注會審計第3章
一、單項選擇題
1、會計師事務(wù)所和鑒證小組應(yīng)當(dāng)在鑒證業(yè)務(wù)期間獨立于鑒證客戶。這里所指的業(yè)務(wù)期間是指（ ）。
A、始于簽訂業(yè)務(wù)約定書日止于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)日
B、始于元月1日止于資產(chǎn)負(fù)債表日
C、始于元月1日止于出具鑒證報告日
D、始于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)日止于出具鑒證報告日
2、財政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人在檢查各事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況時，發(fā)現(xiàn)下列問題，其中沒有違反規(guī)定的是（ ）。
A、甲事務(wù)所接受ABC公司的委托由X注冊會計師代理記賬，同時也對該公司進(jìn)行年報審計。ABC公司為上市公司，但X注冊會計師沒有參與本次審計工作
B、乙事務(wù)所在對XYZ公司的某特殊存貨監(jiān)盤過程中，由于沒有這方面的經(jīng)驗，雇傭甲事務(wù)所Y注冊會計師參與監(jiān)盤
C、注冊會計師老K去年曾是XYZ公司的會計。丙事務(wù)接受XYZ的委托進(jìn)行年報審計工作，K注冊會計師是項目組成員但不是項目負(fù)責(zé)人
D、丁事務(wù)所在X銀行有50萬元的優(yōu)惠貸款，該金額很大，但仍然接受X銀行對2006年年報審計的委托
3、下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。
A、注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B、注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益
C、除有關(guān)法規(guī)允許的情形下，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D、注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳
4、根據(jù)《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，下列說法正確的是（ ）。
A、注冊會計師執(zhí)行各項業(yè)務(wù)，均應(yīng)保持形式上和實質(zhì)上的獨立
B、注冊會計師不得兼營或兼任與其執(zhí)行的審計或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)
C、對于未來事項，因為注冊會計師在審計過程中不應(yīng)涉及，因此也就不應(yīng)對未來事項的可實現(xiàn)程度發(fā)表審計意見
D、任何情況下，注冊會計師都不應(yīng)采用或有收費方式
5、為了保證審計小組提供具體鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)所應(yīng)具備的獨立性，下列措施不得當(dāng)?shù)挠校?）。
A、安排鑒證小組以外的注冊會計師進(jìn)行復(fù)核
B、為鑒證小組成員提供必要的專業(yè)培訓(xùn)，并強(qiáng)調(diào)獨立性對鑒證服務(wù)的重要性
C、與鑒證客戶的審計委員會或監(jiān)事會討論獨立性的問題
D、定期輪換項目負(fù)責(zé)人及簽字注冊會計師
6、依照職業(yè)道德規(guī)范，審計人員如果經(jīng)營鑒證客戶的產(chǎn)品，或作為促銷商推銷鑒證客戶的產(chǎn)品，則從（ ）方面影響其鑒證業(yè)務(wù)的獨立性。
A、經(jīng)濟(jì)利益
B、自我評價
C、關(guān)聯(lián)關(guān)系
D、外界壓力
7、下列情形中，（ ）對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響大。
A、注冊會計師的母親退休前擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事
B、注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C、注冊會計師的子女按就近原則在被審計單位的子弟小學(xué)讀書
D、注冊會計師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計單位擔(dān)任現(xiàn)金出納
8、職業(yè)道德不僅要求會計師事務(wù)所采取措施從整體上維護(hù)獨立性，而且在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時，也應(yīng)采取具體措施維護(hù)獨立性。當(dāng)采取的措施不足以消除損害獨立性的因素的影響或不足以將影響降低至可接受水平時，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定
B、安排鑒證小組以外的注冊會計師復(fù)核
C、輪換項目負(fù)責(zé)人及簽字注冊會計師
D、將獨立性受到損害的鑒證人員調(diào)離
9、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分。在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ）。
A、會計師事務(wù)所不得承接客戶的審計業(yè)務(wù)，除非當(dāng)年未接受其評估業(yè)務(wù)
B、注冊會計師可以在鑒證客戶兼職，只要兼職的業(yè)務(wù)與審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)無關(guān)
C、會計師事務(wù)所不得以或有收費方式提供鑒證業(yè)務(wù)，除非法院或有關(guān)公共機(jī)構(gòu)允許
D、注冊會計師可以進(jìn)行其子女所在企業(yè)的鑒證業(yè)務(wù)，除非其子女為客戶的關(guān)鍵管理人員
