2008年注冊會計師會計每日一練(6月5日)

多項選擇題 ◎下列情況會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的是（　?。?。
    A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎
    B.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎
    C.負債的賬面價值大于計稅基礎
    D.負債的賬面價值小于計稅基礎
    E.企業(yè)發(fā)生虧損
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    正確答案：AD
    答案解析：資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負債的賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，負債的賬面價值小于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異。企業(yè)發(fā)生虧損，稅法上規(guī)定可以在未來期間抵稅，所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。注意：可抵扣、可抵扣是未來期間可以抵扣，現(xiàn)在要納稅；應納稅、應納稅是現(xiàn)在不納稅，以后納稅。