以600萬元購入某股票，并確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)，2008年12月31日，該股票的公允價(jià)值為660萬元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2008年12月31日甲公司"資本公積"科目的貸方余額為（ ）萬元。
A．60
B．150
C．210
D．310
【您的答案】： C
第 2 題 甲企業(yè)20×2年12月購入管理用固定資產(chǎn)，購置成本為5 000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。20×6年年末，甲企業(yè)對該項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行的減值測試表明。其可收回金額為2 400萬元。并假定20× 8年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為1 700萬元。甲企業(yè)對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，假定甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%；預(yù)計(jì)使用年限與預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法均與稅法相同，并不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；甲企業(yè)在轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，20×8年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額為4 000萬元。甲企業(yè)20×8年應(yīng)交所得稅的金額為（ ）萬元。
A．1162.5
B．900
C．975
D．950
【您的答案】：C
第 3 題 同一控制下的企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資發(fā)生的下列項(xiàng)目中。應(yīng)計(jì)入初始投資成本的是（ ?。?。
A．享有被投資方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額
B．企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用
C．為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用
D．為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的評(píng)估費(fèi)用
【您的答案】：A
第 4 題 甲企業(yè)采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)。租賃合同主要內(nèi)容：①該設(shè)備租賃期為5年，每年支付租金5萬元；②或有租金4萬元；③履約成本3萬元；④承租人有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值2萬元。甲企業(yè)租入該設(shè)備的最低租賃付款額為（ ）萬元。
A．25
B．27
C．32
D．34
【您的答案】：B
第 5 題 A公司于2006年7月1日以400萬元的價(jià)格購入某專利權(quán)，該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為4年，法律規(guī)定的有效使用年限為6年，采用直線法進(jìn)行攤銷，2007年末該專利權(quán)的可收回金額為200萬元，2008年末的可收回金額為135萬元，A公司于2009年7月1日以103萬元的價(jià)格對外轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)，營業(yè)稅稅率為5%。A公司轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)所獲得的凈收益為（ ?。┤f元。
A．17.85
B．11.54
C．7.85
D．12.35
【您的答案】：A
A．60
B．150
C．210
D．310
【您的答案】： C
第 2 題 甲企業(yè)20×2年12月購入管理用固定資產(chǎn)，購置成本為5 000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。20×6年年末，甲企業(yè)對該項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行的減值測試表明。其可收回金額為2 400萬元。并假定20× 8年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為1 700萬元。甲企業(yè)對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，假定甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%；預(yù)計(jì)使用年限與預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法均與稅法相同，并不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；甲企業(yè)在轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，20×8年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額為4 000萬元。甲企業(yè)20×8年應(yīng)交所得稅的金額為（ ）萬元。
A．1162.5
B．900
C．975
D．950
【您的答案】：C
第 3 題 同一控制下的企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資發(fā)生的下列項(xiàng)目中。應(yīng)計(jì)入初始投資成本的是（ ?。?。
A．享有被投資方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額
B．企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用
C．為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用
D．為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的評(píng)估費(fèi)用
【您的答案】：A
第 4 題 甲企業(yè)采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)。租賃合同主要內(nèi)容：①該設(shè)備租賃期為5年，每年支付租金5萬元；②或有租金4萬元；③履約成本3萬元；④承租人有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值2萬元。甲企業(yè)租入該設(shè)備的最低租賃付款額為（ ）萬元。
A．25
B．27
C．32
D．34
【您的答案】：B
第 5 題 A公司于2006年7月1日以400萬元的價(jià)格購入某專利權(quán)，該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為4年，法律規(guī)定的有效使用年限為6年，采用直線法進(jìn)行攤銷，2007年末該專利權(quán)的可收回金額為200萬元，2008年末的可收回金額為135萬元，A公司于2009年7月1日以103萬元的價(jià)格對外轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)，營業(yè)稅稅率為5%。A公司轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)所獲得的凈收益為（ ?。┤f元。
A．17.85
B．11.54
C．7.85
D．12.35
【您的答案】：A