10、注冊會計師運用各項風(fēng)險評估程序，在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險，下列識別的風(fēng)險中僅與各類交易、賬戶余額和列報相聯(lián)系的有（ ）。
A、被審計單位因相關(guān)環(huán)境法規(guī)的實施需要更新設(shè)備，可能面臨原有設(shè)備閑置或貶值的風(fēng)險
B、被審計單位對于存貨跌價準(zhǔn)備的計提沒有實施比較有效的內(nèi)部控制，管理層未根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值，計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備帶來的風(fēng)險
C、管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險
D、競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市，可能導(dǎo)致被審計單位的主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過時，預(yù)示將出現(xiàn)存貨跌價和長期資產(chǎn)的減值
11、注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險（ ）。
A、行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計單位不具備足以應(yīng)對行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長等風(fēng)險
B、開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險
C、新頒布的會計法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會計處理成本增加等風(fēng)險
D、本期及未來的融資條件及其可能導(dǎo)致的被審計單位由于無法滿足融資條件而失去融資機關(guān)等風(fēng)險
12、因為內(nèi)部控制存在下列（）固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證而不能提供絕對保證。
A、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B、因為采用信息技術(shù)而記錄未經(jīng)授權(quán)或不存在的交易，或不正確地記錄交易
C、可能因多個人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
D、信息技術(shù)人員可能獲得超越其履行職責(zé)以外的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責(zé)分工
13、被審計單位與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)屬于其內(nèi)部控制的要素。一般來說，與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常應(yīng)當(dāng)包括下列（）職能。
A、及時、詳細地描述交易，以便在財務(wù)報告中對交易作出恰當(dāng)分類
B、恰當(dāng)計量交易，以便在財務(wù)報告中對交易貨幣金額作出準(zhǔn)確的記錄
C、識別與記錄所有的交易，恰當(dāng)確定交易生成的會計期間
D、在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報交易及相關(guān)披露
14、控制活動是被審計單位內(nèi)部控制的要素，其中實物控制是控制活動的一個重要方面。實物控制的效果影響資產(chǎn)的安全，從而對財務(wù)報表的可靠性及審計均產(chǎn)生影響。實物控制主要包括下列（）內(nèi)容。
A、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施
B、對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)
C、定期盤點并將盤點記錄與會計記錄核對
D、對保管和看護實物的人員進行職責(zé)分離
15、在識別重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列（）事項和情況可能表明被審計單位存在重大錯報風(fēng)險。
A、事項或交易在計量時存在重大不確定性
B、存在未決訴訟和或有負債
C、會計計量過程復(fù)雜
D、以往存在重大錯報或本期期末出現(xiàn)重大會計調(diào)整
16、下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位行業(yè)情況的有（）。
A、所在行業(yè)的市場供求與競爭
B、生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性
C、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化
D、能源供應(yīng)與成本
17、在識別和了解被審計單位內(nèi)部控制后，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是（）。
A、所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
B、控制本身的設(shè)計不合理，但得到了執(zhí)行
C、控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
D、控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制
18、在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序有（）。
A、在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險
B、將識別的風(fēng)險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系
C、考慮識別的風(fēng)險是否重大
D、考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性
A、被審計單位因相關(guān)環(huán)境法規(guī)的實施需要更新設(shè)備，可能面臨原有設(shè)備閑置或貶值的風(fēng)險
B、被審計單位對于存貨跌價準(zhǔn)備的計提沒有實施比較有效的內(nèi)部控制，管理層未根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值，計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備帶來的風(fēng)險
C、管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險
D、競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市，可能導(dǎo)致被審計單位的主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過時，預(yù)示將出現(xiàn)存貨跌價和長期資產(chǎn)的減值
11、注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險（ ）。
A、行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計單位不具備足以應(yīng)對行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長等風(fēng)險
B、開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險
C、新頒布的會計法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會計處理成本增加等風(fēng)險
D、本期及未來的融資條件及其可能導(dǎo)致的被審計單位由于無法滿足融資條件而失去融資機關(guān)等風(fēng)險
12、因為內(nèi)部控制存在下列（）固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證而不能提供絕對保證。
A、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B、因為采用信息技術(shù)而記錄未經(jīng)授權(quán)或不存在的交易，或不正確地記錄交易
C、可能因多個人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
D、信息技術(shù)人員可能獲得超越其履行職責(zé)以外的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責(zé)分工
13、被審計單位與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)屬于其內(nèi)部控制的要素。一般來說，與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常應(yīng)當(dāng)包括下列（）職能。
A、及時、詳細地描述交易，以便在財務(wù)報告中對交易作出恰當(dāng)分類
B、恰當(dāng)計量交易，以便在財務(wù)報告中對交易貨幣金額作出準(zhǔn)確的記錄
C、識別與記錄所有的交易，恰當(dāng)確定交易生成的會計期間
D、在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報交易及相關(guān)披露
14、控制活動是被審計單位內(nèi)部控制的要素，其中實物控制是控制活動的一個重要方面。實物控制的效果影響資產(chǎn)的安全，從而對財務(wù)報表的可靠性及審計均產(chǎn)生影響。實物控制主要包括下列（）內(nèi)容。
A、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施
B、對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)
C、定期盤點并將盤點記錄與會計記錄核對
D、對保管和看護實物的人員進行職責(zé)分離
15、在識別重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列（）事項和情況可能表明被審計單位存在重大錯報風(fēng)險。
A、事項或交易在計量時存在重大不確定性
B、存在未決訴訟和或有負債
C、會計計量過程復(fù)雜
D、以往存在重大錯報或本期期末出現(xiàn)重大會計調(diào)整
16、下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位行業(yè)情況的有（）。
A、所在行業(yè)的市場供求與競爭
B、生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性
C、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化
D、能源供應(yīng)與成本
17、在識別和了解被審計單位內(nèi)部控制后，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是（）。
A、所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
B、控制本身的設(shè)計不合理，但得到了執(zhí)行
C、控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
D、控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制
18、在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序有（）。
A、在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險
B、將識別的風(fēng)險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系
C、考慮識別的風(fēng)險是否重大
D、考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性