三)康安建材廠為一般納稅人，2000年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
1.銷售水泥收取貨款1000萬元(不含稅)。另外在價外收取手續(xù)費20萬元，運雜費30萬元并已存入銀行。(增值稅稅率為17%)
2.采購材料400萬元，款項以銀行存款支付，并取得專用發(fā)票。其中：
(1)甲材料300萬元，進項稅額51萬元，已驗收入庫；
(2)乙材料100萬元，進項稅額17萬元，貨物尚未驗收入庫。
3.購進設備一臺，專用發(fā)票上注明的貨款為40萬元，進項稅額為6.8萬元，款項已通過銀行付清。
4.該企業(yè)月初有未抵扣的進項稅額25萬元。
請據(jù)此回答以下問題：
91、作為增值稅計稅依據(jù)的銷售額包括的項目有_______。
A.向購買方收取的貨款
B.向購買方收取的增值稅稅額
C.價外向購買方收取的運雜費
D.價外向購買方收取的手續(xù)費
92、本月的銷項稅額為_______萬元。
A.170.5
B.178.5
C.161.5
D.145.5
93、根據(jù)增值稅條例的規(guī)定，該廠現(xiàn)可從銷項稅額中抵扣的項目包括_______。
A.采購甲材料的進項稅額
B.采購乙材料的進項稅額
C.購進設備的進項稅額
D.價外收取運雜費的一定比例
94、本月發(fā)生的可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為_______萬元。
A.58.3
B.57.8
C.51
D.74.8
95、本月應納的增值稅稅額為_______萬元。
A.77.5
B.100.5
C.70.2
D.102.5
(四)某商品批發(fā)企業(yè)，1996年末“本年利潤”賬戶貸方累計實現(xiàn)利潤200000元，申報繳納企業(yè)所得稅66000元。稅務機關(guān)于1997年2月對該企業(yè)1996年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，查出下列幾筆經(jīng)濟業(yè)務及賬務處理情況：
(1)9月份從銀行取得存款利息收入5000元，賬務處理是：
借：銀行存款 5000
貸：應付福利費 5000
(2)9月份支付在建工程借款利息30000元，賬務處理是：
借：財務費用 30000
貸：銀行存款 30000
(3)年末“應收賬款”賬戶借方余額為20000元，企業(yè)應按4‰比例計提壞賬準備，而企業(yè)實際計提壞賬準備金為8000元，賬務處理是：
借：管理費用 8000元
貸：壞賬準備 8000元
(4)全年商品銷售凈額合計為3000000元，企業(yè)申報時，稅前列支業(yè)務招待費25000元。
(5)12月份清理無法償還的應付款項收入15000元，賬務處理是：
借：應付賬款 15000
貸：實收資本 15000
根據(jù)上述資料分別回答下列問題：
96、對于存款利息5000元業(yè)務，下列處理中正確的是_______。
A.發(fā)生時應當?shù)譁p利息支出，計入損益
B.跨年度檢查時的賬務調(diào)整應是：借“應付福利費”5000元、貸“營業(yè)外收入”5000元
C.發(fā)生時應作為營業(yè)外收入，計入損益
D.跨年度檢查時的賬務調(diào)整應是：借“應付福利費”5000元、貸“以前年度損益調(diào)整”5000元
97、對于在建工程長期借款利息支出3萬元業(yè)務，下列處理正確的是_______。
A.發(fā)生時應計入財務費用，減少本年利潤
B.發(fā)生時應計入在建工程成本，增加建設資產(chǎn)的價值
C.跨年度檢查時的賬務調(diào)整應是：借“在建工程”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”30000元
D.跨年度檢查時的賬務調(diào)整應是：借“財務費用”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”
98、1996年末企業(yè)多計提壞賬準備，減少企業(yè)應稅所得額是_______。
A.7920元
B.7200元
C.7020元
D.3200元
99、1996年企業(yè)稅前多列支的業(yè)務招待費金額是_______。
A.10000元
B.5000元
C.15000元
D.20000元
100、匯算清繳時應補充企業(yè)所得稅是_______。
A.22413.60元
B.18338.40元
C.23772元
D.12225.60元
標準答案是：
題號 標準答案
1 D
2 C
3 A
4 C
5 B
6 B
7 C
8 A
9 D
10 D
11 A
12 D
13 D
14 C
15 C
16 B
17 B
18 D
19 B
20 A
21 B
22 C
23 A
24 A
25 B
26 A
27 B
28 B
29 A
30 B
31 C
32 D
33 A
34 B
35 B
36 C
37 D
38 A
39 C
40 A
41 B
42 A
43 D
44 D
45 A
46 D
47 A
48 C
49 A
50 A
51 A
52 D
53 B
54 B
55 D
56 C
57 D
58 B
59 D
60 A
61 AC
62 BCD
63 ABCD
64 ABCDE
65 ABCDE
66 ACDE
67 ABCD
68 ACD
69 BCD
70 ACDE
71 ABDE
72 ABCDE
73 ABCDE
74 ACD
75 CDE
76 ABCE
77 BD
78 BCD
79 CD
80 ABCD
81 A
82 BCD
83 C
84 A
85 C
86 ACD
87 B
88 D
89 C
90 C
91 ACD
92 B
93 A
