二、多項選擇題
1、為了提高ABC公司2007年度財務報表審計業(yè)務的工作效率、確保審計的效果，注冊會計師總是希望盡量利用以前測試某項內(nèi)部控制的結(jié)果和證據(jù)。以下相關(guān)說法中，正確的是（?。?。
A、如果已獲取期中內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)，并且該項內(nèi)部控制自期中到期末沒有發(fā)生變化，注冊會計師可以在期末審計中信賴該項內(nèi)部控制
B、如果經(jīng)前期測試證實已有效運行的內(nèi)部控制經(jīng)本期改進后可以獲取更多的控制信息，則這種變化不影響注冊會計師利用前期的控制測試證據(jù)
C、對于旨在減輕特別風險的內(nèi)部控制，只有在證實前后兩期沒有發(fā)生變化后，注冊會計師才能考慮利用以前期間測試的結(jié)果
D、如果前期測試的內(nèi)部控制的執(zhí)行人員在本期發(fā)生了變化，注冊會計師應在本期審計中測試該項內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性
2、執(zhí)行ABC公司2007年度財務報表審計業(yè)務時，細節(jié)測試是注冊會計師擬實施的實質(zhì)性程序的重要組成部分。在以下有關(guān)細節(jié)測試的說法中，可以認可的是（?。?。
A、細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報的測試，特別適用于對存在、發(fā)生、計價的認定的測試
B、相對于在控制測試中利用以前測試結(jié)論而言，注冊會計師對在細節(jié)測試中利用以前細節(jié)測試的結(jié)論和證據(jù)更加謹慎
C、注冊會計師可以根據(jù)審計成本的要求用實質(zhì)性分析程序代替細節(jié)測試程序
D、將財務報表與相關(guān)財務記錄相核對、檢查財務報表編制過程中作出的重大會計分錄和其他重大會計調(diào)整均屬于細節(jié)測試
3、在對ABC公司2007年度報表進行審計時，當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實施控制測試（?。?。
A、在了解ABC公司及其環(huán)境并評估重大錯報風險時，發(fā)現(xiàn)ABC公司上年度內(nèi)部控制并未有效實施，但本期已對相關(guān)人員進行了輪換
B、在評估認定層次重大錯報風險時，注冊會計師注意到ABC公司的內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期內(nèi)部控制有變化
C、ABC公司2007年后半年新增10筆長期投資業(yè)務，投資金額均在100～200萬元之間
D、ABC公司的銷售業(yè)務采用電子交易方式，交易筆數(shù)達2000萬次，且不存在適當?shù)挠嬎銠C輔助審計技術(shù)供注冊會計師采用
4、盡管注冊會計師在對ABC公司進行中期審計期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運行的審計證據(jù)，他仍應對自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進行控制測試，以獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。一般來說，需要獲取的剩余期間審計證據(jù)的數(shù)量與下列（?。┮蛩爻赏蜃儎雨P(guān)系。
A、評估的認定層次重大錯報風險的重大程度
B、自期中至期末的剩余期間的長度
C、在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍
D、在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的范圍
5、如果被審計單位的某項不屬于旨在減輕特別風險的控制在上次審計時被認為設(shè)計合理、執(zhí)行有效，注冊會計師在本期審計中可以根據(jù)職業(yè)判斷決定減少或不對該項內(nèi)部控制進行測試而加以直接利用。但當出現(xiàn)下列（ ）情況時，注冊會計師應當縮短再次測試的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)。
A、執(zhí)行控制程序的人員發(fā)生變動
B、所控制的業(yè)務性質(zhì)發(fā)生了變化
C、重大錯報風險較前期有所降低
D、對控制的擬信賴程度有所降低
6、注冊會計師在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，應當執(zhí)行恰當?shù)膶徲嫵绦?。以下所列程序中，（?。┦敲看螌徲嫊r均必須實施的。
A、將財務報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對
B、檢查報表編制過程中作出的重大會計調(diào)整
C、專門針對重大錯報風險實施的實質(zhì)性程序
D、針對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性實施控制測試
7、在確認ABC公司應收賬款項目存在重大的錯報風險后，為使函證程序具有不可預見性，注冊會計師擬對函證程序采取以下措施。其中，認為比較恰當?shù)挠校ā。?BR> A、選定銷售額不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易
