、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一) 資料：
在我國四川省1981年～2000年財政收支情況如下表所示：
單位：億元
年份 財政收入 財政支出 結余(赤字)
金額 比上年±% 金額 比上年±10%
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
52.7
58.07
65.28
72.78
80.64
88.54
97.95
113.0
123.29
134.87
-
+10.2
+12.4
+11.5
+10.8
+9.8
+10.4
+15.6
+9.1
+9.4
51.3
56.32
63.87
71.67
79.84
87.18
98.69
116.45
131.6
147.38
-
+9.8
+13.4
+12.2
+11.4
+9.2
+13.2
+18
+13
+12
+1.4
+1.75
+1.41
+1.11
+0.8
+1.36
-0.94
-3.45
-8.31
-12.51
合計 886.92 - 904.3 - -17.38
其中：財政收入90%來源于稅收：財政支出中80%用于維持性支出。
根據(jù)上表所列資料回答以下問題：
81、四川省十年的財政收支狀況是_______。
A.財政收入和財政支出均呈遞增趨勢
B.財政收入增長幅度呈緩慢增長趨勢，而財政支出增長幅度呈遞增趨勢
C.從1991年～1996年財政收入和財政支出基本同步增長，收支平衡，略有結余
D.從1997年～2000年財政收入雖然增長，但增長呈波動狀態(tài)，而財政支出增長過快，導致財政赤字
82、根據(jù)四川省的財政收支狀況，其彌補財政赤字的主要方式有_______。
A.動用以往財政結余
B.發(fā)行公債
C.加強稅收征管，增加稅收收入
D.向銀行借款或透支
83、根據(jù)四川省的財政狀況，對2001年財政支出安排應遵循的原則是_______。
A.量入為出，減少財政赤字
B.量出為入，保證現(xiàn)有支出增長規(guī)模
C.量入為出與量出為入相結合，既保證維持性支出，又保證發(fā)展性支出
D.以量出為入為主，優(yōu)先保證發(fā)展性支出
84、根據(jù)四川省財政支出的實際，其維持性支出占全部財政支出的80%，四川省認為必須壓縮支出以減少財政赤字。預計2001年的財政支出額為140億元_______。
A.維持性支出保持在上年水平，發(fā)展性支出計劃安排25億元，可行
B.適當壓縮維持性支出，發(fā)展性支出計劃安排30億元，可行
C.根據(jù)四種省的財政支出實際，可行
D.根據(jù)四川省的財政支出實際，不可行
85、四川省的財政收入中，稅收收入占90%，2001年的財政收入增長比2000年下降兩個百分點，同時因部分國有工業(yè)企業(yè)效益仍然欠佳，加之自然災害影響農業(yè)收成，預計稅收收入比上年下降4%。四川省2001年的財政收入預計為140億元，以保證財政收支平衡_______。
A.按照四川省的財政收入增長趨勢，可行
B.按照四川省的財政收入增長趨勢，不可行
C.雖說四川省預計2001年稅收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140億元任務的同時，壓縮財政支出增長幅度，以保證收支平衡
D.根據(jù)四川省財政收入增減變化規(guī)律，2001年收入仍呈增長趨勢，但稅收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排財政收入
(二)1.北京理工大學楊教授2000年5月取得的收入情況如下：工資收入1900元；取得勞務報酬收入3000元；取得學術專著稿酬收入20000元；銀行儲蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.費用扣除標準：每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%的費用。
3.工資薪金所得稅率表(簡表)
級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)
1
2
3
4 不超過500元的
超過500元至2000元的部分
超過2000元至5000元的部分
超過5000元至20000元的部分 5
10
15
20 0
25
125
375
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
86、楊教授的各種所得適用的稅率類型有_______。
A.超率累進稅率
B.比例稅率
C.超額累進稅率
D.幅度稅率
87、工資薪金所得應納個人所得稅額為_______。
A.85元
B.165元
C.300元
D.380元
88、勞務報酬收入應納個人所得稅額為_______。
A.300元
B.440元
C.380元
D.190元
89、稿酬所得應納個人所得稅額為_______。
A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元
90、儲蓄存款利息應納個人所得稅額為_______。
A.55元
B.40元
C.75元
D.200元
(三)某木器廠(增值稅一般納稅人)1996年9月份發(fā)生下列主要業(yè)務：
購進業(yè)務：
(1)購進生產(chǎn)用木材一批已入庫，購進額400000元，進項稅額68000元，已取得增值稅專用發(fā)票，同時支付運輸費用40000元，其中包括保險費8000元，裝卸費2000元；
(2)購進蘋果一批(用于職工福利)，購進額1000元；
(3)購進生產(chǎn)用自來水，支付金額2956元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為156元；
