22、住房周轉(zhuǎn)金問題。取消以前，企業(yè)銷售房屋收入和折舊費用等計入了周轉(zhuǎn)金，不確認所得，收入費用配比原則，既然沒有確認所得，則房屋銷售損失也不能確認為費用了，這里其實好理解。取消以后，房屋折舊可扣除，房屋收入取扣除費用成本后的凈值確認所得等，比較正常，不說了。
23、境外已納所得稅扣除問題。這里我覺得是比較容易理解的，但一定要注意在計算扣除限額時要按照境內(nèi)境外所有的所得總額計算，不要分國家，分了國家雖然計算出來的數(shù)值是一樣的，但是有問題，會扣分。關(guān)鍵注意締結(jié)避免雙重征稅的國家的所得，以及政府規(guī)定的援外項目的所得有減免稅規(guī)定的，視同交納，即扣除時不是按照實際交納的稅額扣除，而是按照國外未減免稅時的稅率計算出的稅額來扣除。當然要以不超過限額為基礎。這里切切要小心計算。
24、稅收優(yōu)惠問題。
相信也是大家最頭痛的問題了，太多太雜，無法記憶，我在這里做個小小的歸納，希望對大家有所幫助。
（1）完全免征的項目
1）學校問題，凡是涉及學校一率不征，包括高校后勤，科研，自辦工廠等。
2）農(nóng)村產(chǎn)前產(chǎn)中產(chǎn)后的服務型三產(chǎn)企業(yè)免征
3）科研機構(gòu)與工程勘察單位聯(lián)合其他企業(yè)轉(zhuǎn)制為公司制企業(yè)中科研機構(gòu)占50%以上的，免征，若是工程勘察設計單位占50%或者兩者共占50%的，減半，否則沒有優(yōu)惠，這里要注意比較記憶。
4）福利工廠和街道辦的福利性生產(chǎn)企業(yè)，安置“四殘”人員超過總?cè)藛T的35%以上的，免征，未達到35%但超過10%的，減半征收。
5）農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植，養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品初級加工的，免征
6）納入財政預算管理的項目，有12個，凡是上繳財政的收入，均免征
7）事業(yè)單位，社會團體的部分收入免征。主要有劃撥收入，預算外收入，事業(yè)單位分得的所屬經(jīng)營機構(gòu)的利潤。社會團體接受的政府資助；以及接受的捐贈，收取的會費等。這里歸納起來就是政府劃撥收入，分回所屬機構(gòu)利潤收入，各項捐贈。注意這里是接受捐贈不納稅的情況。
8）發(fā)放福利彩票取得的收入免稅，在營業(yè)稅里面也是免征的。結(jié)合記憶。
9）企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入當期未超過30萬元的部分，免征。這里是很容易搞忘的地方，在出計算題時很可能考到的，多注意幾眼記住吧。
（2）完全減征的
1）國家允許在香港上市的9個企業(yè)，減按15%，看一下就好了。
2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減征10%，按33%*90%來征收，注意合辦的企業(yè)不享受此規(guī)定
3）福利企業(yè)安置“四殘”人員超過10%未超過35%的，減半征收。
4）科研機構(gòu)和工程勘察設計單位與其他企業(yè)聯(lián)合組建成公司制企業(yè)的，而且工程勘察設計單位股權(quán)比例達到50%或者兩者加起來達到50%的，減半征收。
（3）定期免征的。
1）新辦的高新技術(shù)企業(yè)免征2年
2）新辦的咨詢，信息，軟件企業(yè)，免征2年
3）新辦的交通運輸，郵電通訊業(yè)，1免1減半
4）新辦的勞動服務就業(yè)企業(yè)，安置待業(yè)人員超過總?cè)藛T的60%的，免征3年，期滿后當年安置待業(yè)人員超過原企業(yè)人員30%的，減半2年，這里是的“3免2減半”情況，呵呵，千萬注意計算時的分母，一個是總?cè)藛T，一個是原來的企業(yè)人員，不要算錯了。
5）處理“三廢”的生產(chǎn)企業(yè)，處理本企業(yè)三廢的，免5年，處理其他企業(yè)的三廢的，只能減免1年。
6）“老、少、邊、窮”的企業(yè)，稅務局來決定減征或免征3年，注意客觀題，一般不考，因為不確定。
