注會(huì)審計(jì)第3章
一、單項(xiàng)選擇題
1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組應(yīng)當(dāng)在鑒證業(yè)務(wù)期間獨(dú)立于鑒證客戶。這里所指的業(yè)務(wù)期間是指（ ）。
A、始于簽訂業(yè)務(wù)約定書日止于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)日
B、始于元月1日止于資產(chǎn)負(fù)債表日
C、始于元月1日止于出具鑒證報(bào)告日
D、始于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)日止于出具鑒證報(bào)告日
2、財(cái)政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人在檢查各事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問題，其中沒有違反規(guī)定的是（ ）。
A、甲事務(wù)所接受ABC公司的委托由X注冊(cè)會(huì)計(jì)師代理記賬，同時(shí)也對(duì)該公司進(jìn)行年報(bào)審計(jì)。ABC公司為上市公司，但X注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有參與本次審計(jì)工作
B、乙事務(wù)所在對(duì)XYZ公司的某特殊存貨監(jiān)盤過程中，由于沒有這方面的經(jīng)驗(yàn)，雇傭甲事務(wù)所Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與監(jiān)盤
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師老K去年曾是XYZ公司的會(huì)計(jì)。丙事務(wù)接受XYZ的委托進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作，K注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目組成員但不是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
D、丁事務(wù)所在X銀行有50萬元的優(yōu)惠貸款，該金額很大，但仍然接受X銀行對(duì)2006年年報(bào)審計(jì)的委托
3、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益
C、除有關(guān)法規(guī)允許的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳
4、根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，下列說法正確的是（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得兼營或兼任與其執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)
C、對(duì)于未來事項(xiàng)，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)涉及，因此也就不應(yīng)對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度發(fā)表審計(jì)意見
D、任何情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)采用或有收費(fèi)方式
5、為了保證審計(jì)小組提供具體鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)所應(yīng)具備的獨(dú)立性，下列措施不得當(dāng)?shù)挠校?）。
A、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核
B、為鑒證小組成員提供必要的專業(yè)培訓(xùn)，并強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性對(duì)鑒證服務(wù)的重要性
C、與鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性的問題
D、定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師
6、依照職業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)人員如果經(jīng)營鑒證客戶的產(chǎn)品，或作為促銷商推銷鑒證客戶的產(chǎn)品，則從（ ）方面影響其鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。
A、經(jīng)濟(jì)利益
B、自我評(píng)價(jià)
C、關(guān)聯(lián)關(guān)系
D、外界壓力
7、下列情形中，（ ）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響大。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子女按就近原則在被審計(jì)單位的子弟小學(xué)讀書
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納
8、職業(yè)道德不僅要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取措施從整體上維護(hù)獨(dú)立性，而且在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)采取具體措施維護(hù)獨(dú)立性。當(dāng)采取的措施不足以消除損害獨(dú)立性的因素的影響或不足以將影響降低至可接受水平時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定
B、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核
C、輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D、將獨(dú)立性受到損害的鑒證人員調(diào)離
9、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分。在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ）。
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得承接客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，除非當(dāng)年未接受其評(píng)估業(yè)務(wù)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證客戶兼職，只要兼職的業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)無關(guān)
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證業(yè)務(wù)，除非法院或有關(guān)公共機(jī)構(gòu)允許
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以進(jìn)行其子女所在企業(yè)的鑒證業(yè)務(wù)，除非其子女為客戶的關(guān)鍵管理人員
10、在（ ）情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不能視為違反保密的職業(yè)道德。
A、對(duì)因商業(yè)信息而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)報(bào)表重大不公允反映在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明
B、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位中層管理人員舞弊后直接向監(jiān)察部門報(bào)告
C、因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況
D、被審計(jì)單位的職員因與管理*的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況
11、在以下各種情形中，有可能削弱注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)有的獨(dú)立性的是（ ）。
A、未按要求接受后續(xù)教育
B、按照審計(jì)后資產(chǎn)總額的1%或利潤總額的5%收取審計(jì)費(fèi)用
C、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能與前任取得聯(lián)系
D、向幫助取得審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)人員支付回扣