10、在（ ）情形下，注冊會計師透露被審計單位的商業(yè)信息不能視為違反保密的職業(yè)道德。
A、對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的會計報表重大不公允反映在審計報告中進(jìn)行說明
B、發(fā)現(xiàn)被審計單位中層管理人員舞弊后直接向監(jiān)察部門報告
C、因與其他會計師事務(wù)所的注冊會計師交流經(jīng)驗的需要而介紹有關(guān)情況
D、被審計單位的職員因與管理*的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況
11、在以下各種情形中，有可能削弱注冊會計師應(yīng)有的獨立性的是（ ）。
A、未按要求接受后續(xù)教育
B、按照審計后資產(chǎn)總額的1%或利潤總額的5%收取審計費用
C、后任注冊會計師未能與前任取得聯(lián)系
D、向幫助取得審計業(yè)務(wù)的有關(guān)人員支付回扣
12、我國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨立性的損害。按照這一規(guī)定，鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工可以（ ）。
A、于審計業(yè)務(wù)完成后在會計師事務(wù)所工作
B、是與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員
C、向注冊會計師提供超過社會禮儀的款待
D、是會計師事務(wù)所的前任高級管理人員
13、出現(xiàn)以下（ ）情況時，鑒證業(yè)務(wù)的獨立性將會受到“自我評價威脅”。
A、鑒證人員現(xiàn)在是或近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理
B、鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工
C、在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人
D、從鑒證客戶處接受禮品或招待
14、下列各項中，屬于“同行責(zé)任”職業(yè)道德的要求是（ ）。
A、不以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)
B、不允許他人借用本人、本所的名言承接業(yè)務(wù)
C、注冊會計師不以個人名義同時在兩家或兩家以上的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)
D、不承接不能按時完成的業(yè)務(wù)
15、以下關(guān)于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容工作的表達(dá)，不正確的是（ ）。
A、如果能夠采取防范措施將對獨立性影響降低至可接受水平，注冊會計師可以向?qū)徲嬁蛻籼峁┰u估服務(wù)、內(nèi)部審計服務(wù)、IT系統(tǒng)服務(wù)、編制財務(wù)報表、管理咨詢等服務(wù)
B、會計師事務(wù)所不得為上市公司同時提供編制財務(wù)報表和審計服務(wù)
C、如果采取措施，會計師事務(wù)所可以為上市公司代編財務(wù)報表，或會計師事務(wù)所的高級管理人員或員工成為鑒證客戶的高級管理人員
D、會計師事務(wù)所不能同時為一家上市公司提供資產(chǎn)評估和審計服務(wù)
16、在接受審計業(yè)務(wù)前，后任注冊會計師應(yīng)詳細(xì)詢問前任注冊會計師以下問題（ ）。
A、對現(xiàn)有審計報告公布后期后事項的意見
B、了解變更事務(wù)所的原因
C、會計政策不同時間的采用是否遵循一貫性原則
D、所有持續(xù)會計重要性事項的評估
二、多項選擇題
1、按照職業(yè)道德的要求，注冊會計師對被審計單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任，但這不能成為（ ）的理由。
A、拒絕按專業(yè)準(zhǔn)則的要求揭示有關(guān)信息
B、拒絕為法律訴訟準(zhǔn)備文件
C、拒絕注冊會計師協(xié)會對其進(jìn)行調(diào)查
D、拒絕主管財政機(jī)關(guān)對其進(jìn)行調(diào)查
2、按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范，執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的注冊會計師的下列（ ）行為與審計業(yè)務(wù)不相容，都可能影響審計的獨立性，注冊會計師應(yīng)謹(jǐn)慎行事。
A、為客戶設(shè)計內(nèi)部控制
B、為客戶兼任關(guān)鍵職務(wù)
C、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、代編會計報表
D、內(nèi)審業(yè)務(wù)、IT服務(wù)、法律服務(wù)
3、會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對獨立性的損害?？赡軗p害獨立性的經(jīng)濟(jì)利益因素包括（ ）。
A、收費主要來源于某一鑒證客戶
B、對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費的方式
C、對鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系
D、可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
4、“自我評價”是可能影響鑒證業(yè)務(wù)獨立性的重要因素。在以下所列的各種情形中，屬于“自我評價”因素的是（ ）。
A、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待
B、會計師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往
C、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)
D、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄
