前言
《財務(wù)管理》今年按照新的教材總共是十二章。
其中，第一章和第二章是整個《財務(wù)管理》的基礎(chǔ)。第一章是理論基礎(chǔ)，主要幫助大家理解《財務(wù)管理》的基本概念、基本內(nèi)容和基本原理。第二章是整個《財務(wù)管理》的計算基礎(chǔ)。
從第三章至第九章，屬于《財務(wù)管理》核心內(nèi)容的章節(jié)。其中，第三章、第四章是介紹籌資管理的有關(guān)內(nèi)容。第五章、第六章和第七章是介紹投資管理的內(nèi)容。第八章是資金營運的管理，是《財務(wù)管理》的第三大塊內(nèi)容。第九章是分配的管理。
《財務(wù)管理》的四大塊內(nèi)容：籌集、投資、營運資金和利潤的分配。教材的第三章和第九章，是屬于《財務(wù)管理》考試重點命題的部分。客觀題、計算題，特別是綜合題易從這幾個章節(jié)中出題。
第十章至第十二章，屬于《財務(wù)管理》工作環(huán)節(jié)的后面三個環(huán)節(jié)的內(nèi)容。有關(guān)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和財務(wù)分析屬于財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。
本書的思路分析，按照財務(wù)管理的核心內(nèi)容和財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)整個貫穿起來。一般從考試的重點來說，前兩章是打基礎(chǔ)的，分數(shù)一般都不是很多，大約占10%。后面財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)，分數(shù)通常占到20%。中間的核心章節(jié)，分數(shù)占到70%左右。
從題型來看，考試題型有兩大類，一類是客觀題，包括單選題、多選題和判斷題。客觀題的比重一般占50%左右；主觀題：計算題和綜合題占50%左右?？陀^題基本是以書為主，它的掌握關(guān)鍵是把教材的內(nèi)容理解；計算題和綜合題，掌握書上的例題的同時配套的作一些練習(xí)。
第一章 財務(wù)管理總論
本章的分數(shù)一般在5分左右，題型只能是客觀題。
第一節(jié) 財務(wù)管理的內(nèi)容
一、企業(yè)財務(wù)與財務(wù)管理的含義：
（1）財務(wù)管理是人所做的一項工作，是企業(yè)各項管理工作中的一種工作。
（2）財務(wù)管理工作和其他管理工作的主要區(qū)別：資金（價值）管理、綜合管理。
（3）財務(wù)管理工作包括兩大部分
組織企業(yè)財務(wù)活動
處理企業(yè)與各有關(guān)方面的財務(wù)關(guān)系
（P2）
企業(yè)財務(wù)：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。
財務(wù)管理：基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。
二、財務(wù)活動（P42）
（一）財務(wù)活動的主要內(nèi)容及各種活動的體現(xiàn)
例題1：下列經(jīng)濟行為中，屬于企業(yè)財務(wù)活動的有（?。?。（1999年）
A.資金營運活動
B.利潤分配活動
C.籌集資金活動
D.投資活動
答案：ABCD
（1）籌資：注意具體內(nèi)容與舉例
[例題1]下列各項中，屬于籌資決策必須考慮的因素有（ ）。（2002年）
A.取得資金的渠道
B.取得資金的方式
C.取得資金的總規(guī)模
D.取得資金的成本與風(fēng)險
答案：ABCD
[例題2]下列各項中，屬于企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動有（?。?。（2003年）
A.償還借款
B.購買國庫券
C.支付利息
D.利用商業(yè)信用
答案：ACD
（2）投資：注意狹義與廣義的區(qū)別
[例題]下列各項經(jīng)濟活動中，屬于企業(yè)狹義投資的是（ ）。（2003年）
A.購買設(shè)備
B.購買零部件
C.購買專利權(quán)
D.購買國庫券
答案：D
（3）營運資金（注意內(nèi)容及舉例）
［例題1］下列各項中，屬于企業(yè)資金營運活動的有（?。?。（2001年）
A.采購原材料
B.銷售商品
C.購買國庫券
D.支付利息
答案：A、B
［例題2］如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要采取短期借款的方式來籌集所需資金，這樣產(chǎn)生的企業(yè)資金的收付，這屬于籌資活動。
答案：×
（4）分配
（二）財務(wù)管理的主要內(nèi)容（P4）
籌資管理、投資管理、資金營運管理及利潤分配管理
三、財務(wù)關(guān)系：指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。
注意：各種財務(wù)關(guān)系的體現(xiàn)：
1.企業(yè)與投資者間：
（1）投資者對企業(yè)一定的控制關(guān)系；
（2）投資者參與企業(yè)凈利潤的分配；
（3）投資者參與企業(yè)剩余資產(chǎn)的索取權(quán)；
（4）投資者要承擔(dān)一定的經(jīng)濟法律責(zé)任。
2.企業(yè)與債權(quán)人間：債務(wù)與債權(quán)關(guān)系
3.企業(yè)與受資人間：所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資關(guān)系
4.企業(yè)與債務(wù)人之間：債權(quán)與債務(wù)關(guān)系
5.企業(yè)與政府間：強制無償?shù)姆峙潢P(guān)系
6.企業(yè)內(nèi)部各單位間：企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系
