第 11 題 下列企業(yè)為2008年成立的新企業(yè)，相關辦稅人員對于企業(yè)所得稅適用稅率的選擇不正確的是（ ?。?。
A．符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率
B．國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用15%的稅率
C．當年應納稅所得額不足3萬元的，適用18%的稅率
D．非居民企業(yè)依法應當繳納預提所得稅的，稅率為20%
【正確答案】： C
【參考解析】： 【解析】本題考核各種企業(yè)適用所得稅稅率的規(guī)定。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。
國家為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產業(yè)和項目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：
(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法中取消了舊法中27%和18%的兩檔照顧性稅率的優(yōu)惠政策。所以，C項中的適用稅率是不正確的。
第 12 題 下列各項，屬于公益金用途的是（ ）。
A．彌補虧損
B．轉增資本
C．支付職工生活困難補助
D．興建集體福利設施
【正確答案】： D
【參考解析】： 前三項均不是公益金的用途，這是基本的知識點，應記住。
第 13 題 下列法律事實中，屬于法律事件的是（ ?。?。
A．經濟管理行為
B．簽訂合同
C．戰(zhàn)爭
D．發(fā)行股票
【正確答案】： C
【參考解析】： 【解析】本題考核法律事實。法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。
第 14 題 依據有關法律制度的規(guī)定，在股份有限公司中，對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的是（ ?。?。
A．主管會計工作的副總裁
B．財務總監(jiān)
C．財務經理
D．公司的法定代表人
【正確答案】： D
【參考解析】： 【解析】本題考核對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的人員。根據《會計法》的規(guī)定，單位負責人(法定代表人)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第 15 題 A公司以1900萬元投資取得B公司30%的股權，投資時B公司可辨認凈資產的賬面價值為6800萬元，公允價值為7000萬元。則A公司投資時確認的營業(yè)外收入是（ ）萬元。
A．0
B．40
C．200
D．-100
【正確答案】： C
【參考解析】： 營業(yè)外收入：7 000×30%-1900=200(萬元)。
第 16 題 企業(yè)自行組織工程物資采購、自行組織施工人員施工的建筑工程和安裝工程稱為（?。?BR> A．發(fā)包工程
B．在建工程
C．自營工程
D．承包工程
【正確答案】： C
第 17 題 甲公司于2007年4月接受一項產品安裝任務，安裝期6個月，合同總收入60萬元，年度預收款項12萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本20萬元，預計還將發(fā)生成本10萬元。該項勞務2007年度應確認的勞務收入為（ ）萬元。
A．30
B．45
C．40
D．50
【正確答案】： C
【參考解析】： 當年應確認的收入=60×20÷(20+10)=40(萬元)
第 19 題 某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，應將其進項稅額轉出的是（ ）。
A．將外購的原材料用于生產加工
B．將外購的原材料用于工程項目
C．將自產的產成品用于職工福利
D．將自產的產成品用于分配股利
【正確答案】： B
【參考解析】： 【解析】企業(yè)購進的貨物、在產品或產成品等發(fā)生非常損失，以及購進貨物改變用途等原因，其進項稅額應轉入有關科目。
第 20 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為25萬元，增值稅為4.25萬元，另支付材料的保險費2萬元、包裝物押金2萬元。該批材料的采購成本為（?。┤f元。
A．27
B．29
C．29.25
D．31.25
【正確答案】： A
【參考解析】： 此題目中某企業(yè)為一般納稅人，因此增值稅可以抵扣，不用計入存貨的成本中，包裝物押金是單獨在其他應收款中核算的，有分錄： 借：原材料 27 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）4.25 其他應收款 2 貸：銀行存款 33.25 試題點評：此題目出題難點就在于學員容易將包裝物的押金考慮進來，在網校的練習及模擬試題中許多題目都涉及到了這一知識點的練習，這一分要拿到是比較容易的。
A．符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率
B．國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用15%的稅率
C．當年應納稅所得額不足3萬元的，適用18%的稅率
D．非居民企業(yè)依法應當繳納預提所得稅的，稅率為20%
【正確答案】： C
【參考解析】： 【解析】本題考核各種企業(yè)適用所得稅稅率的規(guī)定。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。
國家為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產業(yè)和項目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：
(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法中取消了舊法中27%和18%的兩檔照顧性稅率的優(yōu)惠政策。所以，C項中的適用稅率是不正確的。
第 12 題 下列各項，屬于公益金用途的是（ ）。
A．彌補虧損
B．轉增資本
C．支付職工生活困難補助
D．興建集體福利設施
【正確答案】： D
【參考解析】： 前三項均不是公益金的用途，這是基本的知識點，應記住。
第 13 題 下列法律事實中，屬于法律事件的是（ ?。?。
A．經濟管理行為
B．簽訂合同
C．戰(zhàn)爭
D．發(fā)行股票
【正確答案】： C
【參考解析】： 【解析】本題考核法律事實。法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。
第 14 題 依據有關法律制度的規(guī)定，在股份有限公司中，對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的是（ ?。?。
A．主管會計工作的副總裁
B．財務總監(jiān)
C．財務經理
D．公司的法定代表人
【正確答案】： D
【參考解析】： 【解析】本題考核對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的人員。根據《會計法》的規(guī)定，單位負責人(法定代表人)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第 15 題 A公司以1900萬元投資取得B公司30%的股權，投資時B公司可辨認凈資產的賬面價值為6800萬元，公允價值為7000萬元。則A公司投資時確認的營業(yè)外收入是（ ）萬元。
A．0
B．40
C．200
D．-100
【正確答案】： C
【參考解析】： 營業(yè)外收入：7 000×30%-1900=200(萬元)。
第 16 題 企業(yè)自行組織工程物資采購、自行組織施工人員施工的建筑工程和安裝工程稱為（?。?BR> A．發(fā)包工程
B．在建工程
C．自營工程
D．承包工程
【正確答案】： C
第 17 題 甲公司于2007年4月接受一項產品安裝任務，安裝期6個月，合同總收入60萬元，年度預收款項12萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本20萬元，預計還將發(fā)生成本10萬元。該項勞務2007年度應確認的勞務收入為（ ）萬元。
A．30
B．45
C．40
D．50
【正確答案】： C
【參考解析】： 當年應確認的收入=60×20÷(20+10)=40(萬元)
第 19 題 某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，應將其進項稅額轉出的是（ ）。
A．將外購的原材料用于生產加工
B．將外購的原材料用于工程項目
C．將自產的產成品用于職工福利
D．將自產的產成品用于分配股利
【正確答案】： B
【參考解析】： 【解析】企業(yè)購進的貨物、在產品或產成品等發(fā)生非常損失，以及購進貨物改變用途等原因，其進項稅額應轉入有關科目。
第 20 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為25萬元，增值稅為4.25萬元，另支付材料的保險費2萬元、包裝物押金2萬元。該批材料的采購成本為（?。┤f元。
A．27
B．29
C．29.25
D．31.25
【正確答案】： A
【參考解析】： 此題目中某企業(yè)為一般納稅人，因此增值稅可以抵扣，不用計入存貨的成本中，包裝物押金是單獨在其他應收款中核算的，有分錄： 借：原材料 27 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）4.25 其他應收款 2 貸：銀行存款 33.25 試題點評：此題目出題難點就在于學員容易將包裝物的押金考慮進來，在網校的練習及模擬試題中許多題目都涉及到了這一知識點的練習，這一分要拿到是比較容易的。