一、單項(xiàng)選擇題
1、應(yīng)收賬款總金額為400萬元，重要性水平為6萬元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯(cuò)額為4.5萬元，而賬戶的實(shí)際差錯(cuò)額為8萬元，這時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受了（ ）。
A、誤拒風(fēng)險(xiǎn) B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
C、誤受風(fēng)險(xiǎn) D、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
2、有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，正確的是（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法選取樣本，只要運(yùn)用得當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
B、審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的所有審計(jì)程序
C、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇
D、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率
3、下列有關(guān)選取測(cè)試項(xiàng)目的方法表述恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、在對(duì)實(shí)收資本賬戶審計(jì)時(shí)一般采用選取全部項(xiàng)目的方法
B、由于余額超過10萬元的應(yīng)收賬款占全年應(yīng)收賬款的95%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定100%的函證以此來代表所有的應(yīng)收賬款的錯(cuò)報(bào)，屬于選取全部項(xiàng)目的方法
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在采用系統(tǒng)選樣的方法審查發(fā)票，抽取發(fā)票時(shí)對(duì)小金額的沒有考慮在抽查之列，屬審計(jì)抽樣
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)前對(duì)固定資產(chǎn)賬戶的特別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，準(zhǔn)備重點(diǎn)抽查生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)，屬審計(jì)抽樣
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2006年11月開始對(duì)XYZ公司2006年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A運(yùn)用審計(jì)抽樣得出審計(jì)結(jié)論，在設(shè)計(jì)樣本時(shí)，下列考慮比較恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃評(píng)估的有關(guān)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制有效性較低，在確定樣本時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將可容忍偏差率確定得較低，以獲取樣本進(jìn)行控制測(cè)試
B、準(zhǔn)備對(duì)2006年前10個(gè)月的應(yīng)收賬款抽樣函證并作出結(jié)論，對(duì)剩余的兩個(gè)月的應(yīng)收賬款則在年末后使用替代審計(jì)程序
C、依據(jù)2006年1~10月的應(yīng)收賬款余額明細(xì)表選取樣本進(jìn)行審查，沒有發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的錯(cuò)報(bào)，得出結(jié)論1~10月的應(yīng)收賬款沒有重大錯(cuò)報(bào)
D、對(duì)2006年前10個(gè)月的應(yīng)收賬款按金額分層，由于10萬元以上的應(yīng)收賬款占到前10個(gè)月的90%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定全部函證，對(duì)另外的10%的應(yīng)收賬款采用替代程序，然后匯總各自的錯(cuò)報(bào)
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用于下列（ ）項(xiàng)目，屬于變量抽樣。
A、未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額
B、賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批
C、賒銷單上是否均有主管人員的簽字
D、收款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果根據(jù)具體情況對(duì)抽樣對(duì)象進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆謱?，則在抽樣中，下列（ ）做法是不可取的。
A、對(duì)不同層次使用不同的抽樣比率
B、對(duì)不同層次實(shí)施相同的審計(jì)程序
C、對(duì)包含最重要項(xiàng)目的層次全部審計(jì)
D、對(duì)數(shù)量大而特征值低的層次放棄審計(jì)
7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查XYZ公司的購貨及付款業(yè)務(wù)時(shí)，懷疑XYZ公司的有關(guān)職員偽造請(qǐng)購單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及進(jìn)貨發(fā)票，以達(dá)到虛構(gòu)進(jìn)貨交易而支付現(xiàn)金的目的。為確定這種情況是否存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試應(yīng)當(dāng)采用（ ）。
A、固定樣本量抽樣
B、發(fā)現(xiàn)抽樣
C、均值估計(jì)抽樣
D、?！叱闃?BR> 8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)方法對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000元，審計(jì)確認(rèn)的實(shí)際金額為1100元，應(yīng)付賬款總體的賬面金額為30000元，則推斷的未審部分的實(shí)際金額為（ ）元。
A、31900
B、33000
C、31000
D、28950
9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)方法對(duì)存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000萬元，審計(jì)確認(rèn)的實(shí)際金額為880萬元，存貨總體的賬面金額為20000萬元，則推斷的存貨總體的高估金額為（ ）萬元。
A、120
B、2400
C、1400
D、50