7.企業(yè)與職工之間：職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系
[例題1]在下列經(jīng)濟活動中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與投資者之間財務(wù)關(guān)系的是（?。?004年）
A.企業(yè)向職工支付工資
B.企業(yè)向其他企業(yè)支付貨款
C.企業(yè)向國家稅務(wù)機關(guān)繳納稅款
D.國有企業(yè)向國有資產(chǎn)投資公司支付股利
答案：D
【解析】企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報酬所形成的經(jīng)濟關(guān)系。
[例題2]民營企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種投資與受資關(guān)系。（?。?004年）
答案：×
解析：民營企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種強制無償?shù)姆峙潢P(guān)系
第二節(jié) 財務(wù)管理的環(huán)境
一、財務(wù)管理環(huán)境的含義：
財務(wù)管理環(huán)境是對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外各種條件的統(tǒng)稱。
二、金融環(huán)境
1. 金融工具的含義及特點
金融工具是在信用活動中產(chǎn)生的、能夠證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系并且據(jù)以進行貨幣資金交易的合法憑證。其特點：
（1）期限性；
（2）流動性；
（3）風(fēng)險性；
（4）收益性。
2.金融市場的特點與分類
（1）金融市場的特點：
以資金為交易對象；
可以是有形的市場，也可以是無形的市場。
（2）金融市場的分類與特點
分類依據(jù) 分類 特點
按期限劃分 短期金融市場（貨幣市場） 交易期限短；交易目的是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要；所交易的金融工具具有較強的貨幣性
長期金融市場（資本市場） 交易的主要目的是滿足長期投資性資金的供求需要；收益性較高而流動性差；資金借貸量大；價格變動幅度大。
按證券交易的方式和次數(shù)分 初級市場（一級市場或發(fā)行市場） 新發(fā)證券的市場，這類市場使預(yù)先存在的資產(chǎn)交易成為可能；可以理解為"新貨市場"
次級市場（二級市場或流通市場） 是現(xiàn)有金融資產(chǎn)的交易所；可以理解為"舊貨市場"
按金融工具的屬性分 基礎(chǔ)性金融市場 以基礎(chǔ)性金融工具為交易對象（如商業(yè)票據(jù)、股票、債券交易市場）
金融衍生品市場 以金融衍生產(chǎn)品為交易對象（如期貨、期權(quán)、遠期市場等）
《財務(wù)管理》今年按照新的教材總共是十二章。
其中，第一章和第二章是整個《財務(wù)管理》的基礎(chǔ)。第一章是理論基礎(chǔ)，主要幫助大家理解《財務(wù)管理》的基本概念、基本內(nèi)容和基本原理。第二章是整個《財務(wù)管理》的計算基礎(chǔ)。
從第三章至第九章，屬于《財務(wù)管理》核心內(nèi)容的章節(jié)。其中，第三章、第四章是介紹籌資管理的有關(guān)內(nèi)容。第五章、第六章和第七章是介紹投資管理的內(nèi)容。第八章是資金營運的管理，是《財務(wù)管理》的第三大塊內(nèi)容。第九章是分配的管理。
《財務(wù)管理》的四大塊內(nèi)容：籌集、投資、營運資金和利潤的分配。教材的第三章和第九章，是屬于《財務(wù)管理》考試重點命題的部分。客觀題、計算題，特別是綜合題易從這幾個章節(jié)中出題。
第十章至第十二章，屬于《財務(wù)管理》工作環(huán)節(jié)的后面三個環(huán)節(jié)的內(nèi)容。有關(guān)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和財務(wù)分析屬于財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。
本書的思路分析，按照財務(wù)管理的核心內(nèi)容和財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)整個貫穿起來。一般從考試的重點來說，前兩章是打基礎(chǔ)的，分數(shù)一般都不是很多，大約占10%。后面財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)，分數(shù)通常占到20%。中間的核心章節(jié)，分數(shù)占到70%左右。
從題型來看，考試題型有兩大類，一類是客觀題，包括單選題、多選題和判斷題。客觀題的比重一般占50%左右；主觀題：計算題和綜合題占50%左右?？陀^題基本是以書為主，它的掌握關(guān)鍵是把教材的內(nèi)容理解；計算題和綜合題，掌握書上的例題的同時配套的作一些練習(xí)。
第一章 財務(wù)管理總論
本章的分數(shù)一般在5分左右，題型只能是客觀題。
第一節(jié) 財務(wù)管理的內(nèi)容
一、企業(yè)財務(wù)與財務(wù)管理的含義：
（1）財務(wù)管理是人所做的一項工作，是企業(yè)各項管理工作中的一種工作。
（2）財務(wù)管理工作和其他管理工作的主要區(qū)別：資金（價值）管理、綜合管理。
（3）財務(wù)管理工作包括兩大部分
組織企業(yè)財務(wù)活動
處理企業(yè)與各有關(guān)方面的財務(wù)關(guān)系
（P2）
企業(yè)財務(wù)：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。
財務(wù)管理：基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。
