第 11 題 下列企業(yè)為2008年成立的新企業(yè)，相關(guān)辦稅人員對(duì)于企業(yè)所得稅適用稅率的選擇不正確的是（ ）。
A．符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率
B．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的稅率
C．當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不足3萬(wàn)元的，適用18%的稅率
D．非居民企業(yè)依法應(yīng)當(dāng)繳納預(yù)提所得稅的，稅率為20%
【正確答案】： C
【參考解析】： 【解析】本題考核各種企業(yè)適用所得稅稅率的規(guī)定。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。
國(guó)家為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：
(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法中取消了舊法中27%和18%的兩檔照顧性稅率的優(yōu)惠政策。所以，C項(xiàng)中的適用稅率是不正確的。
第 12 題 下列各項(xiàng)，屬于公益金用途的是（ ）。
A．彌補(bǔ)虧損
B．轉(zhuǎn)增資本
C．支付職工生活困難補(bǔ)助
D．興建集體福利設(shè)施
【正確答案】： D
【參考解析】： 前三項(xiàng)均不是公益金的用途，這是基本的知識(shí)點(diǎn)，應(yīng)記住。
第 13 題 下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（ ）。
A．經(jīng)濟(jì)管理行為
B．簽訂合同
C．戰(zhàn)爭(zhēng)
D．發(fā)行股票
【正確答案】： C
【參考解析】： 【解析】本題考核法律事實(shí)。法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項(xiàng)ABD屬于法律行為。
第 14 題 依據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定，在股份有限公司中，對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（ ?。?。
A．主管會(huì)計(jì)工作的副總裁
B．財(cái)務(wù)總監(jiān)
C．財(cái)務(wù)經(jīng)理
D．公司的法定代表人
【正確答案】： D
【參考解析】： 【解析】本題考核對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的人員。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人(法定代表人)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第 15 題 A公司以1900萬(wàn)元投資取得B公司30%的股權(quán)，投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6800萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。則A公司投資時(shí)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入是（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．40
C．200
D．-100
【正確答案】： C
【參考解析】： 營(yíng)業(yè)外收入：7 000×30%-1900=200(萬(wàn)元)。
第 16 題 企業(yè)自行組織工程物資采購(gòu)、自行組織施工人員施工的建筑工程和安裝工程稱為（?。?BR> A．發(fā)包工程
B．在建工程
C．自營(yíng)工程
D．承包工程
【正確答案】： C
第 17 題 甲公司于2007年4月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總收入60萬(wàn)元，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本10萬(wàn)元。該項(xiàng)勞務(wù)2007年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ?。┤f(wàn)元。
A．30
B．45
C．40
D．50
【正確答案】： C
【參考解析】： 當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=60×20÷(20+10)=40(萬(wàn)元)
第 19 題 某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（ ?。?BR> A．將外購(gòu)的原材料用于生產(chǎn)加工
B．將外購(gòu)的原材料用于工程項(xiàng)目
C．將自產(chǎn)的產(chǎn)成品用于職工福利
D．將自產(chǎn)的產(chǎn)成品用于分配股利
【正確答案】： B
【參考解析】： 【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品等發(fā)生非常損失，以及購(gòu)進(jìn)貨物改變用途等原因，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。
第 20 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅為4.25萬(wàn)元，另支付材料的保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元、包裝物押金2萬(wàn)元。該批材料的采購(gòu)成本為（?。┤f(wàn)元。
A．27
B．29
C．29.25
D．31.25
【正確答案】： A
【參考解析】： 此題目中某企業(yè)為一般納稅人，因此增值稅可以抵扣，不用計(jì)入存貨的成本中，包裝物押金是單獨(dú)在其他應(yīng)收款中核算的，有分錄： 借：原材料 27 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4.25 其他應(yīng)收款 2 貸：銀行存款 33.25 試題點(diǎn)評(píng)：此題目出題難點(diǎn)就在于學(xué)員容易將包裝物的押金考慮進(jìn)來(lái)，在網(wǎng)校的練習(xí)及模擬試題中許多題目都涉及到了這一知識(shí)點(diǎn)的練習(xí)，這一分要拿到是比較容易的。
