控制程序
1.（簡(jiǎn)04）有關(guān)Ｘ公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下：“為統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計(jì)部的主要職責(zé)是對(duì)公司內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)”。
【要求】假定Ｘ公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出Ｘ公司上述內(nèi)部控制
在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】（2004年）
Ｘ公司關(guān)于財(cái)務(wù)部及內(nèi)部審計(jì)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)管理的規(guī)定屬于設(shè)計(jì)上的重大缺陷：這樣的部門(mén)設(shè)置將內(nèi)部審計(jì)部置于財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的管理之下，不符合財(cái)政部相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范中有關(guān)“獨(dú)立”稽核的要求。了解內(nèi)部控制
1.（多03）在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解Ｐ公司的內(nèi)部控制。了解重要內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)實(shí)施的程序通常包括（）。
Ａ. 詢問(wèn)Ｐ公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件
Ｂ. 檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄
Ｃ. 選擇若干局有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試
Ｄ. 觀察Ｐ公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況
【答案】ＡＢＣＤ（2003年）
【解析】所有選項(xiàng)均為教材原文。
1.（判02）執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告《小規(guī)模企業(yè)審計(jì)的特殊考慮》的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須了解相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行。（）
【答案】× （2002年）
1.（簡(jiǎn)04）有關(guān)Ｘ公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下：“為統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計(jì)部的主要職責(zé)是對(duì)公司內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)”。
【要求】假定Ｘ公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出Ｘ公司上述內(nèi)部控制
在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】（2004年）
Ｘ公司關(guān)于財(cái)務(wù)部及內(nèi)部審計(jì)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)管理的規(guī)定屬于設(shè)計(jì)上的重大缺陷：這樣的部門(mén)設(shè)置將內(nèi)部審計(jì)部置于財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的管理之下，不符合財(cái)政部相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范中有關(guān)“獨(dú)立”稽核的要求。了解內(nèi)部控制
1.（多03）在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解Ｐ公司的內(nèi)部控制。了解重要內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)實(shí)施的程序通常包括（）。
Ａ. 詢問(wèn)Ｐ公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件
Ｂ. 檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄
Ｃ. 選擇若干局有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試
Ｄ. 觀察Ｐ公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況
【答案】ＡＢＣＤ（2003年）
【解析】所有選項(xiàng)均為教材原文。
1.（判02）執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告《小規(guī)模企業(yè)審計(jì)的特殊考慮》的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須了解相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行。（）
【答案】× （2002年）