三)N市化工廠是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲產(chǎn)品，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本70元，單位產(chǎn)品售價(jià)100元，該產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率。1998年2月15日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)本年度1月份增值稅申報(bào)納稅情況進(jìn)行檢查，檢查憑證時(shí)查出以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.1月5日，第10號(hào)記賬憑證
摘要：購A材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
分錄：
借：原材料 508306
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 86394
貸：銀行存款 594700
后附原始憑證：
(1)H市化工廠向N市化工廠銷售A產(chǎn)品托收承付結(jié)算憑證付款通知聯(lián)一張，托收金額594700元。
(2)H市化工廠銷售A產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票報(bào)銷聯(lián)一張，注明銷售A產(chǎn)品10000Kg，單價(jià)50元，金額500000元，稅率17%，稅額85000元。購買方為N市化工廠。
(3)H市鐵路部門開據(jù)的產(chǎn)品運(yùn)輸發(fā)票的發(fā)票聯(lián)一張，注明運(yùn)輸A產(chǎn)品收取運(yùn)費(fèi)8000元，手續(xù)費(fèi)500元，裝卸費(fèi)1000元，鐵路建設(shè)基金200元。
(4)N市化工廠材料倉庫A材料入庫單一張，注明A材料入庫10000Kg。
2.1月7日，第15號(hào)記賬憑證
摘要：銷售甲產(chǎn)品
分錄：
借：應(yīng)收賬款 117300
貸：產(chǎn)成品 117000
銀行存款 300
后附原始憑證：
(1)N市化工廠開具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)一張，注明購貨單位S市百貨商場，銷售甲產(chǎn)品1000Kg，單價(jià)100元，金額100000元，稅率17%，稅額17000元，合計(jì)117000元。
(2)N市化工廠開給N市鐵路部門的銀行轉(zhuǎn)賬支票存根一張，用途為支付代墊運(yùn)費(fèi)，金額為300元。
(3)托收承付結(jié)算憑證回執(zhí)一張，注明向S市百貨商場銷售甲產(chǎn)品貨款及代墊運(yùn)雜費(fèi)117300元。
3.1月15日，第20號(hào)記賬憑證
摘要：(空白)
分錄：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 35000
貸：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 35000
后附原始憑證：
(1)甲產(chǎn)品出庫單一張500Kg。
(2)全廠職工人員名單500人，每人1Kg。
(3)計(jì)算：500Kg×70元/Kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30號(hào)記賬憑證 摘要：贈(zèng)送某福利機(jī)構(gòu)
摘要：贈(zèng)送某福利機(jī)構(gòu)
分錄：
借：營業(yè)外支出 7000
貸：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 7000
后附原始憑證：
(1)甲產(chǎn)品出庫單一張，數(shù)量100Kg。
(2)計(jì)算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”賬戶為零。
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
91、第一筆業(yè)務(wù)中，允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用項(xiàng)目是_______。
A.運(yùn)費(fèi)
B.手續(xù)費(fèi)
C.裝卸費(fèi)
D.鐵路建設(shè)基金
92、下列諸項(xiàng)中屬于視同銷售貨物行為的有_______。
A.購進(jìn)材料入庫
B.采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物
C.將自己的產(chǎn)品作為福利分給本企業(yè)職工
D.將自己的產(chǎn)品捐贈(zèng)給社會(huì)福利機(jī)構(gòu)
93、根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，下列諸項(xiàng)調(diào)賬處理中正確的是_______。
A.借：原材料574 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)574
B.借：銀行存款117000 貸：應(yīng)收賬款117000
C.借：應(yīng)付福利費(fèi)8500 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8500
D.借：營業(yè)外支出1700 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700
94、按照稅法規(guī)定，采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是_______。
A.銷貨方產(chǎn)品出庫的當(dāng)天
B.購貨方收到貨物并驗(yàn)收入庫的當(dāng)天
C.銷貨方發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.銷貨方收到貨款的當(dāng)天
95、該企業(yè)本月應(yīng)補(bǔ)交增值稅稅額為_______。
A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元
