（3）計算填列下表中用字母表示的項目（可不寫計算過程）：
2002年第二季度-2003年第一季度制造費用預(yù)算 金額單位：元
2002年度 2003年度 合計
項目 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度
直接人工預(yù)算總工時(小時) 12100 （略） （略） 11720 48420
變動制造費用
間接人工費用 A （略） （略） B （略）
水電與維修費用 C （略） （略） D （略）
小計 （略） （略） （略） 493884
固定制造費用
設(shè)備租金 E （略） （略） （略） （略）
管理人員工資 F （略） （略） （略） （略）
小計 （略） （略） （略） （略） （略）
制造費用合計 171700 （略） （略） （略） 687004
答案：
2002年第二季度-2003年第一季度制造費用預(yù)算金額 單位：元
2002年度 2003年度 合計
項目 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度
直接人工預(yù)算總工時(小時) 12100 （略） （略） 11720 48420
變動制造費用
間接人工費用 A79860 （略） （略） B77352 （略）
水電與維修費用 C43560 （略） （略） D42192 （略）
小計 （略） （略） （略） （略） 493884
固定制造費用
設(shè)備租金 E30880 （略） （略） （略） （略）
管理人員工資 F17400 （略） （略） （略） （略）
小計 （略） （略） （略） （略） （略）
制造費用合計 171700 （略） （略） （略） 687004
例題2：某企業(yè)年有關(guān)預(yù)算資料如下：
（1）該企業(yè)3－7月份的銷售收入（不含稅）分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%。
（2）各月商品采購成本按下一個月銷售收入的60%計算，所購貨款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。
（3）該企業(yè)4－6月份的營業(yè)費用分別為4000元、4500元、4200元，每月營業(yè)費用中包括折舊費1000元。
（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。
（5）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12%，短期借款余額為0。假設(shè)所有借款均于每季度末支付利息。
（6）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為6000元-7000元，該企業(yè)消費稅率為8%，增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費附加率為3%，假設(shè)應(yīng)交增值稅占收入的比是基本穩(wěn)定的，應(yīng)交增值稅估算率為10%，按簡捷法計算該企業(yè)應(yīng)交稅金及附加，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算。
要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4－6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
現(xiàn)金預(yù)算
月份 4 5 6
期初現(xiàn)金余額 7000
經(jīng)營現(xiàn)金收入
租金收入 10000 10000 5000
直接材料采購支出
直接工資支出 2000 3500 2800
營業(yè)費用支出
其他付現(xiàn)費用 800 900 750
應(yīng)交稅金及附加支出
預(yù)交所得稅 8000
購置固定資產(chǎn) 15000
現(xiàn)金余缺
舉借短期借款
歸還短期借款
歸還短期借款
期末現(xiàn)金余額
答案：現(xiàn)金預(yù)算
月份 4 5 6
期初現(xiàn)金余額 7000 6850 6450
經(jīng)營現(xiàn)金收入 （50000+50000×17%）×30%+（40000+40000×17%）×70%=50310 60000×（1+17%）×30%+50000×（1+17%）×70%
=62010 70000×（1+17%）×30%+60000×（1+17%）×70%=73710
租金收入 10000 10000 5000
直接材料采購支出 36000×（1+17%）×50%+30000×（1+17%）×50%=38160 42000×（1+17%）×50%+36000×（1+17%）×50%
=45630 48000×（1+17%）×50%+42000×（1+17%）×50%=52650
直接工資支出 2000 3500 2800
營業(yè)費用支出 4000-1000=3000 4500-1000=3500 4200-1000=3200
其他付現(xiàn)費用 800 900 750
應(yīng)交稅金及附加支出 9900 11880 13860
預(yù)交所得稅 8000
購置固定資產(chǎn) 15000
現(xiàn)金余缺 -1150 13450 3900
舉借短期借款 8000 3000
歸還短期借款 7000
歸還短期借款 20000×3%+1000×6%×3/12+7000×6%×2/12+3000×6%×1/12
=700
期末現(xiàn)金余額 6850 6450 6200
注：
采購成本：3月：50000×60%=30000
4月：60000×60%=36000
5月：70000×60%=42000
