注會(huì)審計(jì)第6章
一、單項(xiàng)選擇題
1、中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬指派注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳前往XYZ股份有限公司洽談?dòng)嘘P(guān)業(yè)務(wù)委托事宜，在承接業(yè)務(wù)約定之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳經(jīng)XYZ股份有限公司同意，向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了有關(guān)情況，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳就管理層是否積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作詢問了其誠信方面的問題
B、由于之前沒有承接過XYZ股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳特地詢問了前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于XYZ股份有限公司內(nèi)部控制方面的問題
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了上期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中是否發(fā)生過高級(jí)管理層舞弊行為
D、由于是初次承接XYZ股份有限公司的審計(jì)委托，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平進(jìn)行了詢問，以便此次審計(jì)有判斷基礎(chǔ)
2、在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前的工作較恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、了解被審計(jì)單位的行業(yè)類型、關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況、內(nèi)部控制等
B、了解上年度年報(bào)審計(jì)的情況，包括事務(wù)所的名稱、審計(jì)報(bào)告的意見類型
C、商談審計(jì)收費(fèi)，約定按審計(jì)后資產(chǎn)2‰的收取
D、明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作，包括審計(jì)結(jié)束后與客戶管理人員在某風(fēng)景區(qū)召開財(cái)務(wù)管理研討會(huì)議程和旅*程
3、如果中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定與XYZ股份有限公司簽約，并就業(yè)務(wù)約定書的有關(guān)條款與XYZ股份有限公司進(jìn)行溝通，在下列各項(xiàng)目中不屬于簽訂業(yè)務(wù)約定書時(shí)的內(nèi)容是（ ）。
A、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo)
B、審計(jì)收費(fèi)
C、違約責(zé)任
D、被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更等
4、審計(jì)準(zhǔn)則中的“審計(jì)范圍”是指（ ）。
A、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書所約定的財(cái)務(wù)報(bào)表
B、與所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的資料
C、與所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
D、為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序
5、為證實(shí)XYZ公司對(duì)于“銷售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳所實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性測試程序中，效果可能差的是（ ）。
A、將所選擇的銷售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷售發(fā)票存根的張數(shù)進(jìn)行比較
B、將銷售發(fā)票上所列的單價(jià)與經(jīng)過批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)，其金額小計(jì)和合計(jì)數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算
C、將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量和顧客代號(hào)等則與發(fā)貨憑證進(jìn)行核對(duì)
D、將銷售單上批準(zhǔn)賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對(duì)，并將顧客訂貨單和銷售單中的商品數(shù)相核對(duì)
6、XYZ股份有限公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳通過分析存貨周轉(zhuǎn)率有可能證實(shí)的是（ ）。
A、存在
B、權(quán)利和義務(wù)
C、分類
D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> 7、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否發(fā)生重大變動(dòng)是賭徒報(bào)表使用者所關(guān)心的。如果被審計(jì)單位在所審會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)沒有發(fā)生變更，則管理層應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中以（ ）方式將這一重要信息告知財(cái)務(wù)報(bào)表使用者。
A、在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中明確說明會(huì)計(jì)處理方法沒有發(fā)生變更
B、不在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)會(huì)計(jì)處理方法的變動(dòng)作任何說明
C、以附表的方式列示本會(huì)計(jì)期間全部的會(huì)計(jì)處理方法，供報(bào)表使用者比較
D、在附注中進(jìn)行專門的說明，解釋不變更會(huì)計(jì)處理方法的原因
8、在下列針對(duì)各項(xiàng)目的審計(jì)程序中，不能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)對(duì)所列項(xiàng)目的“準(zhǔn)確性”、“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂被颉皽?zhǔn)確性和計(jì)價(jià)”目標(biāo)的是（ ）。
A、對(duì)年末存貨實(shí)施全面的監(jiān)盤
B、對(duì)某筆重要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
C、詳細(xì)計(jì)算全年的短期借款利息
D、對(duì)主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施分析程序
9、在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的下列內(nèi)容中，（ ）是被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽約時(shí)共同商定的。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的文件、記錄和所需的其他信息