10、在下表所列情況中，關(guān)于未批準(zhǔn)賒銷的情況屬于（ ）。
A、誤受風(fēng)險(xiǎn)
B、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)
D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
11、一般來說，在下列（ ）情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法。
A、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)
B、實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)
C、實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)
D、控制沒有留下軌跡時(shí)
12、審計(jì)人員從XYZ公司連續(xù)編號(hào)的付款憑證1000#—5000#中抽出40張進(jìn)行審查，如果采用隨機(jī)抽樣法選取樣本，樣本總體與隨機(jī)數(shù)表（附后）中前四位數(shù)對(duì)應(yīng)，且確定起點(diǎn)為第一列第一行，路線為第一、第二、第三列…，則助理人員選擇的第5個(gè)樣本是（ ）。
A、7804
B、9931
C、2300
D、1886 （附隨機(jī)數(shù)表）：
13、在對(duì)被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)過程實(shí)施測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要通過對(duì)存貨移動(dòng)控制、盤點(diǎn)程序及被審計(jì)單位用以控制存貨盤點(diǎn)的其他活動(dòng)的觀察來進(jìn)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師用來觀察盤點(diǎn)的這些程序（ ）。
A、需要使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
B、不需使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
C、可以使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
D、應(yīng)當(dāng)使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
14、PPS抽樣中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用的選樣間距為5000元，其在1元和5000元之間（含5000元）選擇一個(gè)隨機(jī)數(shù)作為隨機(jī)起點(diǎn)，假設(shè)是第2000個(gè)貨幣單位。則注冊(cè)會(huì)計(jì)師然后對(duì)包含第2000個(gè)、第（ ）個(gè)、第12000個(gè)……貨幣單位的邏輯單元實(shí)施檢查。
A、2000
B、5000
C、7000
D、12000
15、PPS抽樣中，預(yù)計(jì)沒有錯(cuò)報(bào)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍錯(cuò)報(bào)為15000元，誤受風(fēng)險(xiǎn)是5%，計(jì)算的選樣間距是5000元。如果總體賬面金額為500000元，抽樣規(guī)模則是（ ）。
A、100
B、250
C、750
D、5000
16、（ ）是將預(yù)計(jì)總體偏差率直接定為0%，并根據(jù)可接受信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和可容忍偏差率一起確定樣本量，它適用于查找重大舞弊或非法行為。
A、固定樣本量抽樣
B、?！叱闃?BR> C、發(fā)現(xiàn)抽樣
D、PPS抽樣
17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)具體情況，單獨(dú)或綜合使用選取測(cè)試項(xiàng)目的方法，但所使用的方法應(yīng)當(dāng)能夠有效地提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序的目標(biāo)。下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。
A、對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查，通常不適用于細(xì)節(jié)測(cè)試
B、當(dāng)存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試
C、根據(jù)判斷選取特定項(xiàng)目，容易產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
D、針對(duì)大額或關(guān)鍵項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以確定從總體中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試
18、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)可能影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和檢查風(fēng)險(xiǎn)的確定。下列關(guān)于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的敘述錯(cuò)誤的是（ ）。
A、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于某些與樣本規(guī)模無關(guān)的因素而導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出錯(cuò)誤結(jié)論的可能性
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，或者誤解審計(jì)證據(jù)而沒有發(fā)現(xiàn)誤差等，均可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
C、在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，誤差是指控制偏差
D、可容忍誤差是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的總體中的誤差
19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨賬戶余額進(jìn)行細(xì)節(jié)性測(cè)試過程中，可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過對(duì)一定的審計(jì)程序降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。下列對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的措施的說法不正確的是（ ）。
A、增加對(duì)存貨項(xiàng)目的分析性程序
B、對(duì)項(xiàng)目組成員在執(zhí)行對(duì)存貨項(xiàng)目的細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)進(jìn)行必要的監(jiān)督
