三、案例分析題［共20個(gè)小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯(cuò)選或多選均不得分。］
(一) 資料：
在我國四川省1981年～2000年財(cái)政收支情況如下表所示：
單位：億元
年份 財(cái)政收入 財(cái)政支出 結(jié)余(赤字)
金額 比上年±% 金額 比上年±10%
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
52.7
58.07
65.28
72.78
80.64
88.54
97.95
113.0
123.29
134.87
-
+10.2
+12.4
+11.5
+10.8
+9.8
+10.4
+15.6
+9.1
+9.4
51.3
56.32
63.87
71.67
79.84
87.18
98.69
116.45
131.6
147.38
-
+9.8
+13.4
+12.2
+11.4
+9.2
+13.2
+18
+13
+12
+1.4
+1.75
+1.41
+1.11
+0.8
+1.36
-0.94
-3.45
-8.31
-12.51
合計(jì) 886.92 - 904.3 - -17.38
其中：財(cái)政收入90%來源于稅收：財(cái)政支出中80%用于維持性支出。
根據(jù)上表所列資料回答以下問題：
81、四川省十年的財(cái)政收支狀況是_______。
A.財(cái)政收入和財(cái)政支出均呈遞增趨勢
B.財(cái)政收入增長幅度呈緩慢增長趨勢，而財(cái)政支出增長幅度呈遞增趨勢
C.從1991年～1996年財(cái)政收入和財(cái)政支出基本同步增長，收支平衡，略有結(jié)余
D.從1997年～2000年財(cái)政收入雖然增長，但增長呈波動(dòng)狀態(tài)，而財(cái)政支出增長過快，導(dǎo)致財(cái)政赤字
82、根據(jù)四川省的財(cái)政收支狀況，其彌補(bǔ)財(cái)政赤字的主要方式有_______。
A.動(dòng)用以往財(cái)政結(jié)余
B.發(fā)行公債
C.加強(qiáng)稅收征管，增加稅收收入
D.向銀行借款或透支
83、根據(jù)四川省的財(cái)政狀況，對(duì)2001年財(cái)政支出安排應(yīng)遵循的原則是_______。
A.量入為出，減少財(cái)政赤字
B.量出為入，保證現(xiàn)有支出增長規(guī)模
C.量入為出與量出為入相結(jié)合，既保證維持性支出，又保證發(fā)展性支出
D.以量出為入為主，優(yōu)先保證發(fā)展性支出
84、根據(jù)四川省財(cái)政支出的實(shí)際，其維持性支出占全部財(cái)政支出的80%，四川省認(rèn)為必須壓縮支出以減少財(cái)政赤字。預(yù)計(jì)2001年的財(cái)政支出額為140億元_______。
A.維持性支出保持在上年水平，發(fā)展性支出計(jì)劃安排25億元，可行
B.適當(dāng)壓縮維持性支出，發(fā)展性支出計(jì)劃安排30億元，可行
C.根據(jù)四種省的財(cái)政支出實(shí)際，可行
D.根據(jù)四川省的財(cái)政支出實(shí)際，不可行
85、四川省的財(cái)政收入中，稅收收入占90%，2001年的財(cái)政收入增長比2000年下降兩個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)因部分國有工業(yè)企業(yè)效益仍然欠佳，加之自然災(zāi)害影響農(nóng)業(yè)收成，預(yù)計(jì)稅收收入比上年下降4%。四川省2001年的財(cái)政收入預(yù)計(jì)為140億元，以保證財(cái)政收支平衡_______。
A.按照四川省的財(cái)政收入增長趨勢，可行
B.按照四川省的財(cái)政收入增長趨勢，不可行
C.雖說四川省預(yù)計(jì)2001年稅收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140億元任務(wù)的同時(shí)，壓縮財(cái)政支出增長幅度，以保證收支平衡
D.根據(jù)四川省財(cái)政收入增減變化規(guī)律，2001年收入仍呈增長趨勢，但稅收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排財(cái)政收入
(二)1.北京理工大學(xué)楊教授2000年5月取得的收入情況如下：工資收入1900元；一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元；一次取得學(xué)術(shù)專著稿酬收入20000元；銀行儲(chǔ)蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
3.工資薪金所得稅率表(簡表)
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)
1
2
3
4 不超過500元的
超過500元至2000元的部分
超過2000元至5000元的部分
超過5000元至20000元的部分 5
10
15
20 0
25
125
375
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
86、楊教授的各種所得適用的稅率類型有_______。
A.超率累進(jìn)稅率
B.比例稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.幅度稅率
87、工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.85元
B.165元
C.300元
D.380元
88、勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.300元
B.440元
C.380元
D.190元
89、稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元
90、儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.55元
B.40元
C.75元
D.200元
(三)某木器廠(增值稅一般納稅人)1996年9月份發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：
購進(jìn)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用木材一批已入庫，購進(jìn)額400000元，進(jìn)項(xiàng)稅額68000元，已取得增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；
(2)購進(jìn)蘋果一批(用于職工福利)，購進(jìn)額1000元；
(3)購進(jìn)生產(chǎn)用自來水，支付金額2956元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為156元；
(4)購進(jìn)生產(chǎn)用鐵釘價(jià)款金額10000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元，取得增值稅專用發(fā)票并且貨物已入庫；