B、被審計(jì)單位管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)
C、違約責(zé)任、解決爭議的辦法以及審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排
D、審計(jì)范圍和在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則
10、對(duì)于上市公司而言，高估資產(chǎn)和收入應(yīng)當(dāng)是審查的重點(diǎn)。在對(duì)上市公司以下各項(xiàng)目中的（ ）來說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以核實(shí)其是否發(fā)生為主。
A、應(yīng)收賬款
B、所有者權(quán)益
C、固定資產(chǎn)
D、營業(yè)費(fèi)用
11、下列各項(xiàng)中，（ ）可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體審計(jì)目標(biāo)中與“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定對(duì)應(yīng)的目標(biāo)。
A、檢查流動(dòng)負(fù)債是否有所隱瞞
B、檢查固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)
C、檢查明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否與總賬相符
D、檢查已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中列示
12、如果被審計(jì)單位更換了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，則在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向其前任了解的基本情況是（ ）。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表層的重要性水平
B、有關(guān)應(yīng)收賬款的函證回函情況
C、存貨盤點(diǎn)中常見的錯(cuò)誤或舞弊
D、以前年度接受審計(jì)的情況
13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)榱私獾奖粚徲?jì)單位發(fā)生的銷貨交易均按授權(quán)的價(jià)格進(jìn)行，從而決定對(duì)銷貨交易的發(fā)生認(rèn)定采用依賴內(nèi)部控制的策略，則也應(yīng)對(duì)該交易的（ ）認(rèn)定采用同一策略。
A、完整性
B、截止
C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> D、分類
14、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問題中，（ ）是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。
A、年前開出的支票是否均在年前入賬
B、應(yīng)收賬款是否屬實(shí)
C、存貨的跌價(jià)損失是否已抵減
D、固定資產(chǎn)是否有充作抵押的
15、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解被審計(jì)單位的基本情況時(shí)，一般涉及不到（ ）。
A、組織結(jié)構(gòu)
B、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C、控制風(fēng)險(xiǎn)
D、以前年度接受審計(jì)的情況
16、在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過（ ）實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)。
A、已記錄的存貨均存在
B、現(xiàn)在存貨盤點(diǎn)并計(jì)入存貨總額
C、存貨未作抵押
D、明細(xì)賬與總賬一致
17、下列各項(xiàng)中，（ ）違反了分類的認(rèn)定。
A、把寄存的商品記錄在會(huì)計(jì)賬上
B、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬
C、將接近資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于下年度
D、如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄營業(yè)收入
二、多項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，但如果出現(xiàn)下列情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（ ）。
A、高級(jí)管理人員、董事會(huì)或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)
B、被審計(jì)單位收購了一家公司
C、管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生變化
D、有跡象表明被審計(jì)單位誤解審計(jì)目標(biāo)和范圍
2、中勤發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在與某一全國性集團(tuán)公司商談年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不能承接的有（ ）。
A、該公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是中勤發(fā)事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師，但不是事務(wù)所的前高級(jí)管理人員
B、該公司下屬有一財(cái)務(wù)公司，其報(bào)表屬合并范圍，由于中勤發(fā)所不具備金融企業(yè)審計(jì)資格，中勤發(fā)所準(zhǔn)備將財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)分包給具有金融企業(yè)執(zhí)業(yè)資格的中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C、由于該公司規(guī)模較大，中勤發(fā)所員工有限，難以實(shí)施全部審計(jì)程序，準(zhǔn)備聘請(qǐng)10名高校會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，并對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)分配在各地分公司，協(xié)助完成審計(jì)工作
D、該公司準(zhǔn)備在一些地區(qū)新設(shè)5家分公司，本次審計(jì)屬一般的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)收費(fèi)40萬元，但公司如果進(jìn)展順利，公司將調(diào)整報(bào)酬，本次審計(jì)費(fèi)用將調(diào)整至與下年度費(fèi)用45萬元一致，中勤發(fā)事務(wù)所要求簽訂2年的合約并將此寫進(jìn)業(yè)務(wù)約定書
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)初步了解被審計(jì)單位的（ ）基本情況。
A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織機(jī)構(gòu)
B、影響被審計(jì)單位及所屬行業(yè)的法律法規(guī)
C、以前年度接受審計(jì)情況
D、行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)影響的程度
4、中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到XYZ股份有限公司2006年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，擬委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳華負(fù)責(zé)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的要求，下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前進(jìn)行充分了解的是（ ）。