6月：80000×60%=48000
2002年第二季度-2003年第一季度制造費用預(yù)算 金額單位：元
2002年度 2003年度 合計
項目 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度
直接人工預(yù)算總工時(小時) 12100 （略） （略） 11720 48420
變動制造費用
間接人工費用 A （略） （略） B （略）
水電與維修費用 C （略） （略） D （略）
小計 （略） （略） （略） 493884
固定制造費用
設(shè)備租金 E （略） （略） （略） （略）
管理人員工資 F （略） （略） （略） （略）
小計 （略） （略） （略） （略） （略）
制造費用合計 171700 （略） （略） （略） 687004
答案：
2002年第二季度-2003年第一季度制造費用預(yù)算金額 單位：元
2002年度 2003年度 合計
項目 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度
直接人工預(yù)算總工時(小時) 12100 （略） （略） 11720 48420
變動制造費用
間接人工費用 A79860 （略） （略） B77352 （略）
水電與維修費用 C43560 （略） （略） D42192 （略）
小計 （略） （略） （略） （略） 493884
固定制造費用
設(shè)備租金 E30880 （略） （略） （略） （略）
管理人員工資 F17400 （略） （略） （略） （略）
小計 （略） （略） （略） （略） （略）
制造費用合計 171700 （略） （略） （略） 687004
例題2：某企業(yè)年有關(guān)預(yù)算資料如下：
（1）該企業(yè)3－7月份的銷售收入（不含稅）分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%。
（2）各月商品采購成本按下一個月銷售收入的60%計算，所購貨款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。
（3）該企業(yè)4－6月份的營業(yè)費用分別為4000元、4500元、4200元，每月營業(yè)費用中包括折舊費1000元。
（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。
（5）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12%，短期借款余額為0。假設(shè)所有借款均于每季度末支付利息。
（6）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為6000元-7000元，該企業(yè)消費稅率為8%，增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費附加率為3%，假設(shè)應(yīng)交增值稅占收入的比是基本穩(wěn)定的，應(yīng)交增值稅估算率為10%，按簡捷法計算該企業(yè)應(yīng)交稅金及附加，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算。
要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4－6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
現(xiàn)金預(yù)算
月份 4 5 6
期初現(xiàn)金余額 7000
經(jīng)營現(xiàn)金收入
租金收入 10000 10000 5000
直接材料采購支出
直接工資支出 2000 3500 2800
營業(yè)費用支出
其他付現(xiàn)費用 800 900 750
應(yīng)交稅金及附加支出
預(yù)交所得稅 8000
購置固定資產(chǎn) 15000
現(xiàn)金余缺
舉借短期借款
歸還短期借款
歸還短期借款
期末現(xiàn)金余額
答案：現(xiàn)金預(yù)算
月份 4 5 6
期初現(xiàn)金余額 7000 6850 6450
經(jīng)營現(xiàn)金收入 （50000+50000×17%）×30%+（40000+40000×17%）×70%=50310 60000×（1+17%）×30%+50000×（1+17%）×70%
=62010 70000×（1+17%）×30%+60000×（1+17%）×70%=73710
租金收入 10000 10000 5000
直接材料采購支出 36000×（1+17%）×50%+30000×（1+17%）×50%=38160 42000×（1+17%）×50%+36000×（1+17%）×50%
=45630 48000×（1+17%）×50%+42000×（1+17%）×50%=52650
直接工資支出 2000 3500 2800
營業(yè)費用支出 4000-1000=3000 4500-1000=3500 4200-1000=3200
其他付現(xiàn)費用 800 900 750
應(yīng)交稅金及附加支出 9900 11880 13860
預(yù)交所得稅 8000
購置固定資產(chǎn) 15000
現(xiàn)金余缺 -1150 13450 3900
舉借短期借款 8000 3000
歸還短期借款 7000
歸還短期借款 20000×3%+1000×6%×3/12+7000×6%×2/12+3000×6%×1/12
=700
期末現(xiàn)金余額 6850 6450 6200
注：
采購成本：3月：50000×60%=30000
4月：60000×60%=36000
5月：70000×60%=42000
6月：80000×60%=48000