12、我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害。按照這一規(guī)定，鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對(duì)鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工可以（ ）。
A、于審計(jì)業(yè)務(wù)完成后在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作
B、是與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員
C、向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供超過社會(huì)禮儀的款待
D、是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任高級(jí)管理人員
13、出現(xiàn)以下（ ）情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我評(píng)價(jià)威脅”。
A、鑒證人員現(xiàn)在是或近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理
B、鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工
C、在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人
D、從鑒證客戶處接受禮品或招待
14、下列各項(xiàng)中，屬于“同行責(zé)任”職業(yè)道德的要求是（ ）。
A、不以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)
B、不允許他人借用本人、本所的名言承接業(yè)務(wù)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)
D、不承接不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)
15、以下關(guān)于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容工作的表達(dá)，不正確的是（ ）。
A、如果能夠采取防范措施將對(duì)獨(dú)立性影響降低至可接受水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向?qū)徲?jì)客戶提供評(píng)估服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)、IT系統(tǒng)服務(wù)、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、管理咨詢等服務(wù)
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)
C、如果采取措施，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為上市公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工成為鑒證客戶的高級(jí)管理人員
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能同時(shí)為一家上市公司提供資產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)服務(wù)
16、在接受審計(jì)業(yè)務(wù)前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)詳細(xì)詢問前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下問題（ ）。
A、對(duì)現(xiàn)有審計(jì)報(bào)告公布后期后事項(xiàng)的意見
B、了解變更事務(wù)所的原因
C、會(huì)計(jì)政策不同時(shí)間的采用是否遵循一貫性原則
D、所有持續(xù)會(huì)計(jì)重要性事項(xiàng)的評(píng)估
二、多項(xiàng)選擇題
1、按照職業(yè)道德的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任，但這不能成為（ ）的理由。
A、拒絕按專業(yè)準(zhǔn)則的要求揭示有關(guān)信息
B、拒絕為法律訴訟準(zhǔn)備文件
C、拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查
D、拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查
2、按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列（ ）行為與審計(jì)業(yè)務(wù)不相容，都可能影響審計(jì)的獨(dú)立性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎行事。
A、為客戶設(shè)計(jì)內(nèi)部控制
B、為客戶兼任關(guān)鍵職務(wù)
C、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、代編會(huì)計(jì)報(bào)表
D、內(nèi)審業(yè)務(wù)、IT服務(wù)、法律服務(wù)
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害。可能損害獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)利益因素包括（ ）。
A、收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶
B、對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式
C、對(duì)鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系
D、可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
4、“自我評(píng)價(jià)”是可能影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的重要因素。在以下所列的各種情形中，屬于“自我評(píng)價(jià)”因素的是（ ）。
A、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長期交往
C、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)
D、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄
5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮“關(guān)聯(lián)關(guān)系”對(duì)獨(dú)立性的損害。以下情形中，屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系因素的是（ ）。
A、鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
B、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
C、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是事務(wù)所的前高級(jí)管理人員
D、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)或?yàn)殍b證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄
6、接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通，主要包括（ ）內(nèi)容。
A、查閱前任編制的審計(jì)工作底稿
B、是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題
C、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上存在的意見分歧
D、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
7、下列情況中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的事項(xiàng)有（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任委托單位的公司秘書
D、商業(yè)銀行貸款給事務(wù)所購買辦公樓
8、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，且對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所及鑒證客戶明顯重要，應(yīng)當(dāng)考慮的措施有（ ）。
A、終止經(jīng)營關(guān)系
B、降低關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系不重要
C、拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)
D、采取其他的防范措施將其威脅降至可接受水平
