11、下面有關(guān)實質(zhì)性程序的表述正確的有（?。?。
A、當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序
B、僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)
C、如果認(rèn)為評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險是特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險實施實質(zhì)性程序
D、注冊會計師認(rèn)為控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計師可能認(rèn)為僅實施實質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?BR> 12、下列關(guān)于三種審計程序的說法中正確的是（?。?。
A、在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試以支持評估結(jié)果
B、在某些情況下，僅實施控制測試可提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
C、注冊會計師可以通過實施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
D、無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
13、當(dāng)存在下列情形之一時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試（?。?BR> A、在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的
B、僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
C、當(dāng)分析程序不足以為評估重大錯報風(fēng)險提供的證據(jù)時
D、注冊會計師出于成本效益的考慮而采用綜合性方案
14、注冊會計師在確定對某項控制的測試范圍時，通常應(yīng)考慮的因素包括（?。?。
A、在所審計期間，被審計單位執(zhí)行控制的頻率
B、在所審計期間，注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度
C、為證實控制的有效性，所需獲取審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性
D、控制的預(yù)期偏差
15、注冊會計師應(yīng)當(dāng)就下列事項形成審計工作記錄的有（?。?。
A、對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險采取的總體應(yīng)對措施
B、實施進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍
C、實施的進(jìn)一步審計程序與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的聯(lián)系
D、實施的進(jìn)一步審計程序的結(jié)果
16、控制測試的范圍與下列因素存在正相關(guān)的有（?。?。
A、控制執(zhí)行的頻率
B、對控制的擬信賴程度
C、擬信賴控制運行有效性的時間長度
D、控制的預(yù)期偏差
17、下列針對期中證據(jù)以外的、剩余期間的補充證據(jù)的描述中正確的有（ ）。
A、評估的重大錯報風(fēng)險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多
B、對自動化運行的控制，注冊會計師更可能測試信息系統(tǒng)一般控制的運行有效性，以獲取控制在剩余期間運行有效性的審計證據(jù)
C、如果注冊會計師在期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)
D、剩余期間越長，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多
18、如果在實施進(jìn)一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就（?。┬畔⒌臏?zhǔn)確性和完整性獲取審計證據(jù)。
A、注冊會計師在執(zhí)行實質(zhì)性分析程序時，使用了被審計單位生成的非財務(wù)信息或預(yù)算數(shù)據(jù)
B、注冊會計師在對被審計單位的存貨期末余額實施實質(zhì)性程序時，擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的各個存貨存放地點及其余額清單
C、審查應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況，了解欠款客戶的信用情況
D、注冊會計師自己選取一部分銷售發(fā)票進(jìn)行核對
19、注冊會計師實施的下列審計程序中可能適用的具有不可預(yù)見性的有（?。?。
A、函證確認(rèn)銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易，例如對出口銷售實施實質(zhì)性程序
B、使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)審閱銷售及客戶賬戶
C、把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲
D、對比近三年銷售收入的變動
20、如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（ ）。
A、在期末而非期中實施更多的審計程序
B、主要依賴綜合性方案獲取審計證據(jù)
C、修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù)
D、擴(kuò)大審計程序的范圍
21、如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（?。?。
A、如果不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔是否超過1年
B、將所有擬信賴控制集中在本次審計中測試，而在之后的兩次審計中不擬進(jìn)行測試，以提高效率
C、當(dāng)信息技術(shù)一般控制薄弱時，注冊會計師可能更少地依賴以前審計獲取的審計證據(jù)
D、當(dāng)被審計單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)
A、當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序
B、僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)
C、如果認(rèn)為評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險是特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險實施實質(zhì)性程序
D、注冊會計師認(rèn)為控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計師可能認(rèn)為僅實施實質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?BR> 12、下列關(guān)于三種審計程序的說法中正確的是（?。?。
A、在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試以支持評估結(jié)果
B、在某些情況下，僅實施控制測試可提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
C、注冊會計師可以通過實施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
D、無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
13、當(dāng)存在下列情形之一時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試（?。?BR> A、在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的
B、僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
C、當(dāng)分析程序不足以為評估重大錯報風(fēng)險提供的證據(jù)時
D、注冊會計師出于成本效益的考慮而采用綜合性方案
14、注冊會計師在確定對某項控制的測試范圍時，通常應(yīng)考慮的因素包括（?。?。
A、在所審計期間，被審計單位執(zhí)行控制的頻率
B、在所審計期間，注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度
C、為證實控制的有效性，所需獲取審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性
D、控制的預(yù)期偏差
15、注冊會計師應(yīng)當(dāng)就下列事項形成審計工作記錄的有（?。?。
A、對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險采取的總體應(yīng)對措施
B、實施進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍
C、實施的進(jìn)一步審計程序與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的聯(lián)系
D、實施的進(jìn)一步審計程序的結(jié)果
16、控制測試的范圍與下列因素存在正相關(guān)的有（?。?。
A、控制執(zhí)行的頻率
B、對控制的擬信賴程度
C、擬信賴控制運行有效性的時間長度
D、控制的預(yù)期偏差
17、下列針對期中證據(jù)以外的、剩余期間的補充證據(jù)的描述中正確的有（ ）。
A、評估的重大錯報風(fēng)險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多
B、對自動化運行的控制，注冊會計師更可能測試信息系統(tǒng)一般控制的運行有效性，以獲取控制在剩余期間運行有效性的審計證據(jù)
C、如果注冊會計師在期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)
D、剩余期間越長，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多
18、如果在實施進(jìn)一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就（?。┬畔⒌臏?zhǔn)確性和完整性獲取審計證據(jù)。
A、注冊會計師在執(zhí)行實質(zhì)性分析程序時，使用了被審計單位生成的非財務(wù)信息或預(yù)算數(shù)據(jù)
B、注冊會計師在對被審計單位的存貨期末余額實施實質(zhì)性程序時，擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的各個存貨存放地點及其余額清單
C、審查應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況，了解欠款客戶的信用情況
D、注冊會計師自己選取一部分銷售發(fā)票進(jìn)行核對
19、注冊會計師實施的下列審計程序中可能適用的具有不可預(yù)見性的有（?。?。
A、函證確認(rèn)銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易，例如對出口銷售實施實質(zhì)性程序
B、使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)審閱銷售及客戶賬戶
C、把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲
D、對比近三年銷售收入的變動
20、如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（ ）。
A、在期末而非期中實施更多的審計程序
B、主要依賴綜合性方案獲取審計證據(jù)
C、修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù)
D、擴(kuò)大審計程序的范圍
21、如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（?。?。
A、如果不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔是否超過1年
B、將所有擬信賴控制集中在本次審計中測試，而在之后的兩次審計中不擬進(jìn)行測試，以提高效率
C、當(dāng)信息技術(shù)一般控制薄弱時，注冊會計師可能更少地依賴以前審計獲取的審計證據(jù)
D、當(dāng)被審計單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)