三、判斷題
1、了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終，注冊會計師實施風險導(dǎo)向?qū)徲嬀褪菫榱私獗粚徲媶挝患捌洵h(huán)境。（ ）
2、在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報存在的重大錯報。（ ）
3、如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當評價被審計單位針對這些風險設(shè)計的控制，并確定其是否執(zhí)行。（ ）
4、如果識別出被審計單位未加控制或控制不當?shù)闹卮箦e報風險，或認為被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當就此類內(nèi)部控制缺陷告知行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。（ ）
5、注冊會計師應(yīng)當根據(jù)被審計單位的具體情況考慮經(jīng)營風險是否可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報。事實上，被審計單位不僅可能因為應(yīng)用新頒布的會計準則或相關(guān)會計制度而導(dǎo)致重大錯報，甚至可能因為安裝新的與財務(wù)報告有關(guān)的重大信息技術(shù)系統(tǒng)而導(dǎo)致重大錯報。（?。?BR> 6、在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當基于被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較以及外部機構(gòu)對被審計單位提出的報告，分析比較的結(jié)果和報告的結(jié)論是否對被審計單位造成壓力，以至于增加財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風險。（?。?BR> 7、被審計單位制定的保護資產(chǎn)的內(nèi)部控制的各個要素中，可能包括與財務(wù)報告可靠性目標相關(guān)的控制，也可能包括了其他方面的控制，注冊會計師在了解保護資產(chǎn)的內(nèi)部控制時可以僅考慮其中與財務(wù)報告可靠性目標相關(guān)的控制。（ ）
8、在識別重大錯報風險時，如果注意到被審計單位存在信息技術(shù)戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)，信息技術(shù)環(huán)境發(fā)生變化，為財務(wù)部門的計算機系統(tǒng)安裝新的殺毒軟件，與財務(wù)報告有關(guān)的重大信息技術(shù)系統(tǒng)，應(yīng)用新頒布的會計準則或相關(guān)會計制度，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注被審計單位存在重大錯報風險。（ ）
9、在審計2008年度財務(wù)報表時，注冊會計師了解到公司新任經(jīng)理非常重視財務(wù)工作并改進了相關(guān)的內(nèi)部控制。如果注冊會計師確定的本次審計可接受的審計風險與上年相當，那么在不考慮其他情況的條件下，確定的可接受檢查風險應(yīng)比上年高。（?。?BR> 10、注冊會計師審查某項應(yīng)收賬款認為其記錄不準確，但又不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，直接以審計范圍受到限制為由，出具了保留意見的審計報告。（ ）
11、在確定哪些風險是特別風險時，注冊會計師應(yīng)當在考慮識別出控制對相關(guān)風險的抵消效果后，根據(jù)風險的性質(zhì)、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性，判斷風險是否屬于特別風險。（ ）
12、在進行控制測試中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計存在漏洞的，注冊會計師應(yīng)告知被審計單位管理層，不用與治理層溝通。（?。?BR> 13、在小型被審計單位，管理層可能沒有正式的風險評估過程，注冊會計師應(yīng)當評估其風險為水平。（?。?BR> 14、在對內(nèi)部控制的了解和評估過程中，由于對業(yè)務(wù)流程層面了解技術(shù)性強，應(yīng)該由項目負責人或有經(jīng)驗的注冊會計師參加，對整體層面了解，由項目組中其他一般成員完成即可。（?。?BR> 15、某企業(yè)通過高度自動化的系統(tǒng)確定采購品種和數(shù)量，生成采購訂單，并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認和付款條件進行付款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外，該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認為僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對其進行了解、評估和測試。（ ）
16、對于小規(guī)模企業(yè)，注冊會計師通?？芍饕蛉恳蕾噷嵸|(zhì)性程序獲取審計證據(jù)，將檢查風險降至可接受低水平。（?。?BR> 17、注冊會計師在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否恰當時，應(yīng)當特別關(guān)注其在缺乏權(quán)威性標準或共識的領(lǐng)域或新領(lǐng)域由于采用的重要會計政策所產(chǎn)生的影響。（ ）
18、如果被審計單位的多項控制活動均能實現(xiàn)同一控制目標，注冊會計師應(yīng)當逐一了解與該目標相關(guān)的每項控制活動，并重點考慮每項控制活動單獨或連同其他控制活動是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類、賬戶余額、列報與披露存在的重大錯報。（ ）
19、由于X公司對其日常銷售業(yè)務(wù)采取了高度自動化的處理方式，注冊會計師王豪所取得的審計證據(jù)均為電子形式存在。對此，王豪應(yīng)當考慮僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當審計證據(jù)的可能性。（ ）
20、內(nèi)部控制的某些要素更多地對被審計單位整體層面產(chǎn)生影響，而其他要素則可能更多地與特定業(yè)務(wù)流程相關(guān)。在實務(wù)中，注冊會計師往往從被審計單位整體層面和業(yè)務(wù)流程層面分別了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制。（ ）
21、如果管理層未能實施控制以恰當應(yīng)對特別風險，注冊會計師應(yīng)當認為內(nèi)部控制存在重大缺陷，并考慮其對風險評估的影響。在此情況下，注冊會計師應(yīng)當考慮就此類事項依賴的相關(guān)控制的有效性，并對其進行了解、評估和測試。（ ）
