前 言
一、 稅法考試特點(diǎn)
（一）題型5種、題量近三年58題
（二）覆蓋面廣、章章有題、重點(diǎn)突出
（三）題型案例化、緊密聯(lián)系實(shí)際、全面考核、重在考察操作能力、職業(yè)水平
（四）知識(shí)廣泛、既有獨(dú)立性，又有關(guān)聯(lián)性
•從一個(gè)納稅人而言：涉及多個(gè)稅種
•從一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而言：涉及不同納稅人
•從一個(gè)稅種而言：涉及多項(xiàng)政策
二、 稅法教材結(jié)構(gòu)與今年變化情況
（一）教材結(jié)構(gòu)：三大部分
•稅法概論：第1章
•稅收實(shí)體法：第2——16章
1、 流轉(zhuǎn)稅法：涉及增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法3個(gè)稅法。
2、 其它稅法：包括稅種有資源稅類、特定目的稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類、關(guān)稅，涉及教材第5——13章，共9稅法。
3、 所得稅法，涉及企業(yè)所得稅法、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法3個(gè)稅法
•稅收程序法及稅務(wù)行政法制：第17——18章
（二）教材變化
•主要變化章節(jié)：
增值稅法、營(yíng)業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、外資企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法。
•其它變化：
稅法概論、關(guān)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、印花稅法、契稅法、征管法
•具體變化：
•第一章、稅法概論：
•§5、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系：增加幾個(gè)稅種的簡(jiǎn)單介紹
•第二章、增值稅法：
•§4、一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間變化。
•§8、出口貨物退免稅：增加了生產(chǎn)企業(yè)出口四類產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品給予退免稅的規(guī)定；增加了出口貨物退免稅的管理。
•§10、納稅申報(bào)：增加了新的納稅申報(bào)表。
•§11、增值稅專用發(fā)票使用及管理：增加了防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的處理。
•第六章、關(guān)稅法
•§5、征收管理
•第九章、城鎮(zhèn)土地使用稅法：
•§5、征收管理：增加了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)規(guī)定。
•第十章、房產(chǎn)稅法：
•§6、征收管理：增加了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)規(guī)定。
•第十二章、印花稅法：
•§4、稅收優(yōu)惠：增加了企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅的征免規(guī)定。
•第十三章、契稅法：
•§4、稅收優(yōu)惠：增加了企業(yè)改制重組行為的契稅政策。
•第十四章、企業(yè)所得稅法：
•§3、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
•1、計(jì)稅收入中：
•（1）重要變化：接受捐贈(zèng)的貨幣資產(chǎn)與非貨幣資產(chǎn)都應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，同時(shí)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)等可以計(jì)提折扣、結(jié)轉(zhuǎn)成本。
•（2）房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)。
•2、扣除項(xiàng)目中：
•（1）重要變化：對(duì)外投資的借款費(fèi)用、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)限額扣除限額計(jì)算、業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算扣除限額計(jì)算基數(shù)、壞賬準(zhǔn)備金稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)
•（2）增加了資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損失的制定標(biāo)準(zhǔn)。
•（3）增加了金融企業(yè)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除規(guī)定。
•（4）增加了房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)成本和費(fèi)用的扣除。
第十五章、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法：
§5、稅收優(yōu)惠：
調(diào)整了減免稅優(yōu)惠政策的先后順序。
增加了外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的優(yōu)惠。
增加了外商投資創(chuàng)業(yè)投資公司繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
第十六章、個(gè)人所得稅法：
§5、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以企業(yè)資金為本人或家庭成員開(kāi)支的有關(guān)規(guī)定。
一、 稅法考試特點(diǎn)
（一）題型5種、題量近三年58題
（二）覆蓋面廣、章章有題、重點(diǎn)突出
（三）題型案例化、緊密聯(lián)系實(shí)際、全面考核、重在考察操作能力、職業(yè)水平
（四）知識(shí)廣泛、既有獨(dú)立性，又有關(guān)聯(lián)性
•從一個(gè)納稅人而言：涉及多個(gè)稅種
•從一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而言：涉及不同納稅人
•從一個(gè)稅種而言：涉及多項(xiàng)政策
二、 稅法教材結(jié)構(gòu)與今年變化情況
（一）教材結(jié)構(gòu)：三大部分
•稅法概論：第1章
•稅收實(shí)體法：第2——16章
1、 流轉(zhuǎn)稅法：涉及增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法3個(gè)稅法。
2、 其它稅法：包括稅種有資源稅類、特定目的稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類、關(guān)稅，涉及教材第5——13章，共9稅法。
3、 所得稅法，涉及企業(yè)所得稅法、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法3個(gè)稅法
•稅收程序法及稅務(wù)行政法制：第17——18章
（二）教材變化
•主要變化章節(jié)：
增值稅法、營(yíng)業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、外資企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法。
•其它變化：
稅法概論、關(guān)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、印花稅法、契稅法、征管法
•具體變化：
•第一章、稅法概論：
•§5、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系：增加幾個(gè)稅種的簡(jiǎn)單介紹
•第二章、增值稅法：
•§4、一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間變化。
•§8、出口貨物退免稅：增加了生產(chǎn)企業(yè)出口四類產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品給予退免稅的規(guī)定；增加了出口貨物退免稅的管理。
•§10、納稅申報(bào)：增加了新的納稅申報(bào)表。
•§11、增值稅專用發(fā)票使用及管理：增加了防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的處理。
•第六章、關(guān)稅法
•§5、征收管理
•第九章、城鎮(zhèn)土地使用稅法：
•§5、征收管理：增加了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)規(guī)定。
•第十章、房產(chǎn)稅法：
•§6、征收管理：增加了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)規(guī)定。
•第十二章、印花稅法：
•§4、稅收優(yōu)惠：增加了企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅的征免規(guī)定。
•第十三章、契稅法：
•§4、稅收優(yōu)惠：增加了企業(yè)改制重組行為的契稅政策。
•第十四章、企業(yè)所得稅法：
•§3、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
•1、計(jì)稅收入中：
•（1）重要變化：接受捐贈(zèng)的貨幣資產(chǎn)與非貨幣資產(chǎn)都應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，同時(shí)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)等可以計(jì)提折扣、結(jié)轉(zhuǎn)成本。
•（2）房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)。
•2、扣除項(xiàng)目中：
•（1）重要變化：對(duì)外投資的借款費(fèi)用、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)限額扣除限額計(jì)算、業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算扣除限額計(jì)算基數(shù)、壞賬準(zhǔn)備金稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)
•（2）增加了資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損失的制定標(biāo)準(zhǔn)。
•（3）增加了金融企業(yè)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除規(guī)定。
•（4）增加了房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)成本和費(fèi)用的扣除。
第十五章、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法：
§5、稅收優(yōu)惠：
調(diào)整了減免稅優(yōu)惠政策的先后順序。
增加了外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的優(yōu)惠。
增加了外商投資創(chuàng)業(yè)投資公司繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
第十六章、個(gè)人所得稅法：
§5、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以企業(yè)資金為本人或家庭成員開(kāi)支的有關(guān)規(guī)定。