94 C
95 D
96 AD
97 BC
98 A
99 A
100 A
1.銷售水泥收取貨款1000萬元(不含稅)。另外在價外收取手續(xù)費20萬元，運雜費30萬元并已存入銀行。(增值稅稅率為17%)
2.采購材料400萬元，款項以銀行存款支付，并取得專用發(fā)票。其中：
(1)甲材料300萬元，進項稅額51萬元，已驗收入庫；
(2)乙材料100萬元，進項稅額17萬元，貨物尚未驗收入庫。
3.購進設備一臺，專用發(fā)票上注明的貨款為40萬元，進項稅額為6.8萬元，款項已通過銀行付清。
4.該企業(yè)月初有未抵扣的進項稅額25萬元。
請據(jù)此回答以下問題：
91、作為增值稅計稅依據(jù)的銷售額包括的項目有_______。
A.向購買方收取的貨款
B.向購買方收取的增值稅稅額
C.價外向購買方收取的運雜費
D.價外向購買方收取的手續(xù)費
92、本月的銷項稅額為_______萬元。
A.170.5
B.178.5
C.161.5
D.145.5
93、根據(jù)增值稅條例的規(guī)定，該廠現(xiàn)可從銷項稅額中抵扣的項目包括_______。
A.采購甲材料的進項稅額
B.采購乙材料的進項稅額
C.購進設備的進項稅額
D.價外收取運雜費的一定比例
94、本月發(fā)生的可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為_______萬元。
A.58.3
B.57.8
C.51
D.74.8
95、本月應納的增值稅稅額為_______萬元。
A.77.5
B.100.5
C.70.2
D.102.5
(四)某商品批發(fā)企業(yè)，1996年末“本年利潤”賬戶貸方累計實現(xiàn)利潤200000元，申報繳納企業(yè)所得稅66000元。稅務機關(guān)于1997年2月對該企業(yè)1996年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，查出下列幾筆經(jīng)濟業(yè)務及賬務處理情況：
(1)9月份從銀行取得存款利息收入5000元，賬務處理是：
借：銀行存款 5000
貸：應付福利費 5000
(2)9月份支付在建工程借款利息30000元，賬務處理是：
借：財務費用 30000
貸：銀行存款 30000
(3)年末“應收賬款”賬戶借方余額為20000元，企業(yè)應按4‰比例計提壞賬準備，而企業(yè)實際計提壞賬準備金為8000元，賬務處理是：
借：管理費用 8000元
貸：壞賬準備 8000元
(4)全年商品銷售凈額合計為3000000元，企業(yè)申報時，稅前列支業(yè)務招待費25000元。
(5)12月份清理無法償還的應付款項收入15000元，賬務處理是：
借：應付賬款 15000
貸：實收資本 15000
根據(jù)上述資料分別回答下列問題：
96、對于存款利息5000元業(yè)務，下列處理中正確的是_______。
A.發(fā)生時應當?shù)譁p利息支出，計入損益
B.跨年度檢查時的賬務調(diào)整應是：借“應付福利費”5000元、貸“營業(yè)外收入”5000元
C.發(fā)生時應作為營業(yè)外收入，計入損益
D.跨年度檢查時的賬務調(diào)整應是：借“應付福利費”5000元、貸“以前年度損益調(diào)整”5000元
97、對于在建工程長期借款利息支出3萬元業(yè)務，下列處理正確的是_______。
A.發(fā)生時應計入財務費用，減少本年利潤
B.發(fā)生時應計入在建工程成本，增加建設資產(chǎn)的價值
C.跨年度檢查時的賬務調(diào)整應是：借“在建工程”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”30000元
D.跨年度檢查時的賬務調(diào)整應是：借“財務費用”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”
98、1996年末企業(yè)多計提壞賬準備，減少企業(yè)應稅所得額是_______。
A.7920元
B.7200元
C.7020元
D.3200元
99、1996年企業(yè)稅前多列支的業(yè)務招待費金額是_______。
A.10000元
B.5000元
C.15000元
D.20000元
100、匯算清繳時應補充企業(yè)所得稅是_______。
A.22413.60元
B.18338.40元
C.23772元
D.12225.60元
標準答案是：
題號 標準答案
1 D
2 C
3 A
4 C
5 B
6 B
7 C
8 A
9 D
10 D
11 A
12 D
13 D
14 C
15 C
16 B
17 B
18 D
19 B
20 A
21 B
22 C
23 A
24 A
25 B
26 A
27 B
28 B
29 A
30 B
31 C
32 D
33 A
34 B
35 B
36 C
37 D
38 A
39 C
40 A
41 B
42 A
43 D
44 D
45 A
46 D
47 A
48 C
49 A
50 A
51 A
52 D
53 B
54 B
55 D
56 C
57 D
58 B
59 D
60 A
61 AC
62 BCD
63 ABCD
64 ABCDE
65 ABCDE
66 ACDE
67 ABCD
68 ACD
69 BCD
70 ACDE
71 ABDE
72 ABCDE
73 ABCDE
74 ACD
75 CDE
76 ABCE
77 BD
78 BCD
79 CD
80 ABCD
81 A
82 BCD
83 C
84 A
85 C
86 ACD
87 B
88 D
89 C
90 C
91 ACD
92 B
93 A
94 C
95 D
96 AD
97 BC
98 A
99 A
100 A