11、在以下各項(xiàng)與財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，可能為管理層實(shí)施舞弊提供了借口的有（ ）。
A、治理層為管理層設(shè)定了過高的銷售業(yè)績(jī)或利潤(rùn)指標(biāo)
B、管理層存在通過不恰當(dāng)方法降低盈利水平的逃稅傾向
C、管理層擁有被審計(jì)單位5％的股權(quán)
D、管理層過分強(qiáng)調(diào)提高公司股票價(jià)格
12、對(duì)被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中可能存在的舞弊，企業(yè)治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)不同的責(zé)任，下列關(guān)于責(zé)任的敘述正確的有（?。?BR> A、治理層有責(zé)任監(jiān)督管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制
B、管理層有責(zé)任在治理層的監(jiān)督下建立良好的控制環(huán)境，維護(hù)有關(guān)政策和程序，以保證有序和有效地開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的控制，并對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作，獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在由于錯(cuò)誤所致重大錯(cuò)報(bào)的合理保證，但由于舞弊具有較強(qiáng)的隱蔽性，不易發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在由于舞弊所導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的合理保證
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，考慮到管理層凌駕于控制之上的可能性，并應(yīng)當(dāng)意識(shí)到，可以有效發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的審計(jì)程序未必適用于發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)
13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)ABC公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況，其中屬于舞弊的有（?。?BR> A、2007年3月，ABC公司會(huì)計(jì)員章某因一張已開出的銷貨增值稅專用發(fā)票（防偽稅控系統(tǒng)開具）抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)丟失，于是重新通過稅控機(jī)開具了一張一樣的銷售發(fā)票，保留了抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，并予以入賬
B、2007年4月，ABC公司倉庫保管員趙某在產(chǎn)品存貨入庫盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，盤點(diǎn)數(shù)量為116箱，而存貨裝運(yùn)單上記錄的數(shù)量為115箱，經(jīng)趙某詢問，裝運(yùn)部門確認(rèn)收到的產(chǎn)品為115箱，于是在卸下產(chǎn)品后趙某將多出的1箱產(chǎn)品作為倉庫內(nèi)部資產(chǎn)管理
C、2007年8月，ABC公司對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，根據(jù)清理結(jié)果，公司的總經(jīng)理建議將廠部尚有一定使用價(jià)值，但尚未報(bào)廢的固定資產(chǎn)全部報(bào)廢，以減少當(dāng)年突然飆升的利潤(rùn)率，平衡次年的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)此，會(huì)計(jì)主管接受了這一建議
D、2007年12月，倉庫保管員趙某發(fā)現(xiàn)4月份入庫的產(chǎn)品因氣候變潮，出現(xiàn)變質(zhì)跡象，在年底存貨盤點(diǎn)時(shí)，趙某等也沒有開箱驗(yàn)證這一點(diǎn)，也未向有關(guān)人員反映這一情況，致使次年4月份（審計(jì)報(bào)告已對(duì)外公布）這批存貨全部報(bào)廢
14、下面屬于“對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告”類舞弊行為的是（?。?。
A、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏
C、對(duì)與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的故意誤用
D、隱瞞資產(chǎn)缺失或未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)使用資產(chǎn)而作的虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄
15、在復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否有失公允從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采?。ā。?yīng)對(duì)措施。
A、詢問被審計(jì)單位內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的人員是否注意到在編制會(huì)計(jì)分錄或調(diào)整分錄時(shí)存在不恰當(dāng)或異?；顒?dòng)
B、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)日常會(huì)計(jì)分錄及財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中的調(diào)整分錄的控制，并確定其是否得到執(zhí)行
C、從財(cái)務(wù)報(bào)表整體上考慮管理層做出的某項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)是否反映出管理層的某種偏向，是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所獲取審計(jì)證據(jù)表明的估計(jì)存在重大差異