A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)
B、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C、以前年度接受審計(jì)的情況
D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織
5、在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，被審計(jì)單位要求將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)和服務(wù)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為合理的理由是（ ）。
A、審計(jì)經(jīng)費(fèi)不足
B、原審計(jì)是為了借款，現(xiàn)在不需要了，變更為會(huì)計(jì)服務(wù)
C、由于一項(xiàng)重要存貨的價(jià)值無法確認(rèn)，為避免出具保留意見，要求變更為審閱業(yè)務(wù)
D、企業(yè)合并，并購方要求提供近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表
6、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力，包括（ ）。
A、執(zhí)行同類審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)
B、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
C、獨(dú)立性
D、能否保持應(yīng)有的關(guān)注
7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)范圍的規(guī)定確定財(cái)務(wù)報(bào)表地審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)側(cè)重考慮以下（ ）方面。
A、審計(jì)哪一年的財(cái)務(wù)報(bào)表
B、審計(jì)哪一張財(cái)務(wù)報(bào)表
C、客觀原因或被審計(jì)單位施加的限制
D、恰當(dāng)審計(jì)程序的總和
8、被審計(jì)單位在其財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)累計(jì)折舊方法的改變進(jìn)行了適當(dāng)說明，并對(duì)存在的應(yīng)收賬款的抵押、擔(dān)保情況進(jìn)行了充分披露，除此之外，附注中再?zèng)]有其他內(nèi)容。則以下認(rèn)定中的（ ）屬于暗示性的。
A、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法沒有改變
B、應(yīng)收票據(jù)被用作擔(dān)保、抵押
C、固定資產(chǎn)的分類方法發(fā)生了變化
D、存貨發(fā)出的核算方法沒有變更
9、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，具有以下（ ）作用。
A、可以增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人之間的了解
B、可作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成情況的依據(jù)
C、可作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)
D、出現(xiàn)法律訴訟時(shí)，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的主要依據(jù)
10、一般情況下，被審計(jì)單位舞弊行為的終目的大都是為了獲取益處或減少損失?；谶@一假設(shè)，在審查下列（ ）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將被審計(jì)單位對(duì)利潤的完整性認(rèn)定作為重要的審計(jì)目標(biāo)。
A、按有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，上市公司對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表
B、為了取得長期借款，應(yīng)銀行要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表
C、按合同約定，非上市公司在分利前向股東呈送的財(cái)務(wù)報(bào)表
D、在繳納所得稅前，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表
11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的以下具體審計(jì)目標(biāo)中，（ ）是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的。
A、主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符
B、存貨是否已適當(dāng)?shù)赜?jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備
C、存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項(xiàng)目內(nèi)
D、有關(guān)短期借款的入賬是否及時(shí)
12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)XYZ股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（ ）。
A、存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確
B、當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值
C、年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?BR> D、存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額合計(jì)數(shù)一致
13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施“檢查外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（ ）認(rèn)定。
A、存在
B、完整性
C、截止
D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> 14、在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，下列（ ）是可能導(dǎo)致被審計(jì)單位要求變更業(yè)務(wù)的合理理由。
A、情況變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響
B、對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解
C、有跡象表明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息有誤
D、審計(jì)范圍存在限制
15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，出現(xiàn)下列（ ）情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
A、需要修改約定條款或增加特別條款
B、高級(jí)管理人員、董事會(huì)或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)
C、管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化