B、測試應收賬款余額低于以前設(shè)定的該項目重要性水平
C、要求債務人證實其截至當年12月31日的欠款金額
D、將所函證的被審計單位債務人的日期提前
8、在財務報表重大錯報風險的評估過程中，注冊會計師應當確定，識別的重大錯報風險是與特定的某類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)，還是與財務報表整體廣泛相關(guān)，進而影響多項認定。如果是后者，則屬于財務報表層次的重大錯報風險。注冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定的總體應對措施有（?。?。
A、向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
B、分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作
C、在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解
D、發(fā)表保留或否定意見審計報告
9、注冊會計師在對2007年的財務報表審計時可以適當考慮利用2006年審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，以下考慮正確的有（ ）。
A、注冊會計師應當通過實施詢問并結(jié)合觀察或檢查程序，獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計證據(jù)
B、如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，注冊會計師應當認為本期內(nèi)部控制運行有效，不再另行實施控制測試
C、如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化，注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制的運行有效性
D、如果注冊會計師擬信賴針對特別風險的控制，注冊會計師應當在每次審計中都測試這類控制
10、注冊會計師應對特定認定錯報風險而采用的審計程序恰當?shù)挠校ā。?BR> A、對于與收入完整性認定相關(guān)的重大錯報風險，控制測試通常更能有效應對
B、對于與收入發(fā)生認定相關(guān)的重大錯報風險，實質(zhì)性程序通常更能有效應對
C、實施應收賬款的函證程序可以為存在的認定提供審計證據(jù)
D、審查應收賬款賬齡可以為計價的認定提供審計證據(jù)
1、為了提高ABC公司2007年度財務報表審計業(yè)務的工作效率、確保審計的效果，注冊會計師總是希望盡量利用以前測試某項內(nèi)部控制的結(jié)果和證據(jù)。以下相關(guān)說法中，正確的是（?。?。
A、如果已獲取期中內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)，并且該項內(nèi)部控制自期中到期末沒有發(fā)生變化，注冊會計師可以在期末審計中信賴該項內(nèi)部控制
B、如果經(jīng)前期測試證實已有效運行的內(nèi)部控制經(jīng)本期改進后可以獲取更多的控制信息，則這種變化不影響注冊會計師利用前期的控制測試證據(jù)
C、對于旨在減輕特別風險的內(nèi)部控制，只有在證實前后兩期沒有發(fā)生變化后，注冊會計師才能考慮利用以前期間測試的結(jié)果
D、如果前期測試的內(nèi)部控制的執(zhí)行人員在本期發(fā)生了變化，注冊會計師應在本期審計中測試該項內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性
2、執(zhí)行ABC公司2007年度財務報表審計業(yè)務時，細節(jié)測試是注冊會計師擬實施的實質(zhì)性程序的重要組成部分。在以下有關(guān)細節(jié)測試的說法中，可以認可的是（?。?。
A、細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報的測試，特別適用于對存在、發(fā)生、計價的認定的測試
B、相對于在控制測試中利用以前測試結(jié)論而言，注冊會計師對在細節(jié)測試中利用以前細節(jié)測試的結(jié)論和證據(jù)更加謹慎
C、注冊會計師可以根據(jù)審計成本的要求用實質(zhì)性分析程序代替細節(jié)測試程序
D、將財務報表與相關(guān)財務記錄相核對、檢查財務報表編制過程中作出的重大會計分錄和其他重大會計調(diào)整均屬于細節(jié)測試
3、在對ABC公司2007年度報表進行審計時，當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實施控制測試（?。?。
A、在了解ABC公司及其環(huán)境并評估重大錯報風險時，發(fā)現(xiàn)ABC公司上年度內(nèi)部控制并未有效實施，但本期已對相關(guān)人員進行了輪換
B、在評估認定層次重大錯報風險時，注冊會計師注意到ABC公司的內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期內(nèi)部控制有變化