(4)購進生產(chǎn)用鐵釘價款金額10000元，進項稅額為1700元，取得增值稅專用發(fā)票并且貨物已入庫；
(5)購進一批裝飾材料裝修餐廳，價值8000元，取得專用發(fā)票注明稅款1360元，支付運輸費用800元，其中包括保險費160元，裝卸費40元。
本月銷售木器200套，售價3500元／套，另收取優(yōu)質費80元／套；另外有5套作為禮品贈送給有業(yè)務往來的其他單位。
其他事項：(中國經(jīng)濟師考試網(wǎng) 發(fā)布在www.jingjishi.com如要轉載注明:來自中國經(jīng)濟師考試網(wǎng))
(1)裝修餐廳領用木材40立方米，買價共計12000元；
(2)火災燒毀木材2立方米，買價計600元。
91、該企業(yè)本月的銷項稅額應是_______。
A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元
92、該企業(yè)支付運費的進項稅額的正確處理是_______。
A.購進木材支付運費40000元允許按10%計算進項稅額抵扣
B.購進裝飾材料支付運費800元允許按10%計算進項稅額抵扣
C.購進木材支付運費中只有30000元允許按10%計算進項稅額抵扣
D.購進裝飾材料支付運費中只有600元允許按10%計算進項稅額抵扣
93、對于該企業(yè)裝修餐廳領用木材業(yè)務，在下列各項稅務處理中，其正確的是_______。
A.不應該從進項稅額中減除
B.領用時借“在建工程”12000元、貸“原材料”12000元
C.應該從進項稅額中減除
D.領用時借“在建工程”14040元、貸“原材料”1200元、貸“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”2040元
94、在該企業(yè)上述購進項目中，計算應交增值稅時允許抵扣進項稅額的業(yè)務是_______。
A.購進木材業(yè)務
B.購進蘋果業(yè)務
C.購進生產(chǎn)用水業(yè)務
D.購進生產(chǎn)用鐵釘業(yè)務
95、該企業(yè)1996年9月份應納的增值稅稅額是_______。
A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元
(四)稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。
根據(jù)以上信息，回答問題。
96、稅率的基本形式有_______。
A.比例稅率
B.累進稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.實際稅率
97、下列關于累進稅率的表述中正確的是_______。
A.全額累進稅率計算較為簡單
B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理
C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理
D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理
E.稅率隨征稅對象數(shù)額的增加而提高
98、下列關于比例稅率的表述中正確的有_______。
A.比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動
B.征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負擔越輕
C.征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負擔越重
D.納稅人相對直接負擔保持不變
E.納稅人的絕對直接負擔保持不變
99、下列關于稅率的表述中正確的有_______。
A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率
B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率
C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
E.稅率表示征稅的深度
100、下列關于超額累進稅率的表述中正確的有_______。
A.計算方法比較復雜
B.累進幅度比較緩和
C.累進幅度比較急劇
D.邊際稅率與平均稅率一致
E.邊際稅率大于平均稅率
標準答案:
題號 標準答案
1 C
2 A
3 B
4 B
5 C
6 D
7 C
8 D
9 B
10 A
11 C
12 C
13 A
14 C
15 D
16 D
17 C
18 A
19 D
20 A
21 B
22 A
23 A
24 C
25 A
26 C
27 A
28 B
29 B
30 C
31 B
32 C
33 A
34 B
35 C
36 D
37 C
38 D
39 C
40 B
41 A
42 C
43 B
44 D
45 A
46 D
47 A
48 D
49 C
50 D
51 B
52 B
53 B
54 B
55 D
56 B
57 B
58 A
59 D
60 D
61 AB
62 ACDE
63 ABCD
64 AC
65 ABCE
66 ABCDE
67 BD
68 ABD
69 BC
70 ACDE
71 BD
72 ABCD
73 AC
74 ABCD
75 ABC
76 ABCD
77 ABCD
78 ABCD
79 BD
80 ABCDE
81 ACD
82 AC
83 A
84 C
85 AC
86 BC
87 A
88 B
89 A
90 D
91 D
92 C
93 CD
94 AD
95 D
96 ABC
