（2）2009年：
①2009年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬元，累計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120萬元，本年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。
②2009年支付非廣告性贊助支出為400萬元。
③2009年發(fā)生研究開發(fā)支出605萬元，其中405萬元資本化支出計(jì)入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定可按照實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。假定年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。
④2009年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金150萬元。
⑤2009年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)資料如下：
要求：
（1） 計(jì)算2008年暫時(shí)性差異。
（2） 計(jì)算2008年應(yīng)交所得稅。
（3） 計(jì)算2008年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
（4） 計(jì)算2008年利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。
（5） 編制2008年會(huì)計(jì)分錄。
（6） 計(jì)算2009年暫時(shí)性差異。
（7） 計(jì)算2009年應(yīng)交所得稅。
（8） 計(jì)算2009年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額。
（9） 計(jì)算2009年利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。
（10） 編制2009年會(huì)計(jì)分錄。
①2009年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬元，累計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120萬元，本年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。
②2009年支付非廣告性贊助支出為400萬元。
③2009年發(fā)生研究開發(fā)支出605萬元，其中405萬元資本化支出計(jì)入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定可按照實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。假定年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。
④2009年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金150萬元。
⑤2009年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)資料如下：
要求：
（1） 計(jì)算2008年暫時(shí)性差異。
（2） 計(jì)算2008年應(yīng)交所得稅。
（3） 計(jì)算2008年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
（4） 計(jì)算2008年利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。
（5） 編制2008年會(huì)計(jì)分錄。
（6） 計(jì)算2009年暫時(shí)性差異。
（7） 計(jì)算2009年應(yīng)交所得稅。
（8） 計(jì)算2009年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額。
（9） 計(jì)算2009年利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。
（10） 編制2009年會(huì)計(jì)分錄。