C、ABC公司2007年后半年新增10筆長期投資業(yè)務，投資金額均在100～200萬元之間
D、ABC公司的銷售業(yè)務采用電子交易方式，交易筆數(shù)達2000萬次，且不存在適當?shù)挠嬎銠C輔助審計技術(shù)供注冊會計師采用
4、盡管注冊會計師在對ABC公司進行中期審計期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運行的審計證據(jù)，他仍應對自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進行控制測試，以獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。一般來說，需要獲取的剩余期間審計證據(jù)的數(shù)量與下列（?。┮蛩爻赏蜃儎雨P(guān)系。
A、評估的認定層次重大錯報風險的重大程度
B、自期中至期末的剩余期間的長度
C、在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍
D、在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的范圍
5、如果被審計單位的某項不屬于旨在減輕特別風險的控制在上次審計時被認為設(shè)計合理、執(zhí)行有效，注冊會計師在本期審計中可以根據(jù)職業(yè)判斷決定減少或不對該項內(nèi)部控制進行測試而加以直接利用。但當出現(xiàn)下列（ ）情況時，注冊會計師應當縮短再次測試的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)。
A、執(zhí)行控制程序的人員發(fā)生變動
B、所控制的業(yè)務性質(zhì)發(fā)生了變化
C、重大錯報風險較前期有所降低
D、對控制的擬信賴程度有所降低
6、注冊會計師在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，應當執(zhí)行恰當?shù)膶徲嫵绦?。以下所列程序中，（?。┦敲看螌徲嫊r均必須實施的。
A、將財務報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對
B、檢查報表編制過程中作出的重大會計調(diào)整
C、專門針對重大錯報風險實施的實質(zhì)性程序
D、針對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性實施控制測試
7、在確認ABC公司應收賬款項目存在重大的錯報風險后，為使函證程序具有不可預見性，注冊會計師擬對函證程序采取以下措施。其中，認為比較恰當?shù)挠校ā。?BR> A、選定銷售額不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易
B、測試應收賬款余額低于以前設(shè)定的該項目重要性水平
C、要求債務人證實其截至當年12月31日的欠款金額
D、將所函證的被審計單位債務人的日期提前
8、在財務報表重大錯報風險的評估過程中，注冊會計師應當確定，識別的重大錯報風險是與特定的某類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)，還是與財務報表整體廣泛相關(guān)，進而影響多項認定。如果是后者，則屬于財務報表層次的重大錯報風險。注冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定的總體應對措施有（?。?。
A、向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
B、分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作
C、在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解
D、發(fā)表保留或否定意見審計報告
9、注冊會計師在對2007年的財務報表審計時可以適當考慮利用2006年審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，以下考慮正確的有（ ）。
A、注冊會計師應當通過實施詢問并結(jié)合觀察或檢查程序，獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計證據(jù)
B、如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，注冊會計師應當認為本期內(nèi)部控制運行有效，不再另行實施控制測試
C、如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化，注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制的運行有效性
D、如果注冊會計師擬信賴針對特別風險的控制，注冊會計師應當在每次審計中都測試這類控制
10、注冊會計師應對特定認定錯報風險而采用的審計程序恰當?shù)挠校ā。?BR> A、對于與收入完整性認定相關(guān)的重大錯報風險，控制測試通常更能有效應對
B、對于與收入發(fā)生認定相關(guān)的重大錯報風險，實質(zhì)性程序通常更能有效應對
C、實施應收賬款的函證程序可以為存在的認定提供審計證據(jù)
D、審查應收賬款賬齡可以為計價的認定提供審計證據(jù)