1、了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終，注冊會計師實施風險導(dǎo)向?qū)徲嬀褪菫榱私獗粚徲媶挝患捌洵h(huán)境。（ ）
2、在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報存在的重大錯報。（ ）
3、如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當評價被審計單位針對這些風險設(shè)計的控制，并確定其是否執(zhí)行。（ ）
4、如果識別出被審計單位未加控制或控制不當?shù)闹卮箦e報風險，或認為被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當就此類內(nèi)部控制缺陷告知行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。（ ）
5、注冊會計師應(yīng)當根據(jù)被審計單位的具體情況考慮經(jīng)營風險是否可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報。事實上，被審計單位不僅可能因為應(yīng)用新頒布的會計準則或相關(guān)會計制度而導(dǎo)致重大錯報，甚至可能因為安裝新的與財務(wù)報告有關(guān)的重大信息技術(shù)系統(tǒng)而導(dǎo)致重大錯報。（?。?BR> 6、在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當基于被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較以及外部機構(gòu)對被審計單位提出的報告，分析比較的結(jié)果和報告的結(jié)論是否對被審計單位造成壓力，以至于增加財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風險。（?。?BR> 7、被審計單位制定的保護資產(chǎn)的內(nèi)部控制的各個要素中，可能包括與財務(wù)報告可靠性目標相關(guān)的控制，也可能包括了其他方面的控制，注冊會計師在了解保護資產(chǎn)的內(nèi)部控制時可以僅考慮其中與財務(wù)報告可靠性目標相關(guān)的控制。（ ）
8、在識別重大錯報風險時，如果注意到被審計單位存在信息技術(shù)戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)，信息技術(shù)環(huán)境發(fā)生變化，為財務(wù)部門的計算機系統(tǒng)安裝新的殺毒軟件，與財務(wù)報告有關(guān)的重大信息技術(shù)系統(tǒng)，應(yīng)用新頒布的會計準則或相關(guān)會計制度，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注被審計單位存在重大錯報風險。（ ）
9、在審計2008年度財務(wù)報表時，注冊會計師了解到公司新任經(jīng)理非常重視財務(wù)工作并改進了相關(guān)的內(nèi)部控制。如果注冊會計師確定的本次審計可接受的審計風險與上年相當，那么在不考慮其他情況的條件下，確定的可接受檢查風險應(yīng)比上年高。（?。?BR> 10、注冊會計師審查某項應(yīng)收賬款認為其記錄不準確，但又不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，直接以審計范圍受到限制為由，出具了保留意見的審計報告。（ ）
11、在確定哪些風險是特別風險時，注冊會計師應(yīng)當在考慮識別出控制對相關(guān)風險的抵消效果后，根據(jù)風險的性質(zhì)、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性，判斷風險是否屬于特別風險。（ ）
12、在進行控制測試中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計存在漏洞的，注冊會計師應(yīng)告知被審計單位管理層，不用與治理層溝通。（?。?BR> 13、在小型被審計單位，管理層可能沒有正式的風險評估過程，注冊會計師應(yīng)當評估其風險為水平。（?。?BR> 14、在對內(nèi)部控制的了解和評估過程中，由于對業(yè)務(wù)流程層面了解技術(shù)性強，應(yīng)該由項目負責人或有經(jīng)驗的注冊會計師參加，對整體層面了解，由項目組中其他一般成員完成即可。（?。?BR> 15、某企業(yè)通過高度自動化的系統(tǒng)確定采購品種和數(shù)量，生成采購訂單，并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認和付款條件進行付款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外，該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認為僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對其進行了解、評估和測試。（ ）
16、對于小規(guī)模企業(yè)，注冊會計師通?？芍饕蛉恳蕾噷嵸|(zhì)性程序獲取審計證據(jù)，將檢查風險降至可接受低水平。（?。?BR> 17、注冊會計師在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否恰當時，應(yīng)當特別關(guān)注其在缺乏權(quán)威性標準或共識的領(lǐng)域或新領(lǐng)域由于采用的重要會計政策所產(chǎn)生的影響。（ ）
18、如果被審計單位的多項控制活動均能實現(xiàn)同一控制目標，注冊會計師應(yīng)當逐一了解與該目標相關(guān)的每項控制活動，并重點考慮每項控制活動單獨或連同其他控制活動是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類、賬戶余額、列報與披露存在的重大錯報。（ ）
19、由于X公司對其日常銷售業(yè)務(wù)采取了高度自動化的處理方式，注冊會計師王豪所取得的審計證據(jù)均為電子形式存在。對此，王豪應(yīng)當考慮僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當審計證據(jù)的可能性。（ ）
20、內(nèi)部控制的某些要素更多地對被審計單位整體層面產(chǎn)生影響，而其他要素則可能更多地與特定業(yè)務(wù)流程相關(guān)。在實務(wù)中，注冊會計師往往從被審計單位整體層面和業(yè)務(wù)流程層面分別了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制。（ ）
21、如果管理層未能實施控制以恰當應(yīng)對特別風險，注冊會計師應(yīng)當認為內(nèi)部控制存在重大缺陷，并考慮其對風險評估的影響。在此情況下，注冊會計師應(yīng)當考慮就此類事項依賴的相關(guān)控制的有效性，并對其進行了解、評估和測試。（ ）