9、中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某曾經(jīng)擔(dān)任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員時(shí)，中天恒信事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李某任職的具體情況決定是否能派李某參加審計(jì)小組。以下情形中，影響李某審計(jì)獨(dú)立性的是（ ）。
A、李某曾于2003年擔(dān)任Y公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)理現(xiàn)任Y公司的副董事長
B、李某曾于2005年擔(dān)任Y公司的M董事長秘書，該董事長已于2006年定居國外
C、李某曾于2006年上半年擔(dān)任Y公司N主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職
D、李某曾于2004年擔(dān)任Y公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù)
10、王某是中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其姐夫是S公司的財(cái)務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。中天恒信事務(wù)所承接了S公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王某加入S公司審計(jì)小組，并要求項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)王某的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)王某安排了如下的工作，其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵?）。
A、審查累計(jì)折舊的計(jì)提項(xiàng)目
B、函證銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C、審查當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失
D、審查實(shí)收資本、盈余公積、資本公積項(xiàng)目
11、2006年2月，中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到海通科技股份有限公司（2003年在上交所上市）對(duì)其2006年增發(fā)新股籌資方案進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的聘請(qǐng)。在下列情況下（各選項(xiàng)獨(dú)立），中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接該審計(jì)業(yè)務(wù)的有（ ）。
A、由于中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年為海通科技公司提供年度報(bào)表審計(jì)服務(wù)，對(duì)海通科技公司的內(nèi)部控制以及有關(guān)報(bào)表情況都非常清楚，并且增發(fā)新股時(shí)間有限，海通科技公司要求中天恒信事務(wù)所縮短審計(jì)時(shí)間，并建議簡(jiǎn)化審計(jì)程序，以配合海通科技公司的增發(fā)方案的實(shí)施進(jìn)度
B、由于海通科技公司是當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的支柱企業(yè)，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擴(kuò)大財(cái)政收入，有關(guān)主管部門對(duì)其增發(fā)新股方案特別關(guān)注，于是暗示中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所本著“大事化小，小事化了”的態(tài)度為其提供恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)服務(wù)
C、經(jīng)人暗示，中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為海通科技公司此次增發(fā)新股方案中提到的項(xiàng)目投資方案可行性不大，增發(fā)新股即使成功，資金也難以按照“招股說明書”運(yùn)用
D、2004、2005年曾經(jīng)接受海通科技公司的委托為其代編年度財(cái)務(wù)報(bào)表
一、單項(xiàng)選擇題
1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組應(yīng)當(dāng)在鑒證業(yè)務(wù)期間獨(dú)立于鑒證客戶。這里所指的業(yè)務(wù)期間是指（ ）。
A、始于簽訂業(yè)務(wù)約定書日止于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)日
B、始于元月1日止于資產(chǎn)負(fù)債表日
C、始于元月1日止于出具鑒證報(bào)告日
D、始于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)日止于出具鑒證報(bào)告日
2、財(cái)政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人在檢查各事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問題，其中沒有違反規(guī)定的是（ ）。
A、甲事務(wù)所接受ABC公司的委托由X注冊(cè)會(huì)計(jì)師代理記賬，同時(shí)也對(duì)該公司進(jìn)行年報(bào)審計(jì)。ABC公司為上市公司，但X注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有參與本次審計(jì)工作
B、乙事務(wù)所在對(duì)XYZ公司的某特殊存貨監(jiān)盤過程中，由于沒有這方面的經(jīng)驗(yàn)，雇傭甲事務(wù)所Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與監(jiān)盤
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師老K去年曾是XYZ公司的會(huì)計(jì)。丙事務(wù)接受XYZ的委托進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作，K注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目組成員但不是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
D、丁事務(wù)所在X銀行有50萬元的優(yōu)惠貸款，該金額很大，但仍然接受X銀行對(duì)2006年年報(bào)審計(jì)的委托
3、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益
C、除有關(guān)法規(guī)允許的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳
4、根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，下列說法正確的是（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得兼營或兼任與其執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)
C、對(duì)于未來事項(xiàng)，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)涉及，因此也就不應(yīng)對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度發(fā)表審計(jì)意見
D、任何情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)采用或有收費(fèi)方式
5、為了保證審計(jì)小組提供具體鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)所應(yīng)具備的獨(dú)立性，下列措施不得當(dāng)?shù)挠校?）。
A、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核
B、為鑒證小組成員提供必要的專業(yè)培訓(xùn)，并強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性對(duì)鑒證服務(wù)的重要性
C、與鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性的問題
D、定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師
6、依照職業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)人員如果經(jīng)營鑒證客戶的產(chǎn)品，或作為促銷商推銷鑒證客戶的產(chǎn)品，則從（ ）方面影響其鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。