D、審計(jì)范圍存在限制
一、單項(xiàng)選擇題
1、中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬指派注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳前往XYZ股份有限公司洽談?dòng)嘘P(guān)業(yè)務(wù)委托事宜，在承接業(yè)務(wù)約定之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳經(jīng)XYZ股份有限公司同意，向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了有關(guān)情況，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳就管理層是否積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作詢問了其誠信方面的問題
B、由于之前沒有承接過XYZ股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳特地詢問了前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于XYZ股份有限公司內(nèi)部控制方面的問題
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了上期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中是否發(fā)生過高級(jí)管理層舞弊行為
D、由于是初次承接XYZ股份有限公司的審計(jì)委托，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平進(jìn)行了詢問，以便此次審計(jì)有判斷基礎(chǔ)
2、在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前的工作較恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、了解被審計(jì)單位的行業(yè)類型、關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況、內(nèi)部控制等
B、了解上年度年報(bào)審計(jì)的情況，包括事務(wù)所的名稱、審計(jì)報(bào)告的意見類型
C、商談審計(jì)收費(fèi)，約定按審計(jì)后資產(chǎn)2‰的收取
D、明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作，包括審計(jì)結(jié)束后與客戶管理人員在某風(fēng)景區(qū)召開財(cái)務(wù)管理研討會(huì)議程和旅*程
3、如果中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定與XYZ股份有限公司簽約，并就業(yè)務(wù)約定書的有關(guān)條款與XYZ股份有限公司進(jìn)行溝通，在下列各項(xiàng)目中不屬于簽訂業(yè)務(wù)約定書時(shí)的內(nèi)容是（ ）。
A、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo)
B、審計(jì)收費(fèi)
C、違約責(zé)任
D、被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更等
4、審計(jì)準(zhǔn)則中的“審計(jì)范圍”是指（ ）。
A、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書所約定的財(cái)務(wù)報(bào)表
B、與所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的資料
C、與所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
D、為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序
5、為證實(shí)XYZ公司對(duì)于“銷售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳所實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性測試程序中，效果可能差的是（ ）。
A、將所選擇的銷售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷售發(fā)票存根的張數(shù)進(jìn)行比較
B、將銷售發(fā)票上所列的單價(jià)與經(jīng)過批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)，其金額小計(jì)和合計(jì)數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算
C、將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量和顧客代號(hào)等則與發(fā)貨憑證進(jìn)行核對(duì)
D、將銷售單上批準(zhǔn)賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對(duì)，并將顧客訂貨單和銷售單中的商品數(shù)相核對(duì)
6、XYZ股份有限公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳通過分析存貨周轉(zhuǎn)率有可能證實(shí)的是（ ）。
A、存在
B、權(quán)利和義務(wù)
C、分類
D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> 7、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否發(fā)生重大變動(dòng)是賭徒報(bào)表使用者所關(guān)心的。如果被審計(jì)單位在所審會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)沒有發(fā)生變更，則管理層應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中以（ ）方式將這一重要信息告知財(cái)務(wù)報(bào)表使用者。
A、在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中明確說明會(huì)計(jì)處理方法沒有發(fā)生變更
B、不在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)會(huì)計(jì)處理方法的變動(dòng)作任何說明
C、以附表的方式列示本會(huì)計(jì)期間全部的會(huì)計(jì)處理方法，供報(bào)表使用者比較
D、在附注中進(jìn)行專門的說明，解釋不變更會(huì)計(jì)處理方法的原因
8、在下列針對(duì)各項(xiàng)目的審計(jì)程序中，不能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)對(duì)所列項(xiàng)目的“準(zhǔn)確性”、“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂被颉皽?zhǔn)確性和計(jì)價(jià)”目標(biāo)的是（ ）。
A、對(duì)年末存貨實(shí)施全面的監(jiān)盤
B、對(duì)某筆重要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
C、詳細(xì)計(jì)算全年的短期借款利息
D、對(duì)主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施分析程序
9、在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的下列內(nèi)容中，（ ）是被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽約時(shí)共同商定的。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的文件、記錄和所需的其他信息