A．符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率
B．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的稅率
C．當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不足3萬(wàn)元的，適用18%的稅率
D．非居民企業(yè)依法應(yīng)當(dāng)繳納預(yù)提所得稅的，稅率為20%
【正確答案】： C
【參考解析】： 【解析】本題考核各種企業(yè)適用所得稅稅率的規(guī)定。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。
國(guó)家為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：
(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法中取消了舊法中27%和18%的兩檔照顧性稅率的優(yōu)惠政策。所以，C項(xiàng)中的適用稅率是不正確的。
第 12 題 下列各項(xiàng)，屬于公益金用途的是（ ）。
A．彌補(bǔ)虧損
B．轉(zhuǎn)增資本
C．支付職工生活困難補(bǔ)助
D．興建集體福利設(shè)施
【正確答案】： D
【參考解析】： 前三項(xiàng)均不是公益金的用途，這是基本的知識(shí)點(diǎn)，應(yīng)記住。
第 13 題 下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（ ）。
A．經(jīng)濟(jì)管理行為
B．簽訂合同
C．戰(zhàn)爭(zhēng)
D．發(fā)行股票
【正確答案】： C
【參考解析】： 【解析】本題考核法律事實(shí)。法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項(xiàng)ABD屬于法律行為。
第 14 題 依據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定，在股份有限公司中，對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（ ?。?。
A．主管會(huì)計(jì)工作的副總裁
B．財(cái)務(wù)總監(jiān)
C．財(cái)務(wù)經(jīng)理
D．公司的法定代表人
【正確答案】： D
【參考解析】： 【解析】本題考核對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的人員。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人(法定代表人)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第 15 題 A公司以1900萬(wàn)元投資取得B公司30%的股權(quán)，投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6800萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。則A公司投資時(shí)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入是（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．40
C．200
D．-100
【正確答案】： C
【參考解析】： 營(yíng)業(yè)外收入：7 000×30%-1900=200(萬(wàn)元)。
第 16 題 企業(yè)自行組織工程物資采購(gòu)、自行組織施工人員施工的建筑工程和安裝工程稱為（?。?BR> A．發(fā)包工程
B．在建工程
C．自營(yíng)工程
D．承包工程
【正確答案】： C
第 17 題 甲公司于2007年4月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總收入60萬(wàn)元，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本10萬(wàn)元。該項(xiàng)勞務(wù)2007年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ?。┤f(wàn)元。
A．30
B．45
C．40
D．50
【正確答案】： C
【參考解析】： 當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=60×20÷(20+10)=40(萬(wàn)元)
第 19 題 某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（ ?。?BR> A．將外購(gòu)的原材料用于生產(chǎn)加工
B．將外購(gòu)的原材料用于工程項(xiàng)目
C．將自產(chǎn)的產(chǎn)成品用于職工福利
D．將自產(chǎn)的產(chǎn)成品用于分配股利
【正確答案】： B
【參考解析】： 【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品等發(fā)生非常損失，以及購(gòu)進(jìn)貨物改變用途等原因，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。
第 20 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅為4.25萬(wàn)元，另支付材料的保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元、包裝物押金2萬(wàn)元。該批材料的采購(gòu)成本為（?。┤f(wàn)元。
A．27
B．29
C．29.25
D．31.25
【正確答案】： A
【參考解析】： 此題目中某企業(yè)為一般納稅人，因此增值稅可以抵扣，不用計(jì)入存貨的成本中，包裝物押金是單獨(dú)在其他應(yīng)收款中核算的，有分錄： 借：原材料 27 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4.25 其他應(yīng)收款 2 貸：銀行存款 33.25 試題點(diǎn)評(píng)：此題目出題難點(diǎn)就在于學(xué)員容易將包裝物的押金考慮進(jìn)來(lái)，在網(wǎng)校的練習(xí)及模擬試題中許多題目都涉及到了這一知識(shí)點(diǎn)的練習(xí)，這一分要拿到是比較容易的。