2. (1)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=105 300+11 700+40 000+3 000=160 000(元)
(2)會(huì)計(jì)分錄：
①購入為工程準(zhǔn)備的物資：
借：工程物資 ll7 000
貸：銀行存款 ll7 000
②工程領(lǐng)用物資：
借：在建工程一倉庫 105 300
貸：工程物資 l05 300
③剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料：
借：原材料 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700
貸：工程物資 ll 700
④工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料：
借：在建工程—倉庫 11 700
貸：原材料 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1 700
⑤分配工程人員工資：
借：在建工程一倉庫 40 000
貸：應(yīng)付職工薪酬 40 000
⑥輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出：
借：在建工程一倉庫 3 000
貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本 3 000
⑦工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用：
借：固定資產(chǎn) l60 000
貸：在建工程一倉庫 160 000
(3)該項(xiàng)固定資產(chǎn)2008年的折舊額
=160 000 ×(1—10%)×5/15×4/12+160 000×(1-10%)×4/15×8/12=41 600(元)
2007年折舊額=160 000 ×(1—10%)×5/15×8/12=32000(元)
2009年1月份需要計(jì)提折舊額=160 000×(1-10%)×4/15×1/12=3200(元)
(4)借：固定資產(chǎn)清理 83 200
累計(jì)折舊 76 800(41600+32000+3200)
貸：固定資產(chǎn) 160 000
借：固定資產(chǎn)清理 6 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 6 000
借：銀行存款120 000
貸：固定資產(chǎn)清理 89 200
營業(yè)外收入 30 800
(2)會(huì)計(jì)分錄：
①購入為工程準(zhǔn)備的物資：
借：工程物資 ll7 000
貸：銀行存款 ll7 000
②工程領(lǐng)用物資：
借：在建工程一倉庫 105 300
貸：工程物資 l05 300
③剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料：
借：原材料 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700
貸：工程物資 ll 700
④工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料：
借：在建工程—倉庫 11 700
貸：原材料 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1 700
⑤分配工程人員工資：
借：在建工程一倉庫 40 000
貸：應(yīng)付職工薪酬 40 000
⑥輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出：
借：在建工程一倉庫 3 000
貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本 3 000
⑦工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用：
借：固定資產(chǎn) l60 000
貸：在建工程一倉庫 160 000
(3)該項(xiàng)固定資產(chǎn)2008年的折舊額
=160 000 ×(1—10%)×5/15×4/12+160 000×(1-10%)×4/15×8/12=41 600(元)
2007年折舊額=160 000 ×(1—10%)×5/15×8/12=32000(元)
2009年1月份需要計(jì)提折舊額=160 000×(1-10%)×4/15×1/12=3200(元)
(4)借：固定資產(chǎn)清理 83 200
累計(jì)折舊 76 800(41600+32000+3200)
貸：固定資產(chǎn) 160 000
借：固定資產(chǎn)清理 6 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 6 000
借：銀行存款120 000
貸：固定資產(chǎn)清理 89 200
營業(yè)外收入 30 800