一、購貨與付款循環(huán)的特點：
1、所涉及的主要憑證和會計記錄種：
（1）請購單；
（2）訂購單；
（3）驗收單；
（4）賣方發(fā)票；
（5）付款憑單；
（6）記賬憑證；
（7）應(yīng)付賬款明細賬；
（8）現(xiàn)金、銀行存款日記賬；
（9）賣方對賬單等。
2、主要業(yè)務(wù)活動：
（1）請購商品和勞務(wù)，請購單必須經(jīng)主管預(yù)算的人員簽字。
（2）采購部門編制訂購單。
（3）驗收商品。
（4）儲存已驗收的商品存貨。
（5）編制付款憑單。
（6）確認與記錄負債。
（7）支付負債。
（8）記錄現(xiàn)金、銀行存款支出。
二、編制付款憑單的控制包括：
（1）確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性；
（2）確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性；
（3）編制有預(yù)先編號的付款憑單，并附上支持性憑證（如訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等），這些支持性憑證的種類因交易對象的不同而不同；
（4）獨立檢查付款憑單計算的正確性；
（5）在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱；
（6）由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準照此憑單要求付款。
三、編制和簽署支票的有關(guān)控制包括：
（1）獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的那批付款憑單的總額的一致性；
（2）應(yīng)由被授權(quán)的財務(wù)部門的人員負責簽署支票；
（3）被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當批準的未付款憑單，還應(yīng)確定支票受款人姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致性；
（4）支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復(fù)付款；
（5）支票簽署人不應(yīng)簽發(fā)無記名甚至空白的支票；
（6）支票應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性；
（7）應(yīng)確保只有被授權(quán)的人員才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。
1、所涉及的主要憑證和會計記錄種：
（1）請購單；
（2）訂購單；
（3）驗收單；
（4）賣方發(fā)票；
（5）付款憑單；
（6）記賬憑證；
（7）應(yīng)付賬款明細賬；
（8）現(xiàn)金、銀行存款日記賬；
（9）賣方對賬單等。
2、主要業(yè)務(wù)活動：
（1）請購商品和勞務(wù)，請購單必須經(jīng)主管預(yù)算的人員簽字。
（2）采購部門編制訂購單。
（3）驗收商品。
（4）儲存已驗收的商品存貨。
（5）編制付款憑單。
（6）確認與記錄負債。
（7）支付負債。
（8）記錄現(xiàn)金、銀行存款支出。
二、編制付款憑單的控制包括：
（1）確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性；
（2）確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性；
（3）編制有預(yù)先編號的付款憑單，并附上支持性憑證（如訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等），這些支持性憑證的種類因交易對象的不同而不同；
（4）獨立檢查付款憑單計算的正確性；
（5）在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱；
（6）由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準照此憑單要求付款。
三、編制和簽署支票的有關(guān)控制包括：
（1）獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的那批付款憑單的總額的一致性；
（2）應(yīng)由被授權(quán)的財務(wù)部門的人員負責簽署支票；
（3）被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當批準的未付款憑單，還應(yīng)確定支票受款人姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致性；
（4）支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復(fù)付款；
（5）支票簽署人不應(yīng)簽發(fā)無記名甚至空白的支票；
（6）支票應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性；
（7）應(yīng)確保只有被授權(quán)的人員才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。