[例題1·單選題]正保公司2007年12月1日購入固定資產(chǎn)，賬面原值為1 000萬元，會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為5年；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為7年；則2008年12月31日產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）。
A.應(yīng)納稅暫時性差異50萬元
B.可抵扣暫時性差異50萬元
C.應(yīng)納稅暫時性差異800萬元
D.可抵扣暫時性差異750萬元
[例題2·單選題]正保公司2008年1月1日持有一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本為5 000萬元，2008年12月31日公允價值為5 500萬元。則產(chǎn)生的暫時性差異為（ ?。?。
A.應(yīng)納稅暫時性差異500萬元
B.可抵扣暫時性差異500萬元
C.應(yīng)納稅暫時性差異5 500萬元
D.可抵扣暫時性差異5 000萬元
[例題3·多選題]下列負(fù)債項目中，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)可能會產(chǎn)生暫時性差異的有（ ?。?。
A.短期借款
B.預(yù)收賬款
C.應(yīng)付賬款
D.應(yīng)付職工薪酬
E.預(yù)計負(fù)債
[例題4·多選題]根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A.交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益；稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，則交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生了差異，該差異可能是可抵扣暫時性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時性差異
B.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定不可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額
D.從資產(chǎn)和負(fù)債的角度看，一項資產(chǎn)或一項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其在資產(chǎn)負(fù)債表中賬面金額之間的差額，隨時間推移將會消除。該項差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時，會產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或可抵扣稅額
E.時間性差異是暫時性差異，暫時性差異一定是時間性差異
[例題5·多選題]下列情況會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的是（ ?。?BR> A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
B.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
C.負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
D.負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
E.企業(yè)發(fā)生虧損
[例題6·多選題]下列內(nèi)容關(guān)于所得稅說法正確的有（ ?。?BR> A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)未來允許稅前列支的金額
B.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－本期及以前期間已稅前列支的金額
C.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價值－本期及以前期間已稅前列支的金額
D.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價值－未來可稅前列支的金額
E.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的成本－未來可稅前列支的金額
A.應(yīng)納稅暫時性差異50萬元
B.可抵扣暫時性差異50萬元
C.應(yīng)納稅暫時性差異800萬元
D.可抵扣暫時性差異750萬元
[例題2·單選題]正保公司2008年1月1日持有一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本為5 000萬元，2008年12月31日公允價值為5 500萬元。則產(chǎn)生的暫時性差異為（ ?。?。
A.應(yīng)納稅暫時性差異500萬元
B.可抵扣暫時性差異500萬元
C.應(yīng)納稅暫時性差異5 500萬元
D.可抵扣暫時性差異5 000萬元
[例題3·多選題]下列負(fù)債項目中，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)可能會產(chǎn)生暫時性差異的有（ ?。?。
A.短期借款
B.預(yù)收賬款
C.應(yīng)付賬款
D.應(yīng)付職工薪酬
E.預(yù)計負(fù)債
[例題4·多選題]根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A.交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益；稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，則交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生了差異，該差異可能是可抵扣暫時性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時性差異
B.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定不可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額
D.從資產(chǎn)和負(fù)債的角度看，一項資產(chǎn)或一項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其在資產(chǎn)負(fù)債表中賬面金額之間的差額，隨時間推移將會消除。該項差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時，會產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或可抵扣稅額
E.時間性差異是暫時性差異，暫時性差異一定是時間性差異
[例題5·多選題]下列情況會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的是（ ?。?BR> A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
B.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
C.負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
D.負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
E.企業(yè)發(fā)生虧損
[例題6·多選題]下列內(nèi)容關(guān)于所得稅說法正確的有（ ?。?BR> A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)未來允許稅前列支的金額
B.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－本期及以前期間已稅前列支的金額
C.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價值－本期及以前期間已稅前列支的金額
D.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價值－未來可稅前列支的金額
E.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的成本－未來可稅前列支的金額