5、會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮“關(guān)聯(lián)關(guān)系”對獨立性的損害。以下情形中，屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系因素的是（ ）。
A、鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
B、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
C、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是事務(wù)所的前高級管理人員
D、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)或為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄
6、接受委托前，后任注冊會計師與前任注冊會計師之間的溝通，主要包括（ ）內(nèi)容。
A、查閱前任編制的審計工作底稿
B、是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題
C、前任注冊會計師與客戶管理層在重大會計、審計問題上存在的意見分歧
D、前任注冊會計師認(rèn)為導(dǎo)致被審計單位變更會計師事務(wù)所的原因
7、下列情況中，影響注冊會計師獨立性的事項有（ ）。
A、注冊會計師擔(dān)任鑒證客戶的獨立董事
B、注冊會計師的妻子在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益
C、注冊會計師擔(dān)任委托單位的公司秘書
D、商業(yè)銀行貸款給事務(wù)所購買辦公樓
8、如果會計師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，且對于會計師事務(wù)所及鑒證客戶明顯重要，應(yīng)當(dāng)考慮的措施有（ ）。
A、終止經(jīng)營關(guān)系
B、降低關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系不重要
C、拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)
D、采取其他的防范措施將其威脅降至可接受水平
9、中天恒信會計師事務(wù)所的注冊會計師李某曾經(jīng)擔(dān)任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財務(wù)報表的審計小組成員時，中天恒信事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李某任職的具體情況決定是否能派李某參加審計小組。以下情形中，影響李某審計獨立性的是（ ）。
A、李某曾于2003年擔(dān)任Y公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)理現(xiàn)任Y公司的副董事長
B、李某曾于2005年擔(dān)任Y公司的M董事長秘書，該董事長已于2006年定居國外
C、李某曾于2006年上半年擔(dān)任Y公司N主管財務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職
D、李某曾于2004年擔(dān)任Y公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù)
10、王某是中天恒信會計師事務(wù)所的注冊會計師，其姐夫是S公司的財務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。中天恒信事務(wù)所承接了S公司2006年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王某加入S公司審計小組，并要求項目經(jīng)理對王某的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計的獨立性。項目經(jīng)理對王某安排了如下的工作，其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵?）。
A、審查累計折舊的計提項目
B、函證銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C、審查當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失
D、審查實收資本、盈余公積、資本公積項目
11、2006年2月，中天恒信會計師事務(wù)所收到海通科技股份有限公司（2003年在上交所上市）對其2006年增發(fā)新股籌資方案進(jìn)行財務(wù)報表審計的聘請。在下列情況下（各選項獨立），中天恒信會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接該審計業(yè)務(wù)的有（ ）。
A、由于中天恒信會計師事務(wù)所常年為海通科技公司提供年度報表審計服務(wù)，對海通科技公司的內(nèi)部控制以及有關(guān)報表情況都非常清楚，并且增發(fā)新股時間有限，海通科技公司要求中天恒信事務(wù)所縮短審計時間，并建議簡化審計程序，以配合海通科技公司的增發(fā)方案的實施進(jìn)度
B、由于海通科技公司是當(dāng)?shù)刎斦杖氲闹е髽I(yè)，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擴(kuò)大財政收入，有關(guān)主管部門對其增發(fā)新股方案特別關(guān)注，于是暗示中天恒信會計師事務(wù)所本著“大事化小，小事化了”的態(tài)度為其提供恰當(dāng)?shù)膶徲嫹?wù)
C、經(jīng)人暗示，中天恒信會計師事務(wù)所的簽字注冊會計師認(rèn)為海通科技公司此次增發(fā)新股方案中提到的項目投資方案可行性不大，增發(fā)新股即使成功，資金也難以按照“招股說明書”運(yùn)用
D、2004、2005年曾經(jīng)接受海通科技公司的委托為其代編年度財務(wù)報表