A、經(jīng)濟(jì)利益
B、自我評(píng)價(jià)
C、關(guān)聯(lián)關(guān)系
D、外界壓力
7、下列情形中，（ ）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響大。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子女按就近原則在被審計(jì)單位的子弟小學(xué)讀書
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納
8、職業(yè)道德不僅要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取措施從整體上維護(hù)獨(dú)立性，而且在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)采取具體措施維護(hù)獨(dú)立性。當(dāng)采取的措施不足以消除損害獨(dú)立性的因素的影響或不足以將影響降低至可接受水平時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定
B、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核
C、輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D、將獨(dú)立性受到損害的鑒證人員調(diào)離
9、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分。在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ）。
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得承接客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，除非當(dāng)年未接受其評(píng)估業(yè)務(wù)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證客戶兼職，只要兼職的業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)無關(guān)
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證業(yè)務(wù)，除非法院或有關(guān)公共機(jī)構(gòu)允許
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以進(jìn)行其子女所在企業(yè)的鑒證業(yè)務(wù)，除非其子女為客戶的關(guān)鍵管理人員
10、在（ ）情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不能視為違反保密的職業(yè)道德。
A、對(duì)因商業(yè)信息而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)報(bào)表重大不公允反映在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明
B、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位中層管理人員舞弊后直接向監(jiān)察部門報(bào)告
C、因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況
D、被審計(jì)單位的職員因與管理*的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況
11、在以下各種情形中，有可能削弱注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)有的獨(dú)立性的是（ ）。
A、未按要求接受后續(xù)教育
B、按照審計(jì)后資產(chǎn)總額的1%或利潤總額的5%收取審計(jì)費(fèi)用
C、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能與前任取得聯(lián)系
D、向幫助取得審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)人員支付回扣
12、我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害。按照這一規(guī)定，鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對(duì)鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工可以（ ）。
A、于審計(jì)業(yè)務(wù)完成后在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作
B、是與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員
C、向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供超過社會(huì)禮儀的款待
D、是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任高級(jí)管理人員
13、出現(xiàn)以下（ ）情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我評(píng)價(jià)威脅”。
A、鑒證人員現(xiàn)在是或近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理
B、鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工
C、在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人
D、從鑒證客戶處接受禮品或招待
14、下列各項(xiàng)中，屬于“同行責(zé)任”職業(yè)道德的要求是（ ）。
A、不以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)
B、不允許他人借用本人、本所的名言承接業(yè)務(wù)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)
D、不承接不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)
15、以下關(guān)于執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容工作的表達(dá)，不正確的是（ ）。
A、如果能夠采取防范措施將對(duì)獨(dú)立性影響降低至可接受水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向?qū)徲?jì)客戶提供評(píng)估服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)、IT系統(tǒng)服務(wù)、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、管理咨詢等服務(wù)
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)
C、如果采取措施，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為上市公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工成為鑒證客戶的高級(jí)管理人員
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能同時(shí)為一家上市公司提供資產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)服務(wù)
16、在接受審計(jì)業(yè)務(wù)前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)詳細(xì)詢問前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下問題（ ）。
A、對(duì)現(xiàn)有審計(jì)報(bào)告公布后期后事項(xiàng)的意見
B、了解變更事務(wù)所的原因
C、會(huì)計(jì)政策不同時(shí)間的采用是否遵循一貫性原則
D、所有持續(xù)會(huì)計(jì)重要性事項(xiàng)的評(píng)估
二、多項(xiàng)選擇題
1、按照職業(yè)道德的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任，但這不能成為（ ）的理由。
A、拒絕按專業(yè)準(zhǔn)則的要求揭示有關(guān)信息
B、拒絕為法律訴訟準(zhǔn)備文件
C、拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查
D、拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查