7）西部大開發(fā)。西部地區(qū)新辦交通，電力，水利，郵政，廣播企業(yè)，“兩免三減半”
23、境外已納所得稅扣除問題。這里我覺得是比較容易理解的，但一定要注意在計算扣除限額時要按照境內(nèi)境外所有的所得總額計算，不要分國家，分了國家雖然計算出來的數(shù)值是一樣的，但是有問題，會扣分。關(guān)鍵注意締結(jié)避免雙重征稅的國家的所得，以及政府規(guī)定的援外項目的所得有減免稅規(guī)定的，視同交納，即扣除時不是按照實際交納的稅額扣除，而是按照國外未減免稅時的稅率計算出的稅額來扣除。當然要以不超過限額為基礎。這里切切要小心計算。
24、稅收優(yōu)惠問題。
相信也是大家最頭痛的問題了，太多太雜，無法記憶，我在這里做個小小的歸納，希望對大家有所幫助。
（1）完全免征的項目
1）學校問題，凡是涉及學校一率不征，包括高校后勤，科研，自辦工廠等。
2）農(nóng)村產(chǎn)前產(chǎn)中產(chǎn)后的服務型三產(chǎn)企業(yè)免征
3）科研機構(gòu)與工程勘察單位聯(lián)合其他企業(yè)轉(zhuǎn)制為公司制企業(yè)中科研機構(gòu)占50%以上的，免征，若是工程勘察設計單位占50%或者兩者共占50%的，減半，否則沒有優(yōu)惠，這里要注意比較記憶。
4）福利工廠和街道辦的福利性生產(chǎn)企業(yè)，安置“四殘”人員超過總?cè)藛T的35%以上的，免征，未達到35%但超過10%的，減半征收。
5）農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植，養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品初級加工的，免征
6）納入財政預算管理的項目，有12個，凡是上繳財政的收入，均免征
7）事業(yè)單位，社會團體的部分收入免征。主要有劃撥收入，預算外收入，事業(yè)單位分得的所屬經(jīng)營機構(gòu)的利潤。社會團體接受的政府資助；以及接受的捐贈，收取的會費等。這里歸納起來就是政府劃撥收入，分回所屬機構(gòu)利潤收入，各項捐贈。注意這里是接受捐贈不納稅的情況。
8）發(fā)放福利彩票取得的收入免稅，在營業(yè)稅里面也是免征的。結(jié)合記憶。
9）企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入當期未超過30萬元的部分，免征。這里是很容易搞忘的地方，在出計算題時很可能考到的，多注意幾眼記住吧。
（2）完全減征的
1）國家允許在香港上市的9個企業(yè)，減按15%，看一下就好了。
2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減征10%，按33%*90%來征收，注意合辦的企業(yè)不享受此規(guī)定
3）福利企業(yè)安置“四殘”人員超過10%未超過35%的，減半征收。
4）科研機構(gòu)和工程勘察設計單位與其他企業(yè)聯(lián)合組建成公司制企業(yè)的，而且工程勘察設計單位股權(quán)比例達到50%或者兩者加起來達到50%的，減半征收。
（3）定期免征的。
1）新辦的高新技術(shù)企業(yè)免征2年
2）新辦的咨詢，信息，軟件企業(yè)，免征2年
3）新辦的交通運輸，郵電通訊業(yè)，1免1減半
4）新辦的勞動服務就業(yè)企業(yè)，安置待業(yè)人員超過總?cè)藛T的60%的，免征3年，期滿后當年安置待業(yè)人員超過原企業(yè)人員30%的，減半2年，這里是的“3免2減半”情況，呵呵，千萬注意計算時的分母，一個是總?cè)藛T，一個是原來的企業(yè)人員，不要算錯了。
5）處理“三廢”的生產(chǎn)企業(yè)，處理本企業(yè)三廢的，免5年，處理其他企業(yè)的三廢的，只能減免1年。
6）“老、少、邊、窮”的企業(yè)，稅務局來決定減征或免征3年，注意客觀題，一般不考，因為不確定。
7）西部大開發(fā)。西部地區(qū)新辦交通，電力，水利，郵政，廣播企業(yè)，“兩免三減半”