C、復(fù)核細(xì)節(jié)測(cè)試的結(jié)果和其他相關(guān)結(jié)論
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目組成員的指導(dǎo)
20、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)抽樣方法運(yùn)用不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣，但如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制的同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試可以運(yùn)用審計(jì)抽樣
B、當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)可以將審計(jì)抽樣用于控制測(cè)試
C、控制測(cè)試過程中注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用審計(jì)抽樣
D、審計(jì)抽樣適用于細(xì)節(jié)性測(cè)試，不適用于實(shí)質(zhì)性分析程序
21、在固定樣本量抽樣時(shí)，假定樣本是為56，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)56個(gè)樣本實(shí)施了審計(jì)程序，樣本偏差為0，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為2.3，則總體偏差率上限為2.3/56=4.1%，下列對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述不正確的是（ ）。
A、樣本偏差為0說明總體實(shí)際偏差率超過4.1%的風(fēng)險(xiǎn)為10%
B、樣本偏差為0說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師有90%的把握保證總體實(shí)際偏差不超過4.1%
C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為7%，則說明總體的實(shí)際偏差率超過可容忍偏差率的風(fēng)險(xiǎn)很小，總體可以接受
D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為7%，則說明總體的實(shí)際偏差率超過可容忍偏差率的風(fēng)險(xiǎn)很小，則說明總體不能接受
二、多項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于審計(jì)抽樣的下列說法中，正確的有（ ）。
A、在預(yù)期總體誤差一定的情況下，如果可容忍誤差為10%時(shí)的樣本量為46項(xiàng)，則當(dāng)可容忍誤差為5%時(shí)，應(yīng)選擇的樣本量有可能是23項(xiàng)
B、如果樣本量為46項(xiàng)時(shí)，抽樣風(fēng)險(xiǎn)為10%，則樣本量為23項(xiàng)時(shí)，抽樣風(fēng)險(xiǎn)可能為5%
C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)可信賴程度的要求是95%時(shí)，所需要的樣本量為93項(xiàng)，則當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)可信賴程度的要求是96%時(shí)，其樣本量可能為156項(xiàng)
D、采用系統(tǒng)選樣法選取樣本時(shí)，在確定了選樣間隔及選樣順序后，如果選中的樣本為第542、562和582號(hào)憑證，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也有可能根據(jù)職業(yè)判斷，重點(diǎn)關(guān)注563號(hào)憑證
2、下面有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的提法正確的是（ ）。
A、在統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，由于不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主觀判斷，所以統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更為有效
B、在統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間進(jìn)行選擇時(shí)都考慮成本效益
C、采用統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣選取樣本時(shí)，都可采用隨機(jī)選樣的方法
D、是采用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，會(huì)影響到注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的審計(jì)程序
3、在實(shí)質(zhì)性程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)應(yīng)考慮的因素包括（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
B、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平
C、針對(duì)同一審計(jì)目標(biāo)（財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定）的分析程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)
D、可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)水平
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了實(shí)施抽樣而確定審計(jì)對(duì)象總體時(shí)，應(yīng)保證（ ）。
A、審計(jì)對(duì)象總體應(yīng)符合具體審計(jì)目的
B、審計(jì)對(duì)象總體必須包括被審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或資料的全部項(xiàng)目
C、根據(jù)審計(jì)目的及被審計(jì)單位的實(shí)際情況確定抽樣總體
D、依據(jù)不同的要求和方法選取抽樣單位以構(gòu)成抽樣總體
5、在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，如果由抽樣所推斷的總體誤差超過可容忍誤差，不能接受重估的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序，是因?yàn)椋?）。
A、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本數(shù)量成反向變動(dòng)關(guān)系，增加樣本量有助于降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B、原程序的效率可能不如替代審計(jì)程序的效率高
C、所說的總體誤差是推斷的，執(zhí)行替代審計(jì)程序有助于證實(shí)推斷的可信性
