2.強制征收如納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起三個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。
（三）關(guān)稅退還
如遇下列情況之一，可自繳納稅款之日起一年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，并加計同期銀行利率計算的利息：
1.因海關(guān)誤征，多納稅款的；
2.海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的；
3.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的。對已征出口關(guān)稅的出口貨物和已征進口關(guān)稅的進口貨物，因貨物種或規(guī)格原因原狀復(fù)運進境或出境的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，也應(yīng)退還已征關(guān)稅。
（四）關(guān)稅補征和追征
1.關(guān)稅補征，是因非納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)。
2.關(guān)稅追征，是因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為進出口貨物完稅之日或貨物放行之日起3年內(nèi)，并加收萬分之五的滯納金。
（五）關(guān)稅納稅爭議
在納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向海關(guān)申請復(fù)議，但同時應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按海關(guān)核定的稅額繳納關(guān)稅，逾期則構(gòu)成滯納，海關(guān)有權(quán)按規(guī)定采取強制執(zhí)行措施。
A.納說義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議。逾期申請復(fù)議的，海關(guān)不予受理。
B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人；
C.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)，向人民法院提起訴訟第七章 資源稅法
一、納稅義務(wù)人：
1.三個要點：
①只要開采，就要納稅，不論內(nèi)企、外企還是個人。
②只要銷售或自用，就要納稅。
③境內(nèi)開采（進口不征，出口不退）
2.特殊規(guī)定：
①中外合作開采石油、天然氣的，不征資源稅、只征礦區(qū)使用費。
②獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其它收購未稅礦產(chǎn)品的單位，為扣繳義務(wù)人
二、稅目、稅額（僅對原礦征收、從量定額）
1.原油。開采的天然原油征稅；人造石油不征稅。
2.天然氣。專門開采的天然氣和與原油同時開采的天然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
3.煤炭。原煤征稅；洗煤、選煤等不征稅。
4.黑色金屬礦（鐵礦、錳礦及鉻礦）、有色金屬礦、非金屬礦：
5.鹽。①固體鹽：包括海鹽原鹽、湖鹽原鹽、井礦鹽；②液體鹽
****不在列舉范圍的，由省級政府決定征或暫緩征收，并報國家稅務(wù)總局備案。
****代扣代繳的獨立礦山，聯(lián)合企業(yè)以本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準進行代扣。
其他單位收購的，以稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準代扣。
三、課稅數(shù)量：
1.銷售的：按銷售數(shù)量 2.自用的：按自用數(shù)量
3.特殊情況課稅數(shù)量的確定（折算比、綜合回收率、選礦比）
①納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
②原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。
③對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率折算，作為課稅數(shù)量。
④（單選或小計算）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。
⑤（單選、計算或判斷）納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量（不是銷售量）。外購的液體鹽加工的，液體鹽已納稅額準予扣除。
四、應(yīng)納稅所得額＝課稅數(shù)量×單位稅額
五、減免稅項目（必須掌握）
1.開采過程中用于加熱、修井的原油，免稅。
2.因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省級政府決定減或免。
3.冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石資源稅：按40%征收。
4.對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%。即：征70%
六、納稅地點（掌握判斷）
1.跨省開采，在開采地納稅，稅款由獨立核算、自負盈虧的單位計算劃撥。
2.扣繳義務(wù)人代扣代繳的，向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。
七、納稅時間、期限：同增值稅，地點為開采地或生產(chǎn)所在地，扣繳的收購地
第八章 土地增值稅法
一、納稅義務(wù)人
轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物并取得收入的單位和個人。無論內(nèi)、外企。 二、征稅范圍的界定掌握（三個標(biāo)準，同時滿足）
1.所有權(quán)是否為國家所有。（必須是國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，集體土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。將集體土地轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在有關(guān)部門處理、補辦土地征用或出讓手續(xù)變?yōu)閲宜兄?，再納入土地增值稅的征稅范圍。）
2.產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓。一級市場出讓行為是國家轉(zhuǎn)讓，不納稅；二級市場轉(zhuǎn)讓要納稅。