(四)某國有企業(yè)2003年利潤總額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理；
(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；
(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；
(4)公司有職工100人，全年實(shí)發(fā)工資100萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為550元/人月；
(5)按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用7.5萬元；
(6)公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。
96、該公司2003年度允許列支的計(jì)稅工資為_______。
A.100萬元
B.66萬元
C.80萬元
D.70萬元
97、該公司應(yīng)納所得額為_______。
A.542萬元
B.504萬元
C.501萬元
D.500
98、該公司應(yīng)納所得稅額為_______。
A.166.32萬元
B.150萬元
C.178.86萬元
D.165萬元
99、除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為_______。
A.納稅人的核算所在地
B.納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地
C.納稅人的貨物銷售所在地
D.納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊所在地
100、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能在收入總額中扣除的項(xiàng)目有_______。
A.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)
B.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
C.開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分
D.稅收滯納金、罰款、罰金
E.發(fā)生自然災(zāi)害事故有賠償?shù)牟糠?BR> 1
B
35
B
69
CDE
2
D
36
A
70
ABCD
3
C
37
D
71
ABDE
4
B
38
D
72
ABCD
5
D
39
D
73
ABCDE
6
A
40
B
74
AB
7
B
41
C
75
AC
8
C
42
C
76
CD
9
C
43
C
77
CD
10
A
44
B
78
AD
11
B
45
D
79
ABCD
12
C
46
C
80
ABCD
13
C
47
A
81
BCD
14
B
48
C
82
C
15
C
49
A
83
C
16
B
50
D
84
C
17
B
51
C
85
C
18
A
52
C
86
A
19
C
53
A
87
C
20
C
54
D
88
A
21
D
55
C
89
D
22
A
56
B
90
ACD
23
B
57
C
91
AD
24
B
58
B
92
CD
25
D
59
C
93
ACD
26
A
60
A
94
C
27
B
61
ACD
95
B
28
C
62
AD
96
B
29
D
63
ACD
97
A
30
D
64
ABCDE
98
C
31
B
65
ACD
99
B
32
D
66
BCE
100
ABDE
33
C
67
ABCDE
34
C
68
BCD
1.1月5日，第10號(hào)記賬憑證
摘要：購A材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
分錄：
借：原材料 508306
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 86394
貸：銀行存款 594700
后附原始憑證：
(1)H市化工廠向N市化工廠銷售A產(chǎn)品托收承付結(jié)算憑證付款通知聯(lián)一張，托收金額594700元。
(2)H市化工廠銷售A產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票報(bào)銷聯(lián)一張，注明銷售A產(chǎn)品10000Kg，單價(jià)50元，金額500000元，稅率17%，稅額85000元。購買方為N市化工廠。
(3)H市鐵路部門開據(jù)的產(chǎn)品運(yùn)輸發(fā)票的發(fā)票聯(lián)一張，注明運(yùn)輸A產(chǎn)品收取運(yùn)費(fèi)8000元，手續(xù)費(fèi)500元，裝卸費(fèi)1000元，鐵路建設(shè)基金200元。
(4)N市化工廠材料倉庫A材料入庫單一張，注明A材料入庫10000Kg。
2.1月7日，第15號(hào)記賬憑證
摘要：銷售甲產(chǎn)品
分錄：
借：應(yīng)收賬款 117300
貸：產(chǎn)成品 117000
銀行存款 300
后附原始憑證：
(1)N市化工廠開具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)一張，注明購貨單位S市百貨商場，銷售甲產(chǎn)品1000Kg，單價(jià)100元，金額100000元，稅率17%，稅額17000元，合計(jì)117000元。
(2)N市化工廠開給N市鐵路部門的銀行轉(zhuǎn)賬支票存根一張，用途為支付代墊運(yùn)費(fèi)，金額為300元。
(3)托收承付結(jié)算憑證回執(zhí)一張，注明向S市百貨商場銷售甲產(chǎn)品貨款及代墊運(yùn)雜費(fèi)117300元。
3.1月15日，第20號(hào)記賬憑證
摘要：(空白)
分錄：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 35000
貸：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 35000
后附原始憑證：
(1)甲產(chǎn)品出庫單一張500Kg。
(2)全廠職工人員名單500人，每人1Kg。
(3)計(jì)算：500Kg×70元/Kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30號(hào)記賬憑證 摘要：贈(zèng)送某福利機(jī)構(gòu)