B、被審計(jì)單位管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)
C、違約責(zé)任、解決爭議的辦法以及審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排
D、審計(jì)范圍和在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則
10、對(duì)于上市公司而言，高估資產(chǎn)和收入應(yīng)當(dāng)是審查的重點(diǎn)。在對(duì)上市公司以下各項(xiàng)目中的（ ）來說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以核實(shí)其是否發(fā)生為主。
A、應(yīng)收賬款
B、所有者權(quán)益
C、固定資產(chǎn)
D、營業(yè)費(fèi)用
11、下列各項(xiàng)中，（ ）可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體審計(jì)目標(biāo)中與“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定對(duì)應(yīng)的目標(biāo)。
A、檢查流動(dòng)負(fù)債是否有所隱瞞
B、檢查固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)
C、檢查明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否與總賬相符
D、檢查已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中列示
12、如果被審計(jì)單位更換了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，則在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向其前任了解的基本情況是（ ）。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表層的重要性水平
B、有關(guān)應(yīng)收賬款的函證回函情況
C、存貨盤點(diǎn)中常見的錯(cuò)誤或舞弊
D、以前年度接受審計(jì)的情況
13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)榱私獾奖粚徲?jì)單位發(fā)生的銷貨交易均按授權(quán)的價(jià)格進(jìn)行，從而決定對(duì)銷貨交易的發(fā)生認(rèn)定采用依賴內(nèi)部控制的策略，則也應(yīng)對(duì)該交易的（ ）認(rèn)定采用同一策略。
A、完整性
B、截止
C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> D、分類
14、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問題中，（ ）是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。
A、年前開出的支票是否均在年前入賬
B、應(yīng)收賬款是否屬實(shí)
C、存貨的跌價(jià)損失是否已抵減
D、固定資產(chǎn)是否有充作抵押的
15、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解被審計(jì)單位的基本情況時(shí)，一般涉及不到（ ）。
A、組織結(jié)構(gòu)
B、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C、控制風(fēng)險(xiǎn)
D、以前年度接受審計(jì)的情況
16、在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過（ ）實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)。
A、已記錄的存貨均存在
B、現(xiàn)在存貨盤點(diǎn)并計(jì)入存貨總額
C、存貨未作抵押
D、明細(xì)賬與總賬一致
17、下列各項(xiàng)中，（ ）違反了分類的認(rèn)定。
A、把寄存的商品記錄在會(huì)計(jì)賬上
B、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬
C、將接近資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于下年度
D、如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄營業(yè)收入
二、多項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，但如果出現(xiàn)下列情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（ ）。
A、高級(jí)管理人員、董事會(huì)或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)
B、被審計(jì)單位收購了一家公司
C、管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生變化
D、有跡象表明被審計(jì)單位誤解審計(jì)目標(biāo)和范圍
2、中勤發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在與某一全國性集團(tuán)公司商談年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不能承接的有（ ）。
A、該公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是中勤發(fā)事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師，但不是事務(wù)所的前高級(jí)管理人員
B、該公司下屬有一財(cái)務(wù)公司，其報(bào)表屬合并范圍，由于中勤發(fā)所不具備金融企業(yè)審計(jì)資格，中勤發(fā)所準(zhǔn)備將財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)分包給具有金融企業(yè)執(zhí)業(yè)資格的中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C、由于該公司規(guī)模較大，中勤發(fā)所員工有限，難以實(shí)施全部審計(jì)程序，準(zhǔn)備聘請(qǐng)10名高校會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，并對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)分配在各地分公司，協(xié)助完成審計(jì)工作
D、該公司準(zhǔn)備在一些地區(qū)新設(shè)5家分公司，本次審計(jì)屬一般的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)收費(fèi)40萬元，但公司如果進(jìn)展順利，公司將調(diào)整報(bào)酬，本次審計(jì)費(fèi)用將調(diào)整至與下年度費(fèi)用45萬元一致，中勤發(fā)事務(wù)所要求簽訂2年的合約并將此寫進(jìn)業(yè)務(wù)約定書
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)初步了解被審計(jì)單位的（ ）基本情況。
A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織機(jī)構(gòu)
B、影響被審計(jì)單位及所屬行業(yè)的法律法規(guī)
C、以前年度接受審計(jì)情況
D、行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)影響的程度
4、中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到XYZ股份有限公司2006年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，擬委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳華負(fù)責(zé)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的要求，下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前進(jìn)行充分了解的是（ ）。