二、財務(wù)活動（P42）
（一）財務(wù)活動的主要內(nèi)容及各種活動的體現(xiàn)
例題1：下列經(jīng)濟行為中，屬于企業(yè)財務(wù)活動的有（?。?。（1999年）
A.資金營運活動
B.利潤分配活動
C.籌集資金活動
D.投資活動
答案：ABCD
（1）籌資：注意具體內(nèi)容與舉例
[例題1]下列各項中，屬于籌資決策必須考慮的因素有（ ）。（2002年）
A.取得資金的渠道
B.取得資金的方式
C.取得資金的總規(guī)模
D.取得資金的成本與風(fēng)險
答案：ABCD
[例題2]下列各項中，屬于企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動有（?。?。（2003年）
A.償還借款
B.購買國庫券
C.支付利息
D.利用商業(yè)信用
答案：ACD
（2）投資：注意狹義與廣義的區(qū)別
[例題]下列各項經(jīng)濟活動中，屬于企業(yè)狹義投資的是（ ）。（2003年）
A.購買設(shè)備
B.購買零部件
C.購買專利權(quán)
D.購買國庫券
答案：D
（3）營運資金（注意內(nèi)容及舉例）
［例題1］下列各項中，屬于企業(yè)資金營運活動的有（?。?。（2001年）
A.采購原材料
B.銷售商品
C.購買國庫券
D.支付利息
答案：A、B
［例題2］如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要采取短期借款的方式來籌集所需資金，這樣產(chǎn)生的企業(yè)資金的收付，這屬于籌資活動。
答案：×
（4）分配
（二）財務(wù)管理的主要內(nèi)容（P4）
籌資管理、投資管理、資金營運管理及利潤分配管理
三、財務(wù)關(guān)系：指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。
注意：各種財務(wù)關(guān)系的體現(xiàn)：
1.企業(yè)與投資者間：
（1）投資者對企業(yè)一定的控制關(guān)系；
（2）投資者參與企業(yè)凈利潤的分配；
（3）投資者參與企業(yè)剩余資產(chǎn)的索取權(quán)；
（4）投資者要承擔(dān)一定的經(jīng)濟法律責(zé)任。
2.企業(yè)與債權(quán)人間：債務(wù)與債權(quán)關(guān)系
3.企業(yè)與受資人間：所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資關(guān)系
4.企業(yè)與債務(wù)人之間：債權(quán)與債務(wù)關(guān)系
5.企業(yè)與政府間：強制無償?shù)姆峙潢P(guān)系
6.企業(yè)內(nèi)部各單位間：企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系
7.企業(yè)與職工之間：職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系
[例題1]在下列經(jīng)濟活動中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與投資者之間財務(wù)關(guān)系的是（?。?004年）
A.企業(yè)向職工支付工資
B.企業(yè)向其他企業(yè)支付貨款
C.企業(yè)向國家稅務(wù)機關(guān)繳納稅款
D.國有企業(yè)向國有資產(chǎn)投資公司支付股利
答案：D
【解析】企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報酬所形成的經(jīng)濟關(guān)系。
[例題2]民營企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種投資與受資關(guān)系。（?。?004年）
答案：×
解析：民營企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種強制無償?shù)姆峙潢P(guān)系
第二節(jié) 財務(wù)管理的環(huán)境
一、財務(wù)管理環(huán)境的含義：
財務(wù)管理環(huán)境是對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外各種條件的統(tǒng)稱。
二、金融環(huán)境
1. 金融工具的含義及特點
金融工具是在信用活動中產(chǎn)生的、能夠證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系并且據(jù)以進行貨幣資金交易的合法憑證。其特點：
（1）期限性；
（2）流動性；
（3）風(fēng)險性；
（4）收益性。
2.金融市場的特點與分類
（1）金融市場的特點：
以資金為交易對象；
可以是有形的市場，也可以是無形的市場。
（2）金融市場的分類與特點
分類依據(jù) 分類 特點
按期限劃分 短期金融市場（貨幣市場） 交易期限短；交易目的是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要；所交易的金融工具具有較強的貨幣性
長期金融市場（資本市場） 交易的主要目的是滿足長期投資性資金的供求需要；收益性較高而流動性差；資金借貸量大；價格變動幅度大。
按證券交易的方式和次數(shù)分 初級市場（一級市場或發(fā)行市場） 新發(fā)證券的市場，這類市場使預(yù)先存在的資產(chǎn)交易成為可能；可以理解為"新貨市場"
次級市場（二級市場或流通市場） 是現(xiàn)有金融資產(chǎn)的交易所；可以理解為"舊貨市場"
按金融工具的屬性分 基礎(chǔ)性金融市場 以基礎(chǔ)性金融工具為交易對象（如商業(yè)票據(jù)、股票、債券交易市場）
金融衍生品市場 以金融衍生產(chǎn)品為交易對象（如期貨、期權(quán)、遠期市場等）