D、增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序有助于減少已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤
6、在控制測(cè)試中，同時(shí)存在信賴不足及信賴過度兩種風(fēng)險(xiǎn)，假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師柳亞經(jīng)過考慮后認(rèn)為：同時(shí)降低兩種風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平所需的樣本量為10000，僅降低信賴不足風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平所需的樣本量為1000，僅降低信賴過度風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平所需的樣本量為3000，樣本量超過2000時(shí)控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)。則柳亞不應(yīng)選擇（ ）策略。
A、同時(shí)降低兩種風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平
B、僅降低信賴不足風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平
C、僅降低信賴過度風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平
D、放棄控制測(cè)試直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
7、PPS抽樣方法的優(yōu)點(diǎn)包括（ ）。
A、PPS抽樣的樣本規(guī)模不需考慮被審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性
B、PPS抽樣中項(xiàng)目被選取的概率與其貨幣金額大小成比例，因而生成的樣本自動(dòng)分層
C、PPS抽樣中如果項(xiàng)目金額超過選樣間距，PPS系統(tǒng)選樣自動(dòng)識(shí)別所有單個(gè)重大項(xiàng)目
D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)存在錯(cuò)報(bào)，PPS抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更小
8、在運(yùn)用變量抽樣進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄金額。將被審計(jì)單位已更正的錯(cuò)報(bào)從推斷的總體錯(cuò)報(bào)金額中減掉后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將調(diào)整后的推斷總體錯(cuò)報(bào)上限與該類交易或賬戶余額的可容忍錯(cuò)報(bào)相比較，并按下列（ ）原則形成結(jié)論。
A、如果總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào)，接受總體，認(rèn)為總體中不存在重大錯(cuò)報(bào)
B、如果總體錯(cuò)報(bào)上限低于但接近可容忍錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否接受總體
C、如果總體錯(cuò)報(bào)上限大于或等于可容忍錯(cuò)報(bào)，不接受總體，認(rèn)為總體中存在重大錯(cuò)報(bào)
D、如果總體錯(cuò)報(bào)上限高于但接近可容忍錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否接受總體
1、應(yīng)收賬款總金額為400萬元，重要性水平為6萬元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯(cuò)額為4.5萬元，而賬戶的實(shí)際差錯(cuò)額為8萬元，這時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受了（ ）。
A、誤拒風(fēng)險(xiǎn) B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
C、誤受風(fēng)險(xiǎn) D、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
2、有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，正確的是（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法選取樣本，只要運(yùn)用得當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
B、審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的所有審計(jì)程序
C、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇
D、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率
3、下列有關(guān)選取測(cè)試項(xiàng)目的方法表述恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、在對(duì)實(shí)收資本賬戶審計(jì)時(shí)一般采用選取全部項(xiàng)目的方法
B、由于余額超過10萬元的應(yīng)收賬款占全年應(yīng)收賬款的95%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定100%的函證以此來代表所有的應(yīng)收賬款的錯(cuò)報(bào)，屬于選取全部項(xiàng)目的方法
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在采用系統(tǒng)選樣的方法審查發(fā)票，抽取發(fā)票時(shí)對(duì)小金額的沒有考慮在抽查之列，屬審計(jì)抽樣
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)前對(duì)固定資產(chǎn)賬戶的特別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，準(zhǔn)備重點(diǎn)抽查生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)，屬審計(jì)抽樣
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2006年11月開始對(duì)XYZ公司2006年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A運(yùn)用審計(jì)抽樣得出審計(jì)結(jié)論，在設(shè)計(jì)樣本時(shí)，下列考慮比較恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃評(píng)估的有關(guān)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制有效性較低，在確定樣本時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將可容忍偏差率確定得較低，以獲取樣本進(jìn)行控制測(cè)試
