2008年初級會計實務(wù)考前強化習(xí)題二（9）

標準答案:
    (1)
    交易性金融資產(chǎn)(品種) 取得成本 6月30日 12月31日
    數(shù)量
    (萬份) 市價
    (元/份) 金額
    (萬元) 數(shù)量
    (萬份) 市價
    (元/份) 公允價值變動
    損益(萬元) 數(shù)量
    (萬份) 市價
    (元/份)
    P債券 20 10 200 20 9 20 8
    D債券 8 16 128 8 14 8 17
    F債券 6 18 108 6 15 6 16
    P債券：200－209=20(萬元)(借方)
    D債券：128－814=16(萬元)(借方)
    F債券：108－615=18(萬元)(借方)
    (2)
    P債券：200－(200－209)－160－20(萬元)
    (借方)
    D債券：128－(128－814)－13624(萬元)(貸方)
    F債券：108－(108－615)－96=－6(萬元)
    (貸方)
    (3)
    P債券：
    6月30日
    借：公允價值變動損益20
    貸：交易性金融資產(chǎn)－P20
    8月10日
    借：銀行存款8
    貸：投資收益8
    12月31日
    借：公允價值變動損益20
    貸：交易性金融資產(chǎn)－P20
    D債券：
    6月30日
    借：公允價值變動損益l6
    貸：交易性金融資產(chǎn)－Dl6
    12月31日
    借：交易性金融資產(chǎn)－D24
    貸：公允價值變動損益24
    F債券：
    6月30日
    借：公允價值變動損益l8
    貸：交易性金融資產(chǎn)－Fl8
    12月31日
    借：交易性金融資產(chǎn)－F6
    貸：公允價值變動損益6
    (4)P債券：借：銀行存款190
    投資收益(200－190)10
    貸：交易性金融資產(chǎn)－Pl60
    公允價值變動損益40
    D債券：借：銀行存款140
    公允價值變動損益8
    貸：交易性金融資產(chǎn)－Dl36
    投資收益(140－128)12
    F債券：借：銀行存款110
    貸：交易性金融資產(chǎn)－F96
    投資收益(110－108)2
    公允價值變動損益l2
    (5)P：借：銀行存款8
    貸：投資收益8
    借：銀行存款l90
    投資收益10
    貸：交易性金融資產(chǎn)－Pl60
    公允價值變動損益40
    D：借：銀行存款6
    貸：投資收益6
    借：銀行存款l40
    公允價值變動損益8
    貸:交易性金融資產(chǎn)－Dl36
    投資收益l2
    F：借：銀行存款4
    貸：投資收益4
    借：銀行存款ll0
    貸：交易性金融資產(chǎn)－F96
    投資收益2
    公允價值變動損益l2