五、綜合題
1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，所得稅稅率為33%。其中20×5年至20×9年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下：
(1)20×5年12月12日，甲公司購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為350萬元，增值稅為59.5萬元，另發(fā)生運輸費1.5萬元，款項以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關稅費。該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為15萬元，采用直線法計提折舊。
(2)20×6年12月31日，甲公司對該設備進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預計可收回金額為321萬元;計提減值準備后，該設備原預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法保持不變。
(3)20×7年12月31日，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該設備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用，開始進行改良。
(4)20×8年3月12日，改良工程完工并驗收合格，甲公司以銀行存款支付工程總價款25萬元。當日，改良后的設備投入使用，預計尚可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為16萬元。20×8年12月31日，該設備未發(fā)生減值。
(5)20×9年12月31日，該設備因遭受自然災害發(fā)生嚴重毀損，甲公司決定進行處置，取得殘料變價收入10萬元、保險公司賠償款30萬元，發(fā)生清理費用3萬元;款項均以銀行存款收付，不考慮其他相關稅費。
要求：(答案中的金額單位用萬元表示)
(1)編制20×5年12月12日取得該設備的會計分錄。
(2)計算20×6年度該設備計提的折舊額。
(3)計算20×6年12月31日該設備計提的固定資產(chǎn)減值準備，并編制相應的會計分錄。
(4)計算20×7年度該設備計提的折舊額。
(5)編制20×7年12月31日該設備轉(zhuǎn)入改良時的會計分錄。
(6)編制20×8年3月12日支付該設備改良價款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設備成本的會計分錄。
(7)計算20×9年度該設備計提的折舊額。
(8)計算20×9年12月31日處置該設備實現(xiàn)的凈損益。
(9)編制20×9年12月31日處置該設備的會計分錄。
1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，所得稅稅率為33%。其中20×5年至20×9年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下：
(1)20×5年12月12日，甲公司購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為350萬元，增值稅為59.5萬元，另發(fā)生運輸費1.5萬元，款項以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關稅費。該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為15萬元，采用直線法計提折舊。
(2)20×6年12月31日，甲公司對該設備進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預計可收回金額為321萬元;計提減值準備后，該設備原預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法保持不變。
(3)20×7年12月31日，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該設備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用，開始進行改良。
(4)20×8年3月12日，改良工程完工并驗收合格，甲公司以銀行存款支付工程總價款25萬元。當日，改良后的設備投入使用，預計尚可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為16萬元。20×8年12月31日，該設備未發(fā)生減值。
(5)20×9年12月31日，該設備因遭受自然災害發(fā)生嚴重毀損，甲公司決定進行處置，取得殘料變價收入10萬元、保險公司賠償款30萬元，發(fā)生清理費用3萬元;款項均以銀行存款收付，不考慮其他相關稅費。
要求：(答案中的金額單位用萬元表示)
(1)編制20×5年12月12日取得該設備的會計分錄。
(2)計算20×6年度該設備計提的折舊額。
(3)計算20×6年12月31日該設備計提的固定資產(chǎn)減值準備，并編制相應的會計分錄。
(4)計算20×7年度該設備計提的折舊額。
(5)編制20×7年12月31日該設備轉(zhuǎn)入改良時的會計分錄。
(6)編制20×8年3月12日支付該設備改良價款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設備成本的會計分錄。
(7)計算20×9年度該設備計提的折舊額。
(8)計算20×9年12月31日處置該設備實現(xiàn)的凈損益。
(9)編制20×9年12月31日處置該設備的會計分錄。