一、單項選擇題
1、會計師事務(wù)所和鑒證小組應(yīng)當(dāng)在鑒證業(yè)務(wù)期間獨立于鑒證客戶。這里所指的業(yè)務(wù)期間是指（ ）。
A、始于簽訂業(yè)務(wù)約定書日止于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)日
B、始于元月1日止于資產(chǎn)負(fù)債表日
C、始于元月1日止于出具鑒證報告日
D、始于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)日止于出具鑒證報告日
2、財政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人在檢查各事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況時，發(fā)現(xiàn)下列問題，其中沒有違反規(guī)定的是（ ）。
A、甲事務(wù)所接受ABC公司的委托由X注冊會計師代理記賬，同時也對該公司進(jìn)行年報審計。ABC公司為上市公司，但X注冊會計師沒有參與本次審計工作
B、乙事務(wù)所在對XYZ公司的某特殊存貨監(jiān)盤過程中，由于沒有這方面的經(jīng)驗，雇傭甲事務(wù)所Y注冊會計師參與監(jiān)盤
C、注冊會計師老K去年曾是XYZ公司的會計。丙事務(wù)接受XYZ的委托進(jìn)行年報審計工作，K注冊會計師是項目組成員但不是項目負(fù)責(zé)人
D、丁事務(wù)所在X銀行有50萬元的優(yōu)惠貸款，該金額很大，但仍然接受X銀行對2006年年報審計的委托
3、下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。
A、注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B、注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益
C、除有關(guān)法規(guī)允許的情形下，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D、注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳
4、根據(jù)《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，下列說法正確的是（ ）。
A、注冊會計師執(zhí)行各項業(yè)務(wù)，均應(yīng)保持形式上和實質(zhì)上的獨立
B、注冊會計師不得兼營或兼任與其執(zhí)行的審計或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)
C、對于未來事項，因為注冊會計師在審計過程中不應(yīng)涉及，因此也就不應(yīng)對未來事項的可實現(xiàn)程度發(fā)表審計意見
D、任何情況下，注冊會計師都不應(yīng)采用或有收費方式
5、為了保證審計小組提供具體鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)所應(yīng)具備的獨立性，下列措施不得當(dāng)?shù)挠校?）。
A、安排鑒證小組以外的注冊會計師進(jìn)行復(fù)核
B、為鑒證小組成員提供必要的專業(yè)培訓(xùn)，并強(qiáng)調(diào)獨立性對鑒證服務(wù)的重要性
C、與鑒證客戶的審計委員會或監(jiān)事會討論獨立性的問題
D、定期輪換項目負(fù)責(zé)人及簽字注冊會計師
6、依照職業(yè)道德規(guī)范，審計人員如果經(jīng)營鑒證客戶的產(chǎn)品，或作為促銷商推銷鑒證客戶的產(chǎn)品，則從（ ）方面影響其鑒證業(yè)務(wù)的獨立性。
A、經(jīng)濟(jì)利益
B、自我評價
C、關(guān)聯(lián)關(guān)系
D、外界壓力
7、下列情形中，（ ）對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響大。
A、注冊會計師的母親退休前擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事
B、注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C、注冊會計師的子女按就近原則在被審計單位的子弟小學(xué)讀書
D、注冊會計師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計單位擔(dān)任現(xiàn)金出納
8、職業(yè)道德不僅要求會計師事務(wù)所采取措施從整體上維護(hù)獨立性，而且在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時，也應(yīng)采取具體措施維護(hù)獨立性。當(dāng)采取的措施不足以消除損害獨立性的因素的影響或不足以將影響降低至可接受水平時，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定
B、安排鑒證小組以外的注冊會計師復(fù)核
C、輪換項目負(fù)責(zé)人及簽字注冊會計師
D、將獨立性受到損害的鑒證人員調(diào)離
9、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分。在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ）。
A、會計師事務(wù)所不得承接客戶的審計業(yè)務(wù)，除非當(dāng)年未接受其評估業(yè)務(wù)
B、注冊會計師可以在鑒證客戶兼職，只要兼職的業(yè)務(wù)與審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)無關(guān)
C、會計師事務(wù)所不得以或有收費方式提供鑒證業(yè)務(wù)，除非法院或有關(guān)公共機(jī)構(gòu)允許
D、注冊會計師可以進(jìn)行其子女所在企業(yè)的鑒證業(yè)務(wù)，除非其子女為客戶的關(guān)鍵管理人員
10、在（ ）情形下，注冊會計師透露被審計單位的商業(yè)信息不能視為違反保密的職業(yè)道德。