B、準(zhǔn)備對(duì)2006年前10個(gè)月的應(yīng)收賬款抽樣函證并作出結(jié)論，對(duì)剩余的兩個(gè)月的應(yīng)收賬款則在年末后使用替代審計(jì)程序
C、依據(jù)2006年1~10月的應(yīng)收賬款余額明細(xì)表選取樣本進(jìn)行審查，沒有發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的錯(cuò)報(bào)，得出結(jié)論1~10月的應(yīng)收賬款沒有重大錯(cuò)報(bào)
D、對(duì)2006年前10個(gè)月的應(yīng)收賬款按金額分層，由于10萬元以上的應(yīng)收賬款占到前10個(gè)月的90%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定全部函證，對(duì)另外的10%的應(yīng)收賬款采用替代程序，然后匯總各自的錯(cuò)報(bào)
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用于下列（ ）項(xiàng)目，屬于變量抽樣。
A、未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額
B、賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批
C、賒銷單上是否均有主管人員的簽字
D、收款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果根據(jù)具體情況對(duì)抽樣對(duì)象進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆謱?，則在抽樣中，下列（ ）做法是不可取的。
A、對(duì)不同層次使用不同的抽樣比率
B、對(duì)不同層次實(shí)施相同的審計(jì)程序
C、對(duì)包含最重要項(xiàng)目的層次全部審計(jì)
D、對(duì)數(shù)量大而特征值低的層次放棄審計(jì)
7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查XYZ公司的購貨及付款業(yè)務(wù)時(shí)，懷疑XYZ公司的有關(guān)職員偽造請(qǐng)購單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及進(jìn)貨發(fā)票，以達(dá)到虛構(gòu)進(jìn)貨交易而支付現(xiàn)金的目的。為確定這種情況是否存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試應(yīng)當(dāng)采用（ ）。
A、固定樣本量抽樣
B、發(fā)現(xiàn)抽樣
C、均值估計(jì)抽樣
D、?！叱闃?BR> 8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)方法對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000元，審計(jì)確認(rèn)的實(shí)際金額為1100元，應(yīng)付賬款總體的賬面金額為30000元，則推斷的未審部分的實(shí)際金額為（ ）元。
A、31900
B、33000
C、31000
D、28950
9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)方法對(duì)存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000萬元，審計(jì)確認(rèn)的實(shí)際金額為880萬元，存貨總體的賬面金額為20000萬元，則推斷的存貨總體的高估金額為（ ）萬元。
A、120
B、2400
C、1400
D、50
10、在下表所列情況中，關(guān)于未批準(zhǔn)賒銷的情況屬于（ ）。
A、誤受風(fēng)險(xiǎn)
B、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)
D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
11、一般來說，在下列（ ）情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法。
A、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)
B、實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)
C、實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)
D、控制沒有留下軌跡時(shí)
12、審計(jì)人員從XYZ公司連續(xù)編號(hào)的付款憑證1000#—5000#中抽出40張進(jìn)行審查，如果采用隨機(jī)抽樣法選取樣本，樣本總體與隨機(jī)數(shù)表（附后）中前四位數(shù)對(duì)應(yīng)，且確定起點(diǎn)為第一列第一行，路線為第一、第二、第三列…，則助理人員選擇的第5個(gè)樣本是（ ）。
A、7804
B、9931
C、2300
D、1886 （附隨機(jī)數(shù)表）：
13、在對(duì)被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)過程實(shí)施測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要通過對(duì)存貨移動(dòng)控制、盤點(diǎn)程序及被審計(jì)單位用以控制存貨盤點(diǎn)的其他活動(dòng)的觀察來進(jìn)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師用來觀察盤點(diǎn)的這些程序（ ）。
A、需要使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
B、不需使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
C、可以使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
D、應(yīng)當(dāng)使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
14、PPS抽樣中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用的選樣間距為5000元，其在1元和5000元之間（含5000元）選擇一個(gè)隨機(jī)數(shù)作為隨機(jī)起點(diǎn)，假設(shè)是第2000個(gè)貨幣單位。則注冊(cè)會(huì)計(jì)師然后對(duì)包含第2000個(gè)、第（ ）個(gè)、第12000個(gè)……貨幣單位的邏輯單元實(shí)施檢查。
A、2000
B、5000
C、7000
D、12000
15、PPS抽樣中，預(yù)計(jì)沒有錯(cuò)報(bào)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍錯(cuò)報(bào)為15000元，誤受風(fēng)險(xiǎn)是5%，計(jì)算的選樣間距是5000元。如果總體賬面金額為500000元，抽樣規(guī)模則是（ ）。
A、100
B、250
C、750
D、5000
16、（ ）是將預(yù)計(jì)總體偏差率直接定為0%，并根據(jù)可接受信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和可容忍偏差率一起確定樣本量，它適用于查找重大舞弊或非法行為。
