④發(fā)票的保管：分稅務機關保管和納稅人保管兩個層次
⑤發(fā)票的繳銷：只能由稅務機關銷毀。
3.稅控管理（掌握）
不能按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，損毀或擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
六、納稅申報
1.辦理納稅申報的對象：納稅人和扣繳義務人。減免稅期間也應申報
2.申報方式：直接申報、郵寄申報（郵戳為準）、數(shù)據電文
3.延期申報管理：縣級稅務機關：批緩報、省級稅務機關：批緩交。
七、稅款征收
1.稅款征收的原則
?、俣悇諜C關是征稅的惟一行政主體
?、谥荒芤婪ㄕ鞫?BR> ?、鄄坏眠`法開、停、多、少征、提前或延緩、攤派稅款
?、芏悇諜C關必須依法定權限、法定程序征稅。
?、荻悇諜C關扣押、查封財產時，必須向納稅人開具完稅憑證或扣押、查封的收據或清單。
?、薅?、滯、罰統(tǒng)一由稅務機關上繳國庫
?、叨惪顑?yōu)先原則（重點掌握）
A.稅收優(yōu)先于無擔保債權，無論債權的發(fā)生是在納稅義務發(fā)生時間之前還是之后，（法律另有規(guī)定的除外）
B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行。欠繳為納稅屆滿次日。
C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
2.稅款征收的方式：
查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、委托代征、郵寄納稅，其它
八、稅款征收制度（掌握）
1.代收稅款手續(xù)費，只能由縣以上稅務機關統(tǒng)一辦理退庫，不得在征收稅款中坐支
2.延期繳稅制度：書面提出、省級稅務機關批、最長不超3個月、批準期內免滯納金
3.稅收滯納金征收制度（掌握）
從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。
4.減免稅收制度
?、俦仨氂蟹?、行政法規(guī)明確規(guī)定
?、诩{稅人提出書面申請，并按規(guī)定附送有關資料
?、蹨p免稅申請必須經法定減免稅審批機關審批
?、茉谙硎苊舛惔銎陂g，仍應按規(guī)定辦理納稅申報
?、菁{稅人享受減、免的條件發(fā)生變化時，應向稅務機關報告，經審核，停止減免
?、逌p免期滿，應自期滿次日起恢復納稅
5.稅額核定和稅收調整制度
?、偌{稅人的應納稅款無法準確掌握時，應由稅務機關核定其應納稅額；具體 適用情況有6條，看一下375頁，能做選擇就行了
?、诤硕ǚ椒?BR> A.參照同類水平核定
B.成本加合理費用和利潤
C.按耗用原材料、燃料、動力測算
D、其它
******可同時采用兩種以上方法
?、鄱愂照{整制度
對于關聯(lián)企業(yè)，不按照獨立企業(yè)收付價款和費用的，稅務機關才有權調整（帶懲罰性質的調整）：對企業(yè)不利的，不調；對稅收不利的，調
6.未辦稅務登記的納稅人的稅款征收（掌握執(zhí)行程序）
?、俸硕☉{稅額、②責令繳納、③扣押、④解除扣押或拍賣扣押品、⑤抵繳稅款
7.稅收保全措施（掌握）
?、偾疤幔?BR> A.納稅人有逃避納稅義務的行為
B.在納稅之前和責令限期繳納期限內
?、趦煞N形式：
A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構暫停支付相當于應納稅款的存款
B.扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產（存款不足時）
a.稅收保全不當，稅務機關應承擔賠償責任。
b.個人及其家屬生活必需品，不在稅收保全措施之列
?、鄄扇《愂毡Ｈ胧┑姆ǘǔ绦?BR> A.責令納稅人提前繳納稅款
可采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產經營的納稅人，不包括其它納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人
B.責令納稅人提供納稅擔保
擔保書須經納稅人、擔保人、稅務機關三方簽字蓋章后生效
C.凍結納稅人的存款
a.經縣級以上稅務局長批準
b.凍結數(shù)額以應納稅款為限，不是全部存款
c.稅款到賬后24小時內解除稅收保全措施
D.查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財產
a.必須由兩名以上稅務人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人,拒不到場的,不影響執(zhí)行
b.扣押的，開收據；查封的，開清單
?、芏愂毡Ｈ慕K止
A.納稅人在限期內繳納了稅款，解除