97 ABDE
98 AB
99 ABCDE
100 ABE
(一) 資料：
在我國四川省1981年～2000年財政收支情況如下表所示：
單位：億元
年份 財政收入 財政支出 結余(赤字)
金額 比上年±% 金額 比上年±10%
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
52.7
58.07
65.28
72.78
80.64
88.54
97.95
113.0
123.29
134.87
-
+10.2
+12.4
+11.5
+10.8
+9.8
+10.4
+15.6
+9.1
+9.4
51.3
56.32
63.87
71.67
79.84
87.18
98.69
116.45
131.6
147.38
-
+9.8
+13.4
+12.2
+11.4
+9.2
+13.2
+18
+13
+12
+1.4
+1.75
+1.41
+1.11
+0.8
+1.36
-0.94
-3.45
-8.31
-12.51
合計 886.92 - 904.3 - -17.38
其中：財政收入90%來源于稅收：財政支出中80%用于維持性支出。
根據(jù)上表所列資料回答以下問題：
81、四川省十年的財政收支狀況是_______。
A.財政收入和財政支出均呈遞增趨勢
B.財政收入增長幅度呈緩慢增長趨勢，而財政支出增長幅度呈遞增趨勢
C.從1991年～1996年財政收入和財政支出基本同步增長，收支平衡，略有結余
D.從1997年～2000年財政收入雖然增長，但增長呈波動狀態(tài)，而財政支出增長過快，導致財政赤字
82、根據(jù)四川省的財政收支狀況，其彌補財政赤字的主要方式有_______。
A.動用以往財政結余
B.發(fā)行公債
C.加強稅收征管，增加稅收收入
D.向銀行借款或透支
83、根據(jù)四川省的財政狀況，對2001年財政支出安排應遵循的原則是_______。
A.量入為出，減少財政赤字
B.量出為入，保證現(xiàn)有支出增長規(guī)模
C.量入為出與量出為入相結合，既保證維持性支出，又保證發(fā)展性支出
D.以量出為入為主，優(yōu)先保證發(fā)展性支出
84、根據(jù)四川省財政支出的實際，其維持性支出占全部財政支出的80%，四川省認為必須壓縮支出以減少財政赤字。預計2001年的財政支出額為140億元_______。
A.維持性支出保持在上年水平，發(fā)展性支出計劃安排25億元，可行
B.適當壓縮維持性支出，發(fā)展性支出計劃安排30億元，可行
C.根據(jù)四種省的財政支出實際，可行
D.根據(jù)四川省的財政支出實際，不可行
85、四川省的財政收入中，稅收收入占90%，2001年的財政收入增長比2000年下降兩個百分點，同時因部分國有工業(yè)企業(yè)效益仍然欠佳，加之自然災害影響農業(yè)收成，預計稅收收入比上年下降4%。四川省2001年的財政收入預計為140億元，以保證財政收支平衡_______。
A.按照四川省的財政收入增長趨勢，可行
B.按照四川省的財政收入增長趨勢，不可行
C.雖說四川省預計2001年稅收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140億元任務的同時，壓縮財政支出增長幅度，以保證收支平衡
D.根據(jù)四川省財政收入增減變化規(guī)律，2001年收入仍呈增長趨勢，但稅收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排財政收入
(二)1.北京理工大學楊教授2000年5月取得的收入情況如下：工資收入1900元；取得勞務報酬收入3000元；取得學術專著稿酬收入20000元；銀行儲蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.費用扣除標準：每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%的費用。
3.工資薪金所得稅率表(簡表)
級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)
1
2
3
4 不超過500元的
超過500元至2000元的部分
超過2000元至5000元的部分
超過5000元至20000元的部分 5
10
15
20 0
25
125
375
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
86、楊教授的各種所得適用的稅率類型有_______。
A.超率累進稅率
B.比例稅率
C.超額累進稅率
D.幅度稅率
87、工資薪金所得應納個人所得稅額為_______。
A.85元
B.165元
C.300元
D.380元
88、勞務報酬收入應納個人所得稅額為_______。
A.300元
B.440元
C.380元
D.190元
89、稿酬所得應納個人所得稅額為_______。
A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元
90、儲蓄存款利息應納個人所得稅額為_______。
A.55元
B.40元
C.75元
D.200元
(三)某木器廠(增值稅一般納稅人)1996年9月份發(fā)生下列主要業(yè)務：
購進業(yè)務：
(1)購進生產(chǎn)用木材一批已入庫，購進額400000元，進項稅額68000元，已取得增值稅專用發(fā)票，同時支付運輸費用40000元，其中包括保險費8000元，裝卸費2000元；
(2)購進蘋果一批(用于職工福利)，購進額1000元；
(3)購進生產(chǎn)用自來水，支付金額2956元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為156元；