2、按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列（ ）行為與審計(jì)業(yè)務(wù)不相容，都可能影響審計(jì)的獨(dú)立性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎行事。
A、為客戶設(shè)計(jì)內(nèi)部控制
B、為客戶兼任關(guān)鍵職務(wù)
C、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、代編會(huì)計(jì)報(bào)表
D、內(nèi)審業(yè)務(wù)、IT服務(wù)、法律服務(wù)
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害。可能損害獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)利益因素包括（ ）。
A、收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶
B、對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式
C、對(duì)鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系
D、可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
4、“自我評(píng)價(jià)”是可能影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的重要因素。在以下所列的各種情形中，屬于“自我評(píng)價(jià)”因素的是（ ）。
A、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長期交往
C、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)
D、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄
5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮“關(guān)聯(lián)關(guān)系”對(duì)獨(dú)立性的損害。以下情形中，屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系因素的是（ ）。
A、鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
B、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
C、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是事務(wù)所的前高級(jí)管理人員
D、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)或?yàn)殍b證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄
6、接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通，主要包括（ ）內(nèi)容。
A、查閱前任編制的審計(jì)工作底稿
B、是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題
C、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上存在的意見分歧
D、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
7、下列情況中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的事項(xiàng)有（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任委托單位的公司秘書
D、商業(yè)銀行貸款給事務(wù)所購買辦公樓
8、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，且對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所及鑒證客戶明顯重要，應(yīng)當(dāng)考慮的措施有（ ）。
A、終止經(jīng)營關(guān)系
B、降低關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系不重要
C、拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)
D、采取其他的防范措施將其威脅降至可接受水平
9、中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某曾經(jīng)擔(dān)任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員時(shí)，中天恒信事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李某任職的具體情況決定是否能派李某參加審計(jì)小組。以下情形中，影響李某審計(jì)獨(dú)立性的是（ ）。
A、李某曾于2003年擔(dān)任Y公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)理現(xiàn)任Y公司的副董事長
B、李某曾于2005年擔(dān)任Y公司的M董事長秘書，該董事長已于2006年定居國外
C、李某曾于2006年上半年擔(dān)任Y公司N主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職
D、李某曾于2004年擔(dān)任Y公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù)
10、王某是中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其姐夫是S公司的財(cái)務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。中天恒信事務(wù)所承接了S公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王某加入S公司審計(jì)小組，并要求項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)王某的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)王某安排了如下的工作，其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵?）。
A、審查累計(jì)折舊的計(jì)提項(xiàng)目
B、函證銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C、審查當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失
D、審查實(shí)收資本、盈余公積、資本公積項(xiàng)目
11、2006年2月，中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到海通科技股份有限公司（2003年在上交所上市）對(duì)其2006年增發(fā)新股籌資方案進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的聘請(qǐng)。在下列情況下（各選項(xiàng)獨(dú)立），中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接該審計(jì)業(yè)務(wù)的有（ ）。
A、由于中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年為海通科技公司提供年度報(bào)表審計(jì)服務(wù)，對(duì)海通科技公司的內(nèi)部控制以及有關(guān)報(bào)表情況都非常清楚，并且增發(fā)新股時(shí)間有限，海通科技公司要求中天恒信事務(wù)所縮短審計(jì)時(shí)間，并建議簡(jiǎn)化審計(jì)程序，以配合海通科技公司的增發(fā)方案的實(shí)施進(jìn)度
B、由于海通科技公司是當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的支柱企業(yè)，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擴(kuò)大財(cái)政收入，有關(guān)主管部門對(duì)其增發(fā)新股方案特別關(guān)注，于是暗示中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所本著“大事化小，小事化了”的態(tài)度為其提供恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)服務(wù)
C、經(jīng)人暗示，中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為海通科技公司此次增發(fā)新股方案中提到的項(xiàng)目投資方案可行性不大，增發(fā)新股即使成功，資金也難以按照“招股說明書”運(yùn)用
D、2004、2005年曾經(jīng)接受海通科技公司的委托為其代編年度財(cái)務(wù)報(bào)表