(5)購進(jìn)一批裝飾材料裝修餐廳，價(jià)值8000元，取得專用發(fā)票注明稅款1360元，支付運(yùn)輸費(fèi)用800元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)160元，裝卸費(fèi)40元。
本月銷售木器200套，售價(jià)3500元／套，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)80元／套；另外有5套作為禮品贈(zèng)送給有業(yè)務(wù)往來的其他單位。
其他事項(xiàng)：(中國經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng) 發(fā)布在www.jingjishi.com如要轉(zhuǎn)載注明:來自中國經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng))
(1)裝修餐廳領(lǐng)用木材40立方米，買價(jià)共計(jì)12000元；
(2)火災(zāi)燒毀木材2立方米，買價(jià)計(jì)600元。
91、該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額應(yīng)是_______。
A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元
92、該企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理是_______。
A.購進(jìn)木材支付運(yùn)費(fèi)40000元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.購進(jìn)裝飾材料支付運(yùn)費(fèi)800元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
C.購進(jìn)木材支付運(yùn)費(fèi)中只有30000元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
D.購進(jìn)裝飾材料支付運(yùn)費(fèi)中只有600元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
93、對(duì)于該企業(yè)裝修餐廳領(lǐng)用木材業(yè)務(wù)，在下列各項(xiàng)稅務(wù)處理中，其正確的是_______。
A.不應(yīng)該從進(jìn)項(xiàng)稅額中減除
B.領(lǐng)用時(shí)借“在建工程”12000元、貸“原材料”12000元
C.應(yīng)該從進(jìn)項(xiàng)稅額中減除
D.領(lǐng)用時(shí)借“在建工程”14040元、貸“原材料”1200元、貸“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”2040元
94、在該企業(yè)上述購進(jìn)項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)是_______。
A.購進(jìn)木材業(yè)務(wù)
B.購進(jìn)蘋果業(yè)務(wù)
C.購進(jìn)生產(chǎn)用水業(yè)務(wù)
D.購進(jìn)生產(chǎn)用鐵釘業(yè)務(wù)
95、該企業(yè)1996年9月份應(yīng)納的增值稅稅額是_______。
A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元
(一) 資料：
在我國四川省1981年～2000年財(cái)政收支情況如下表所示：
單位：億元
年份 財(cái)政收入 財(cái)政支出 結(jié)余(赤字)
金額 比上年±% 金額 比上年±10%
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
52.7
58.07
65.28
72.78
80.64
88.54
97.95
113.0
123.29
134.87
-
+10.2
+12.4
+11.5
+10.8
+9.8
+10.4
+15.6
+9.1
+9.4
51.3
56.32
63.87
71.67
79.84
87.18
98.69
116.45
131.6
147.38
-
+9.8
+13.4
+12.2
+11.4
+9.2
+13.2
+18
+13
+12
+1.4
+1.75
+1.41
+1.11
+0.8
+1.36
-0.94
-3.45
-8.31
-12.51
合計(jì) 886.92 - 904.3 - -17.38
其中：財(cái)政收入90%來源于稅收：財(cái)政支出中80%用于維持性支出。
根據(jù)上表所列資料回答以下問題：
81、四川省十年的財(cái)政收支狀況是_______。
A.財(cái)政收入和財(cái)政支出均呈遞增趨勢
B.財(cái)政收入增長幅度呈緩慢增長趨勢，而財(cái)政支出增長幅度呈遞增趨勢
C.從1991年～1996年財(cái)政收入和財(cái)政支出基本同步增長，收支平衡，略有結(jié)余
D.從1997年～2000年財(cái)政收入雖然增長，但增長呈波動(dòng)狀態(tài)，而財(cái)政支出增長過快，導(dǎo)致財(cái)政赤字
82、根據(jù)四川省的財(cái)政收支狀況，其彌補(bǔ)財(cái)政赤字的主要方式有_______。
A.動(dòng)用以往財(cái)政結(jié)余
B.發(fā)行公債
C.加強(qiáng)稅收征管，增加稅收收入
D.向銀行借款或透支
83、根據(jù)四川省的財(cái)政狀況，對(duì)2001年財(cái)政支出安排應(yīng)遵循的原則是_______。
A.量入為出，減少財(cái)政赤字
B.量出為入，保證現(xiàn)有支出增長規(guī)模
C.量入為出與量出為入相結(jié)合，既保證維持性支出，又保證發(fā)展性支出
D.以量出為入為主，優(yōu)先保證發(fā)展性支出
84、根據(jù)四川省財(cái)政支出的實(shí)際，其維持性支出占全部財(cái)政支出的80%，四川省認(rèn)為必須壓縮支出以減少財(cái)政赤字。預(yù)計(jì)2001年的財(cái)政支出額為140億元_______。
A.維持性支出保持在上年水平，發(fā)展性支出計(jì)劃安排25億元，可行
B.適當(dāng)壓縮維持性支出，發(fā)展性支出計(jì)劃安排30億元，可行
C.根據(jù)四種省的財(cái)政支出實(shí)際，可行
D.根據(jù)四川省的財(cái)政支出實(shí)際，不可行
85、四川省的財(cái)政收入中，稅收收入占90%，2001年的財(cái)政收入增長比2000年下降兩個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)因部分國有工業(yè)企業(yè)效益仍然欠佳，加之自然災(zāi)害影響農(nóng)業(yè)收成，預(yù)計(jì)稅收收入比上年下降4%。四川省2001年的財(cái)政收入預(yù)計(jì)為140億元，以保證財(cái)政收支平衡_______。