B.經稅務局長批準，終止保全措施，轉入強制執(zhí)行。
⑤發(fā)票的繳銷：只能由稅務機關銷毀。
3.稅控管理（掌握）
不能按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，損毀或擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
六、納稅申報
1.辦理納稅申報的對象：納稅人和扣繳義務人。減免稅期間也應申報
2.申報方式：直接申報、郵寄申報（郵戳為準）、數(shù)據電文
3.延期申報管理：縣級稅務機關：批緩報、省級稅務機關：批緩交。
七、稅款征收
1.稅款征收的原則
?、俣悇諜C關是征稅的惟一行政主體
?、谥荒芤婪ㄕ鞫?BR> ?、鄄坏眠`法開、停、多、少征、提前或延緩、攤派稅款
?、芏悇諜C關必須依法定權限、法定程序征稅。
?、荻悇諜C關扣押、查封財產時，必須向納稅人開具完稅憑證或扣押、查封的收據或清單。
?、薅?、滯、罰統(tǒng)一由稅務機關上繳國庫
?、叨惪顑?yōu)先原則（重點掌握）
A.稅收優(yōu)先于無擔保債權，無論債權的發(fā)生是在納稅義務發(fā)生時間之前還是之后，（法律另有規(guī)定的除外）
B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行。欠繳為納稅屆滿次日。
C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
2.稅款征收的方式：
查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、委托代征、郵寄納稅，其它
八、稅款征收制度（掌握）
1.代收稅款手續(xù)費，只能由縣以上稅務機關統(tǒng)一辦理退庫，不得在征收稅款中坐支
2.延期繳稅制度：書面提出、省級稅務機關批、最長不超3個月、批準期內免滯納金
3.稅收滯納金征收制度（掌握）
從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。
4.減免稅收制度
?、俦仨氂蟹?、行政法規(guī)明確規(guī)定
?、诩{稅人提出書面申請，并按規(guī)定附送有關資料
?、蹨p免稅申請必須經法定減免稅審批機關審批
?、茉谙硎苊舛惔銎陂g，仍應按規(guī)定辦理納稅申報
?、菁{稅人享受減、免的條件發(fā)生變化時，應向稅務機關報告，經審核，停止減免
?、逌p免期滿，應自期滿次日起恢復納稅
5.稅額核定和稅收調整制度
?、偌{稅人的應納稅款無法準確掌握時，應由稅務機關核定其應納稅額；具體 適用情況有6條，看一下375頁，能做選擇就行了
?、诤硕ǚ椒?BR> A.參照同類水平核定
B.成本加合理費用和利潤
C.按耗用原材料、燃料、動力測算
D、其它
******可同時采用兩種以上方法
?、鄱愂照{整制度
對于關聯(lián)企業(yè)，不按照獨立企業(yè)收付價款和費用的，稅務機關才有權調整（帶懲罰性質的調整）：對企業(yè)不利的，不調；對稅收不利的，調
6.未辦稅務登記的納稅人的稅款征收（掌握執(zhí)行程序）
?、俸硕☉{稅額、②責令繳納、③扣押、④解除扣押或拍賣扣押品、⑤抵繳稅款
7.稅收保全措施（掌握）
?、偾疤幔?BR> A.納稅人有逃避納稅義務的行為
B.在納稅之前和責令限期繳納期限內
?、趦煞N形式：
A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構暫停支付相當于應納稅款的存款
B.扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產（存款不足時）
a.稅收保全不當，稅務機關應承擔賠償責任。
b.個人及其家屬生活必需品，不在稅收保全措施之列
?、鄄扇《愂毡Ｈ胧┑姆ǘǔ绦?BR> A.責令納稅人提前繳納稅款
可采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產經營的納稅人，不包括其它納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人
B.責令納稅人提供納稅擔保
擔保書須經納稅人、擔保人、稅務機關三方簽字蓋章后生效
C.凍結納稅人的存款
a.經縣級以上稅務局長批準
b.凍結數(shù)額以應納稅款為限，不是全部存款
c.稅款到賬后24小時內解除稅收保全措施
D.查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財產
a.必須由兩名以上稅務人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人,拒不到場的,不影響執(zhí)行
b.扣押的，開收據；查封的，開清單
?、芏愂毡Ｈ慕K止
A.納稅人在限期內繳納了稅款，解除
B.經稅務局長批準，終止保全措施，轉入強制執(zhí)行。