(4)購進生產(chǎn)用鐵釘價款金額10000元，進項稅額為1700元，取得增值稅專用發(fā)票并且貨物已入庫；
(5)購進一批裝飾材料裝修餐廳，價值8000元，取得專用發(fā)票注明稅款1360元，支付運輸費用800元，其中包括保險費160元，裝卸費40元。
本月銷售木器200套，售價3500元／套，另收取優(yōu)質費80元／套；另外有5套作為禮品贈送給有業(yè)務往來的其他單位。
其他事項：(中國經(jīng)濟師考試網(wǎng) 發(fā)布在www.jingjishi.com如要轉載注明:來自中國經(jīng)濟師考試網(wǎng))
(1)裝修餐廳領用木材40立方米，買價共計12000元；
(2)火災燒毀木材2立方米，買價計600元。
91、該企業(yè)本月的銷項稅額應是_______。
A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元
92、該企業(yè)支付運費的進項稅額的正確處理是_______。
A.購進木材支付運費40000元允許按10%計算進項稅額抵扣
B.購進裝飾材料支付運費800元允許按10%計算進項稅額抵扣
C.購進木材支付運費中只有30000元允許按10%計算進項稅額抵扣
D.購進裝飾材料支付運費中只有600元允許按10%計算進項稅額抵扣
93、對于該企業(yè)裝修餐廳領用木材業(yè)務，在下列各項稅務處理中，其正確的是_______。
A.不應該從進項稅額中減除
B.領用時借“在建工程”12000元、貸“原材料”12000元
C.應該從進項稅額中減除
D.領用時借“在建工程”14040元、貸“原材料”1200元、貸“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”2040元
94、在該企業(yè)上述購進項目中，計算應交增值稅時允許抵扣進項稅額的業(yè)務是_______。
A.購進木材業(yè)務
B.購進蘋果業(yè)務
C.購進生產(chǎn)用水業(yè)務
D.購進生產(chǎn)用鐵釘業(yè)務
95、該企業(yè)1996年9月份應納的增值稅稅額是_______。
A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元
(四)稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。
根據(jù)以上信息，回答問題。
96、稅率的基本形式有_______。
A.比例稅率
B.累進稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.實際稅率
97、下列關于累進稅率的表述中正確的是_______。
A.全額累進稅率計算較為簡單
B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理
C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理
D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理
E.稅率隨征稅對象數(shù)額的增加而提高
98、下列關于比例稅率的表述中正確的有_______。
A.比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動
B.征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負擔越輕
C.征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負擔越重
D.納稅人相對直接負擔保持不變
E.納稅人的絕對直接負擔保持不變
99、下列關于稅率的表述中正確的有_______。
A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率
B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率
C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
E.稅率表示征稅的深度
100、下列關于超額累進稅率的表述中正確的有_______。
A.計算方法比較復雜
B.累進幅度比較緩和
C.累進幅度比較急劇
D.邊際稅率與平均稅率一致
E.邊際稅率大于平均稅率
標準答案:
題號 標準答案
1 C
2 A
3 B
4 B
5 C
6 D
7 C
8 D
9 B
10 A
11 C
12 C
13 A
14 C
15 D
16 D
17 C
18 A
19 D
20 A
21 B
22 A
23 A
24 C
25 A
26 C
27 A
28 B
29 B
30 C
31 B
32 C
33 A
34 B
35 C
36 D
37 C
38 D
39 C
40 B
41 A
42 C
43 B
44 D
45 A
46 D
47 A
48 D
49 C
50 D
51 B
52 B
53 B
54 B
55 D
56 B
57 B
58 A
59 D
60 D
61 AB
62 ACDE
63 ABCD
64 AC
65 ABCE
66 ABCDE
67 BD
68 ABD
69 BC
70 ACDE
71 BD
72 ABCD
73 AC
74 ABCD
75 ABC
76 ABCD
77 ABCD
78 ABCD
79 BD
80 ABCDE
81 ACD
82 AC
83 A
84 C
85 AC
86 BC
87 A
88 B
89 A
90 D
91 D
92 C
93 CD
94 AD
95 D
96 ABC
97 ABDE
98 AB
99 ABCDE
100 ABE