D、復(fù)核管理層在以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中做出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)及其依據(jù)的假設(shè)，以便判斷管理層是否存在某種偏向
16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取管理層對(duì)舞弊做出的書面聲明，管理層做出的書面聲明的內(nèi)容應(yīng)包括（?。?。
A、設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任
B、已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了其對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
C、已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑
D、已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑
17、實(shí)施下列（ ）程序可以達(dá)到驗(yàn)證收入的真實(shí)性和確認(rèn)截止時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確性目標(biāo)。
A、于期末或接近期末時(shí)在被審計(jì)單位的一處或多處銷售及發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察銷售及發(fā)貨情況，檢查準(zhǔn)備發(fā)出的貨物狀況，同時(shí)實(shí)施適當(dāng)?shù)匿N售及存貨截止測(cè)試
B、對(duì)于通過電子方式自動(dòng)生成、處理、記錄的銷售交易，實(shí)施控制測(cè)試
C、向管理層和財(cái)務(wù)人員以外的相關(guān)工作人員詢問，以驗(yàn)證壞賬減值估計(jì)的合理性
D、在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察被審計(jì)單位的處理與相關(guān)記錄
18、下列屬于管理層通過凌駕于控制之上實(shí)施舞弊可采用的手段有（?。?BR> A、臨近會(huì)計(jì)期末編制虛假的會(huì)計(jì)分錄
B、篡改與重大或異常交易相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄
C、濫用會(huì)計(jì)政策
D、隱瞞影響財(cái)務(wù)報(bào)表金額的事實(shí)
19、下列程序中可用以識(shí)別虛領(lǐng)工資、虛開勞務(wù)報(bào)酬潛在舞弊的是（ ）。
A、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，將被審計(jì)單位的供貨商名單與被審計(jì)單位員工名單的某些標(biāo)識(shí)信息（如地址、電話號(hào)碼）相核對(duì)
B、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，檢查工資及薪酬記錄中是否存在重復(fù)或虛假的員工身份（如姓名、身份證號(hào)）、銀行賬號(hào)、地址、電話號(hào)碼等
C、檢查人事檔案記錄、員工工作考核記錄、勞務(wù)支付名單的勞務(wù)記錄，并與實(shí)際情況相比對(duì)
D、檢查大額或異常費(fèi)用開支的適當(dāng)性
A、治理層為管理層設(shè)定了過高的銷售業(yè)績(jī)或利潤(rùn)指標(biāo)
B、管理層存在通過不恰當(dāng)方法降低盈利水平的逃稅傾向
C、管理層擁有被審計(jì)單位5％的股權(quán)
D、管理層過分強(qiáng)調(diào)提高公司股票價(jià)格
12、對(duì)被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中可能存在的舞弊，企業(yè)治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)不同的責(zé)任，下列關(guān)于責(zé)任的敘述正確的有（?。?BR> A、治理層有責(zé)任監(jiān)督管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制
B、管理層有責(zé)任在治理層的監(jiān)督下建立良好的控制環(huán)境，維護(hù)有關(guān)政策和程序，以保證有序和有效地開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的控制，并對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作，獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在由于錯(cuò)誤所致重大錯(cuò)報(bào)的合理保證，但由于舞弊具有較強(qiáng)的隱蔽性，不易發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在由于舞弊所導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的合理保證
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，考慮到管理層凌駕于控制之上的可能性，并應(yīng)當(dāng)意識(shí)到，可以有效發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的審計(jì)程序未必適用于發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)
13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)ABC公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況，其中屬于舞弊的有（?。?BR> A、2007年3月，ABC公司會(huì)計(jì)員章某因一張已開出的銷貨增值稅專用發(fā)票（防偽稅控系統(tǒng)開具）抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)丟失，于是重新通過稅控機(jī)開具了一張一樣的銷售發(fā)票，保留了抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，并予以入賬
B、2007年4月，ABC公司倉庫保管員趙某在產(chǎn)品存貨入庫盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，盤點(diǎn)數(shù)量為116箱，而存貨裝運(yùn)單上記錄的數(shù)量為115箱，經(jīng)趙某詢問，裝運(yùn)部門確認(rèn)收到的產(chǎn)品為115箱，于是在卸下產(chǎn)品后趙某將多出的1箱產(chǎn)品作為倉庫內(nèi)部資產(chǎn)管理