A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)
B、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C、以前年度接受審計(jì)的情況
D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織
5、在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，被審計(jì)單位要求將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)和服務(wù)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為合理的理由是（ ）。
A、審計(jì)經(jīng)費(fèi)不足
B、原審計(jì)是為了借款，現(xiàn)在不需要了，變更為會(huì)計(jì)服務(wù)
C、由于一項(xiàng)重要存貨的價(jià)值無法確認(rèn)，為避免出具保留意見，要求變更為審閱業(yè)務(wù)
D、企業(yè)合并，并購方要求提供近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表
6、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力，包括（ ）。
A、執(zhí)行同類審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)
B、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
C、獨(dú)立性
D、能否保持應(yīng)有的關(guān)注
7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)范圍的規(guī)定確定財(cái)務(wù)報(bào)表地審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)側(cè)重考慮以下（ ）方面。
A、審計(jì)哪一年的財(cái)務(wù)報(bào)表
B、審計(jì)哪一張財(cái)務(wù)報(bào)表
C、客觀原因或被審計(jì)單位施加的限制
D、恰當(dāng)審計(jì)程序的總和
8、被審計(jì)單位在其財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)累計(jì)折舊方法的改變進(jìn)行了適當(dāng)說明，并對(duì)存在的應(yīng)收賬款的抵押、擔(dān)保情況進(jìn)行了充分披露，除此之外，附注中再?zèng)]有其他內(nèi)容。則以下認(rèn)定中的（ ）屬于暗示性的。
A、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法沒有改變
B、應(yīng)收票據(jù)被用作擔(dān)保、抵押
C、固定資產(chǎn)的分類方法發(fā)生了變化
D、存貨發(fā)出的核算方法沒有變更
9、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，具有以下（ ）作用。
A、可以增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人之間的了解
B、可作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成情況的依據(jù)
C、可作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)
D、出現(xiàn)法律訴訟時(shí)，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的主要依據(jù)
10、一般情況下，被審計(jì)單位舞弊行為的終目的大都是為了獲取益處或減少損失?；谶@一假設(shè)，在審查下列（ ）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將被審計(jì)單位對(duì)利潤的完整性認(rèn)定作為重要的審計(jì)目標(biāo)。
A、按有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，上市公司對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表
B、為了取得長期借款，應(yīng)銀行要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表
C、按合同約定，非上市公司在分利前向股東呈送的財(cái)務(wù)報(bào)表
D、在繳納所得稅前，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表
11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的以下具體審計(jì)目標(biāo)中，（ ）是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的。
A、主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符
B、存貨是否已適當(dāng)?shù)赜?jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備
C、存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項(xiàng)目內(nèi)
D、有關(guān)短期借款的入賬是否及時(shí)
12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)XYZ股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（ ）。
A、存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確
B、當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值
C、年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?BR> D、存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額合計(jì)數(shù)一致
13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施“檢查外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（ ）認(rèn)定。
A、存在
B、完整性
C、截止
D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> 14、在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，下列（ ）是可能導(dǎo)致被審計(jì)單位要求變更業(yè)務(wù)的合理理由。
A、情況變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響
B、對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解
C、有跡象表明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息有誤
D、審計(jì)范圍存在限制
15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，出現(xiàn)下列（ ）情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
A、需要修改約定條款或增加特別條款
B、高級(jí)管理人員、董事會(huì)或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)
C、管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化
D、審計(jì)范圍存在限制