A.按照四川省的財(cái)政收入增長趨勢，可行
B.按照四川省的財(cái)政收入增長趨勢，不可行
C.雖說四川省預(yù)計(jì)2001年稅收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140億元任務(wù)的同時(shí)，壓縮財(cái)政支出增長幅度，以保證收支平衡
D.根據(jù)四川省財(cái)政收入增減變化規(guī)律，2001年收入仍呈增長趨勢，但稅收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排財(cái)政收入
(二)1.北京理工大學(xué)楊教授2000年5月取得的收入情況如下：工資收入1900元；一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元；一次取得學(xué)術(shù)專著稿酬收入20000元；銀行儲(chǔ)蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
3.工資薪金所得稅率表(簡表)
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)
1
2
3
4 不超過500元的
超過500元至2000元的部分
超過2000元至5000元的部分
超過5000元至20000元的部分 5
10
15
20 0
25
125
375
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
86、楊教授的各種所得適用的稅率類型有_______。
A.超率累進(jìn)稅率
B.比例稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.幅度稅率
87、工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.85元
B.165元
C.300元
D.380元
88、勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.300元
B.440元
C.380元
D.190元
89、稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元
90、儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.55元
B.40元
C.75元
D.200元
(三)某木器廠(增值稅一般納稅人)1996年9月份發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：
購進(jìn)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用木材一批已入庫，購進(jìn)額400000元，進(jìn)項(xiàng)稅額68000元，已取得增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；
(2)購進(jìn)蘋果一批(用于職工福利)，購進(jìn)額1000元；
(3)購進(jìn)生產(chǎn)用自來水，支付金額2956元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為156元；
(4)購進(jìn)生產(chǎn)用鐵釘價(jià)款金額10000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元，取得增值稅專用發(fā)票并且貨物已入庫；
(5)購進(jìn)一批裝飾材料裝修餐廳，價(jià)值8000元，取得專用發(fā)票注明稅款1360元，支付運(yùn)輸費(fèi)用800元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)160元，裝卸費(fèi)40元。
本月銷售木器200套，售價(jià)3500元／套，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)80元／套；另外有5套作為禮品贈(zèng)送給有業(yè)務(wù)往來的其他單位。
其他事項(xiàng)：(中國經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng) 發(fā)布在www.jingjishi.com如要轉(zhuǎn)載注明:來自中國經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng))
(1)裝修餐廳領(lǐng)用木材40立方米，買價(jià)共計(jì)12000元；
(2)火災(zāi)燒毀木材2立方米，買價(jià)計(jì)600元。
91、該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額應(yīng)是_______。
A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元
92、該企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理是_______。
A.購進(jìn)木材支付運(yùn)費(fèi)40000元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.購進(jìn)裝飾材料支付運(yùn)費(fèi)800元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
C.購進(jìn)木材支付運(yùn)費(fèi)中只有30000元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
D.購進(jìn)裝飾材料支付運(yùn)費(fèi)中只有600元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
93、對(duì)于該企業(yè)裝修餐廳領(lǐng)用木材業(yè)務(wù)，在下列各項(xiàng)稅務(wù)處理中，其正確的是_______。
A.不應(yīng)該從進(jìn)項(xiàng)稅額中減除
B.領(lǐng)用時(shí)借“在建工程”12000元、貸“原材料”12000元
C.應(yīng)該從進(jìn)項(xiàng)稅額中減除
D.領(lǐng)用時(shí)借“在建工程”14040元、貸“原材料”1200元、貸“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”2040元
94、在該企業(yè)上述購進(jìn)項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)是_______。
A.購進(jìn)木材業(yè)務(wù)
B.購進(jìn)蘋果業(yè)務(wù)
C.購進(jìn)生產(chǎn)用水業(yè)務(wù)
D.購進(jìn)生產(chǎn)用鐵釘業(yè)務(wù)
95、該企業(yè)1996年9月份應(yīng)納的增值稅稅額是_______。
A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元