A、固定樣本量抽樣
B、?！叱闃?BR> C、發(fā)現(xiàn)抽樣
D、PPS抽樣
17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)具體情況，單獨(dú)或綜合使用選取測(cè)試項(xiàng)目的方法，但所使用的方法應(yīng)當(dāng)能夠有效地提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序的目標(biāo)。下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。
A、對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查，通常不適用于細(xì)節(jié)測(cè)試
B、當(dāng)存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試
C、根據(jù)判斷選取特定項(xiàng)目，容易產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
D、針對(duì)大額或關(guān)鍵項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以確定從總體中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試
18、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)可能影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和檢查風(fēng)險(xiǎn)的確定。下列關(guān)于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的敘述錯(cuò)誤的是（ ）。
A、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于某些與樣本規(guī)模無關(guān)的因素而導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出錯(cuò)誤結(jié)論的可能性
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，或者誤解審計(jì)證據(jù)而沒有發(fā)現(xiàn)誤差等，均可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
C、在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，誤差是指控制偏差
D、可容忍誤差是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的總體中的誤差
19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨賬戶余額進(jìn)行細(xì)節(jié)性測(cè)試過程中，可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過對(duì)一定的審計(jì)程序降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。下列對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的措施的說法不正確的是（ ）。
A、增加對(duì)存貨項(xiàng)目的分析性程序
B、對(duì)項(xiàng)目組成員在執(zhí)行對(duì)存貨項(xiàng)目的細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)進(jìn)行必要的監(jiān)督
C、復(fù)核細(xì)節(jié)測(cè)試的結(jié)果和其他相關(guān)結(jié)論
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目組成員的指導(dǎo)
20、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)抽樣方法運(yùn)用不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣，但如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制的同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試可以運(yùn)用審計(jì)抽樣
B、當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)可以將審計(jì)抽樣用于控制測(cè)試
C、控制測(cè)試過程中注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用審計(jì)抽樣
D、審計(jì)抽樣適用于細(xì)節(jié)性測(cè)試，不適用于實(shí)質(zhì)性分析程序
21、在固定樣本量抽樣時(shí)，假定樣本是為56，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)56個(gè)樣本實(shí)施了審計(jì)程序，樣本偏差為0，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為2.3，則總體偏差率上限為2.3/56=4.1%，下列對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述不正確的是（ ）。
A、樣本偏差為0說明總體實(shí)際偏差率超過4.1%的風(fēng)險(xiǎn)為10%
B、樣本偏差為0說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師有90%的把握保證總體實(shí)際偏差不超過4.1%
C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為7%，則說明總體的實(shí)際偏差率超過可容忍偏差率的風(fēng)險(xiǎn)很小，總體可以接受
D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為7%，則說明總體的實(shí)際偏差率超過可容忍偏差率的風(fēng)險(xiǎn)很小，則說明總體不能接受
二、多項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于審計(jì)抽樣的下列說法中，正確的有（ ）。
A、在預(yù)期總體誤差一定的情況下，如果可容忍誤差為10%時(shí)的樣本量為46項(xiàng)，則當(dāng)可容忍誤差為5%時(shí)，應(yīng)選擇的樣本量有可能是23項(xiàng)
B、如果樣本量為46項(xiàng)時(shí)，抽樣風(fēng)險(xiǎn)為10%，則樣本量為23項(xiàng)時(shí)，抽樣風(fēng)險(xiǎn)可能為5%
C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)可信賴程度的要求是95%時(shí)，所需要的樣本量為93項(xiàng)，則當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)可信賴程度的要求是96%時(shí)，其樣本量可能為156項(xiàng)
D、采用系統(tǒng)選樣法選取樣本時(shí)，在確定了選樣間隔及選樣順序后，如果選中的樣本為第542、562和582號(hào)憑證，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也有可能根據(jù)職業(yè)判斷，重點(diǎn)關(guān)注563號(hào)憑證