C、2007年8月，ABC公司對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，根據(jù)清理結(jié)果，公司的總經(jīng)理建議將廠部尚有一定使用價(jià)值，但尚未報(bào)廢的固定資產(chǎn)全部報(bào)廢，以減少當(dāng)年突然飆升的利潤(rùn)率，平衡次年的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)此，會(huì)計(jì)主管接受了這一建議
D、2007年12月，倉庫保管員趙某發(fā)現(xiàn)4月份入庫的產(chǎn)品因氣候變潮，出現(xiàn)變質(zhì)跡象，在年底存貨盤點(diǎn)時(shí)，趙某等也沒有開箱驗(yàn)證這一點(diǎn)，也未向有關(guān)人員反映這一情況，致使次年4月份（審計(jì)報(bào)告已對(duì)外公布）這批存貨全部報(bào)廢
14、下面屬于“對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告”類舞弊行為的是（?。?。
A、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏
C、對(duì)與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的故意誤用
D、隱瞞資產(chǎn)缺失或未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)使用資產(chǎn)而作的虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄
15、在復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否有失公允從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采?。ā。?yīng)對(duì)措施。
A、詢問被審計(jì)單位內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的人員是否注意到在編制會(huì)計(jì)分錄或調(diào)整分錄時(shí)存在不恰當(dāng)或異?；顒?dòng)
B、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)日常會(huì)計(jì)分錄及財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中的調(diào)整分錄的控制，并確定其是否得到執(zhí)行
C、從財(cái)務(wù)報(bào)表整體上考慮管理層做出的某項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)是否反映出管理層的某種偏向，是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所獲取審計(jì)證據(jù)表明的估計(jì)存在重大差異
D、復(fù)核管理層在以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中做出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)及其依據(jù)的假設(shè)，以便判斷管理層是否存在某種偏向
16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取管理層對(duì)舞弊做出的書面聲明，管理層做出的書面聲明的內(nèi)容應(yīng)包括（?。?。
A、設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任
B、已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了其對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
C、已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑
D、已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑
17、實(shí)施下列（ ）程序可以達(dá)到驗(yàn)證收入的真實(shí)性和確認(rèn)截止時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確性目標(biāo)。
A、于期末或接近期末時(shí)在被審計(jì)單位的一處或多處銷售及發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察銷售及發(fā)貨情況，檢查準(zhǔn)備發(fā)出的貨物狀況，同時(shí)實(shí)施適當(dāng)?shù)匿N售及存貨截止測(cè)試
B、對(duì)于通過電子方式自動(dòng)生成、處理、記錄的銷售交易，實(shí)施控制測(cè)試
C、向管理層和財(cái)務(wù)人員以外的相關(guān)工作人員詢問，以驗(yàn)證壞賬減值估計(jì)的合理性
D、在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察被審計(jì)單位的處理與相關(guān)記錄
18、下列屬于管理層通過凌駕于控制之上實(shí)施舞弊可采用的手段有（?。?BR> A、臨近會(huì)計(jì)期末編制虛假的會(huì)計(jì)分錄
B、篡改與重大或異常交易相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄
C、濫用會(huì)計(jì)政策
D、隱瞞影響財(cái)務(wù)報(bào)表金額的事實(shí)
19、下列程序中可用以識(shí)別虛領(lǐng)工資、虛開勞務(wù)報(bào)酬潛在舞弊的是（ ）。
A、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，將被審計(jì)單位的供貨商名單與被審計(jì)單位員工名單的某些標(biāo)識(shí)信息（如地址、電話號(hào)碼）相核對(duì)
B、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，檢查工資及薪酬記錄中是否存在重復(fù)或虛假的員工身份（如姓名、身份證號(hào)）、銀行賬號(hào)、地址、電話號(hào)碼等
C、檢查人事檔案記錄、員工工作考核記錄、勞務(wù)支付名單的勞務(wù)記錄，并與實(shí)際情況相比對(duì)
D、檢查大額或異常費(fèi)用開支的適當(dāng)性