摘要：贈(zèng)送某福利機(jī)構(gòu)
分錄：
借：營業(yè)外支出 7000
貸：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 7000
后附原始憑證：
(1)甲產(chǎn)品出庫單一張，數(shù)量100Kg。
(2)計(jì)算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”賬戶為零。
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
91、第一筆業(yè)務(wù)中，允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用項(xiàng)目是_______。
A.運(yùn)費(fèi)
B.手續(xù)費(fèi)
C.裝卸費(fèi)
D.鐵路建設(shè)基金
92、下列諸項(xiàng)中屬于視同銷售貨物行為的有_______。
A.購進(jìn)材料入庫
B.采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物
C.將自己的產(chǎn)品作為福利分給本企業(yè)職工
D.將自己的產(chǎn)品捐贈(zèng)給社會(huì)福利機(jī)構(gòu)
93、根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，下列諸項(xiàng)調(diào)賬處理中正確的是_______。
A.借：原材料574 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)574
B.借：銀行存款117000 貸：應(yīng)收賬款117000
C.借：應(yīng)付福利費(fèi)8500 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8500
D.借：營業(yè)外支出1700 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700
94、按照稅法規(guī)定，采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是_______。
A.銷貨方產(chǎn)品出庫的當(dāng)天
B.購貨方收到貨物并驗(yàn)收入庫的當(dāng)天
C.銷貨方發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.銷貨方收到貨款的當(dāng)天
95、該企業(yè)本月應(yīng)補(bǔ)交增值稅稅額為_______。
A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元
(四)某國有企業(yè)2003年利潤總額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理；
(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；
(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；
(4)公司有職工100人，全年實(shí)發(fā)工資100萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為550元/人月；
(5)按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用7.5萬元；
(6)公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。
96、該公司2003年度允許列支的計(jì)稅工資為_______。
A.100萬元
B.66萬元
C.80萬元
D.70萬元
97、該公司應(yīng)納所得額為_______。
A.542萬元
B.504萬元
C.501萬元
D.500
98、該公司應(yīng)納所得稅額為_______。
A.166.32萬元
B.150萬元
C.178.86萬元
D.165萬元
99、除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為_______。
A.納稅人的核算所在地
B.納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地
C.納稅人的貨物銷售所在地
D.納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊所在地
100、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能在收入總額中扣除的項(xiàng)目有_______。
A.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)
B.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
C.開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分
D.稅收滯納金、罰款、罰金
E.發(fā)生自然災(zāi)害事故有賠償?shù)牟糠?BR> 1
B
35
B
69
CDE
2
D
36
A
70
ABCD
3
C
37
D
71
ABDE
4
B
38
D
72
ABCD
5
D
39
D
73
ABCDE
6
A
40
B
74
AB
7
B
41
C
75
AC
8
C
42
C
76
CD
9
C
43
C
77
CD
10
A
44
B
78
AD
11
B
45
D
79
ABCD
12
C
46
C
80
ABCD
13
C
47
A
81
BCD
14
B
48
C
82
C
15
C
49
A
83
C
16
B
50
D
84
C
17
B
51
C
85
C
18
A
52
C
86
A
19
C
53
A
87
C
20
C
54
D
88
A
21
D
55
C
89
D
22
A
56
B
90
ACD
23
B
57
C
91
AD
24
B
58
B
92
CD
25
D
59
C
93
ACD
26
A
60
A
94
C
27
B
61
ACD
95
B
28
C
62
AD
96
B
29
D
63
ACD
97
A
30
D
64
ABCDE
98
C
31
B
65
ACD
99
B
32
D
66
BCE
100
ABDE
33
C
67
ABCDE
34
C
68
BCD