2、下面有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的提法正確的是（ ）。
A、在統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，由于不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主觀判斷，所以統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更為有效
B、在統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間進(jìn)行選擇時(shí)都考慮成本效益
C、采用統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣選取樣本時(shí)，都可采用隨機(jī)選樣的方法
D、是采用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，會(huì)影響到注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的審計(jì)程序
3、在實(shí)質(zhì)性程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)應(yīng)考慮的因素包括（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
B、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平
C、針對(duì)同一審計(jì)目標(biāo)（財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定）的分析程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)
D、可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)水平
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了實(shí)施抽樣而確定審計(jì)對(duì)象總體時(shí)，應(yīng)保證（ ）。
A、審計(jì)對(duì)象總體應(yīng)符合具體審計(jì)目的
B、審計(jì)對(duì)象總體必須包括被審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或資料的全部項(xiàng)目
C、根據(jù)審計(jì)目的及被審計(jì)單位的實(shí)際情況確定抽樣總體
D、依據(jù)不同的要求和方法選取抽樣單位以構(gòu)成抽樣總體
5、在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，如果由抽樣所推斷的總體誤差超過可容忍誤差，不能接受重估的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序，是因?yàn)椋?）。
A、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本數(shù)量成反向變動(dòng)關(guān)系，增加樣本量有助于降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B、原程序的效率可能不如替代審計(jì)程序的效率高
C、所說的總體誤差是推斷的，執(zhí)行替代審計(jì)程序有助于證實(shí)推斷的可信性
D、增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序有助于減少已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤
6、在控制測(cè)試中，同時(shí)存在信賴不足及信賴過度兩種風(fēng)險(xiǎn)，假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師柳亞經(jīng)過考慮后認(rèn)為：同時(shí)降低兩種風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平所需的樣本量為10000，僅降低信賴不足風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平所需的樣本量為1000，僅降低信賴過度風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平所需的樣本量為3000，樣本量超過2000時(shí)控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)。則柳亞不應(yīng)選擇（ ）策略。
A、同時(shí)降低兩種風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平
B、僅降低信賴不足風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平
C、僅降低信賴過度風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平
D、放棄控制測(cè)試直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
7、PPS抽樣方法的優(yōu)點(diǎn)包括（ ）。
A、PPS抽樣的樣本規(guī)模不需考慮被審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性
B、PPS抽樣中項(xiàng)目被選取的概率與其貨幣金額大小成比例，因而生成的樣本自動(dòng)分層
C、PPS抽樣中如果項(xiàng)目金額超過選樣間距，PPS系統(tǒng)選樣自動(dòng)識(shí)別所有單個(gè)重大項(xiàng)目
D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)存在錯(cuò)報(bào)，PPS抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更小
8、在運(yùn)用變量抽樣進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄金額。將被審計(jì)單位已更正的錯(cuò)報(bào)從推斷的總體錯(cuò)報(bào)金額中減掉后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將調(diào)整后的推斷總體錯(cuò)報(bào)上限與該類交易或賬戶余額的可容忍錯(cuò)報(bào)相比較，并按下列（ ）原則形成結(jié)論。
A、如果總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào)，接受總體，認(rèn)為總體中不存在重大錯(cuò)報(bào)
B、如果總體錯(cuò)報(bào)上限低于但接近可容忍錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否接受總體
C、如果總體錯(cuò)報(bào)上限大于或等于可容忍錯(cuò)報(bào)，不接受總體，認(rèn)為總體中存在重大錯(cuò)報(bào)
D、如果總體錯(cuò)報(bào)上限高于但接近可容忍錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否接受總體