3.是否取得收入。（包括貨幣、實物收入）
（三）關(guān)稅退還
如遇下列情況之一，可自繳納稅款之日起一年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，并加計同期銀行利率計算的利息：
1.因海關(guān)誤征，多納稅款的；
2.海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的；
3.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的。對已征出口關(guān)稅的出口貨物和已征進口關(guān)稅的進口貨物，因貨物種或規(guī)格原因原狀復(fù)運進境或出境的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，也應(yīng)退還已征關(guān)稅。
（四）關(guān)稅補征和追征
1.關(guān)稅補征，是因非納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)。
2.關(guān)稅追征，是因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為進出口貨物完稅之日或貨物放行之日起3年內(nèi)，并加收萬分之五的滯納金。
（五）關(guān)稅納稅爭議
在納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向海關(guān)申請復(fù)議，但同時應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按海關(guān)核定的稅額繳納關(guān)稅，逾期則構(gòu)成滯納，海關(guān)有權(quán)按規(guī)定采取強制執(zhí)行措施。
A.納說義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議。逾期申請復(fù)議的，海關(guān)不予受理。
B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人；
C.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)，向人民法院提起訴訟第七章 資源稅法
一、納稅義務(wù)人：
1.三個要點：
①只要開采，就要納稅，不論內(nèi)企、外企還是個人。
②只要銷售或自用，就要納稅。
③境內(nèi)開采（進口不征，出口不退）
2.特殊規(guī)定：
①中外合作開采石油、天然氣的，不征資源稅、只征礦區(qū)使用費。
②獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其它收購未稅礦產(chǎn)品的單位，為扣繳義務(wù)人
二、稅目、稅額（僅對原礦征收、從量定額）
1.原油。開采的天然原油征稅；人造石油不征稅。
2.天然氣。專門開采的天然氣和與原油同時開采的天然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
3.煤炭。原煤征稅；洗煤、選煤等不征稅。
4.黑色金屬礦（鐵礦、錳礦及鉻礦）、有色金屬礦、非金屬礦：
5.鹽。①固體鹽：包括海鹽原鹽、湖鹽原鹽、井礦鹽；②液體鹽
****不在列舉范圍的，由省級政府決定征或暫緩征收，并報國家稅務(wù)總局備案。
****代扣代繳的獨立礦山，聯(lián)合企業(yè)以本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準進行代扣。
其他單位收購的，以稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準代扣。
三、課稅數(shù)量：
1.銷售的：按銷售數(shù)量 2.自用的：按自用數(shù)量
3.特殊情況課稅數(shù)量的確定（折算比、綜合回收率、選礦比）
①納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
②原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。
③對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率折算，作為課稅數(shù)量。
④（單選或小計算）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。
⑤（單選、計算或判斷）納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量（不是銷售量）。外購的液體鹽加工的，液體鹽已納稅額準予扣除。
四、應(yīng)納稅所得額＝課稅數(shù)量×單位稅額
五、減免稅項目（必須掌握）
1.開采過程中用于加熱、修井的原油，免稅。
2.因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省級政府決定減或免。
3.冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石資源稅：按40%征收。
4.對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%。即：征70%
六、納稅地點（掌握判斷）
1.跨省開采，在開采地納稅，稅款由獨立核算、自負盈虧的單位計算劃撥。
2.扣繳義務(wù)人代扣代繳的，向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。
七、納稅時間、期限：同增值稅，地點為開采地或生產(chǎn)所在地，扣繳的收購地
第八章 土地增值稅法
一、納稅義務(wù)人
轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物并取得收入的單位和個人。無論內(nèi)、外企。 二、征稅范圍的界定掌握（三個標(biāo)準，同時滿足）
1.所有權(quán)是否為國家所有。（必須是國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，集體土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。將集體土地轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在有關(guān)部門處理、補辦土地征用或出讓手續(xù)變?yōu)閲宜兄?，再納入土地增值稅的征稅范圍。）
2.產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓。一級市場出讓行為是國家轉(zhuǎn)讓，不納稅；二級市場轉(zhuǎn)讓要納稅。
3.是否取得收入。（包括貨幣、實物收入）