A、對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的會計報表重大不公允反映在審計報告中進(jìn)行說明
B、發(fā)現(xiàn)被審計單位中層管理人員舞弊后直接向監(jiān)察部門報告
C、因與其他會計師事務(wù)所的注冊會計師交流經(jīng)驗的需要而介紹有關(guān)情況
D、被審計單位的職員因與管理*的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況
11、在以下各種情形中，有可能削弱注冊會計師應(yīng)有的獨立性的是（ ）。
A、未按要求接受后續(xù)教育
B、按照審計后資產(chǎn)總額的1%或利潤總額的5%收取審計費用
C、后任注冊會計師未能與前任取得聯(lián)系
D、向幫助取得審計業(yè)務(wù)的有關(guān)人員支付回扣
12、我國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨立性的損害。按照這一規(guī)定，鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工可以（ ）。
A、于審計業(yè)務(wù)完成后在會計師事務(wù)所工作
B、是與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員
C、向注冊會計師提供超過社會禮儀的款待
D、是會計師事務(wù)所的前任高級管理人員
13、出現(xiàn)以下（ ）情況時，鑒證業(yè)務(wù)的獨立性將會受到“自我評價威脅”。
A、鑒證人員現(xiàn)在是或近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理
B、鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工
C、在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人
D、從鑒證客戶處接受禮品或招待
14、下列各項中，屬于“同行責(zé)任”職業(yè)道德的要求是（ ）。
A、不以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)
B、不允許他人借用本人、本所的名言承接業(yè)務(wù)
C、注冊會計師不以個人名義同時在兩家或兩家以上的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)
D、不承接不能按時完成的業(yè)務(wù)
15、以下關(guān)于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容工作的表達(dá)，不正確的是（ ）。
A、如果能夠采取防范措施將對獨立性影響降低至可接受水平，注冊會計師可以向?qū)徲嬁蛻籼峁┰u估服務(wù)、內(nèi)部審計服務(wù)、IT系統(tǒng)服務(wù)、編制財務(wù)報表、管理咨詢等服務(wù)
B、會計師事務(wù)所不得為上市公司同時提供編制財務(wù)報表和審計服務(wù)
C、如果采取措施，會計師事務(wù)所可以為上市公司代編財務(wù)報表，或會計師事務(wù)所的高級管理人員或員工成為鑒證客戶的高級管理人員
D、會計師事務(wù)所不能同時為一家上市公司提供資產(chǎn)評估和審計服務(wù)
16、在接受審計業(yè)務(wù)前，后任注冊會計師應(yīng)詳細(xì)詢問前任注冊會計師以下問題（ ）。
A、對現(xiàn)有審計報告公布后期后事項的意見
B、了解變更事務(wù)所的原因
C、會計政策不同時間的采用是否遵循一貫性原則
D、所有持續(xù)會計重要性事項的評估
二、多項選擇題
1、按照職業(yè)道德的要求，注冊會計師對被審計單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任，但這不能成為（ ）的理由。
A、拒絕按專業(yè)準(zhǔn)則的要求揭示有關(guān)信息
B、拒絕為法律訴訟準(zhǔn)備文件
C、拒絕注冊會計師協(xié)會對其進(jìn)行調(diào)查
D、拒絕主管財政機(jī)關(guān)對其進(jìn)行調(diào)查
2、按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范，執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的注冊會計師的下列（ ）行為與審計業(yè)務(wù)不相容，都可能影響審計的獨立性，注冊會計師應(yīng)謹(jǐn)慎行事。
A、為客戶設(shè)計內(nèi)部控制
B、為客戶兼任關(guān)鍵職務(wù)
C、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、代編會計報表
D、內(nèi)審業(yè)務(wù)、IT服務(wù)、法律服務(wù)
3、會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對獨立性的損害?？赡軗p害獨立性的經(jīng)濟(jì)利益因素包括（ ）。
A、收費主要來源于某一鑒證客戶
B、對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費的方式
C、對鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系
D、可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
4、“自我評價”是可能影響鑒證業(yè)務(wù)獨立性的重要因素。在以下所列的各種情形中，屬于“自我評價”因素的是（ ）。
A、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待
B、會計師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往
C、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)
D、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄
5、會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮“關(guān)聯(lián)關(guān)系”對獨立性的損害。以下情形中，屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系因素的是（ ）。
A、鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
B、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
C、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是事務(wù)所的前高級管理人員
D、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)或為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄
6、接受委托前，后任注冊會計師與前任注冊會計師之間的溝通，主要包括（ ）內(nèi)容。
A、查閱前任編制的審計工作底稿
B、是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題
C、前任注冊會計師與客戶管理層在重大會計、審計問題上存在的意見分歧
D、前任注冊會計師認(rèn)為導(dǎo)致被審計單位變更會計師事務(wù)所的原因
7、下列情況中，影響注冊會計師獨立性的事項有（ ）。
A、注冊會計師擔(dān)任鑒證客戶的獨立董事
B、注冊會計師的妻子在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益
C、注冊會計師擔(dān)任委托單位的公司秘書
D、商業(yè)銀行貸款給事務(wù)所購買辦公樓
8、如果會計師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，且對于會計師事務(wù)所及鑒證客戶明顯重要，應(yīng)當(dāng)考慮的措施有（ ）。
A、終止經(jīng)營關(guān)系
B、降低關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系不重要
C、拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)
D、采取其他的防范措施將其威脅降至可接受水平
9、中天恒信會計師事務(wù)所的注冊會計師李某曾經(jīng)擔(dān)任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財務(wù)報表的審計小組成員時，中天恒信事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李某任職的具體情況決定是否能派李某參加審計小組。以下情形中，影響李某審計獨立性的是（ ）。
A、李某曾于2003年擔(dān)任Y公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)理現(xiàn)任Y公司的副董事長
B、李某曾于2005年擔(dān)任Y公司的M董事長秘書，該董事長已于2006年定居國外
C、李某曾于2006年上半年擔(dān)任Y公司N主管財務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職
D、李某曾于2004年擔(dān)任Y公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù)
10、王某是中天恒信會計師事務(wù)所的注冊會計師，其姐夫是S公司的財務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。中天恒信事務(wù)所承接了S公司2006年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王某加入S公司審計小組，并要求項目經(jīng)理對王某的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計的獨立性。項目經(jīng)理對王某安排了如下的工作，其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵?）。
A、審查累計折舊的計提項目
B、函證銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C、審查當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失
D、審查實收資本、盈余公積、資本公積項目
11、2006年2月，中天恒信會計師事務(wù)所收到海通科技股份有限公司（2003年在上交所上市）對其2006年增發(fā)新股籌資方案進(jìn)行財務(wù)報表審計的聘請。在下列情況下（各選項獨立），中天恒信會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接該審計業(yè)務(wù)的有（ ）。
A、由于中天恒信會計師事務(wù)所常年為海通科技公司提供年度報表審計服務(wù)，對海通科技公司的內(nèi)部控制以及有關(guān)報表情況都非常清楚，并且增發(fā)新股時間有限，海通科技公司要求中天恒信事務(wù)所縮短審計時間，并建議簡化審計程序，以配合海通科技公司的增發(fā)方案的實施進(jìn)度
B、由于海通科技公司是當(dāng)?shù)刎斦杖氲闹е髽I(yè)，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擴(kuò)大財政收入，有關(guān)主管部門對其增發(fā)新股方案特別關(guān)注，于是暗示中天恒信會計師事務(wù)所本著“大事化小，小事化了”的態(tài)度為其提供恰當(dāng)?shù)膶徲嫹?wù)
C、經(jīng)人暗示，中天恒信會計師事務(wù)所的簽字注冊會計師認(rèn)為海通科技公司此次增發(fā)新股方案中提到的項目投資方案可行性不大，增發(fā)新股即使成功，資金也難以按照“招股說明書”運(yùn)用
D、2004、2005年曾經(jīng)接受海通科技公司的委托為其代編年度財務(wù)報表