稅法考試輔導(dǎo):CPA稅法的公式大匯總(五)

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企業(yè)所得稅
    1、 年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)*政府定均月稅工資*12
    2、 招待費(fèi)扣標(biāo)=銷(營)收凈*級扣例+速增數(shù)
    銷收 比例 速增數(shù)
    小于1500萬 5‰ 0
    大于1500萬元 3‰ 3萬
    3、 某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*(被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價(jià)值)
    4、 納稅=納得額*稅率
    5、 納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
    6、 核定所得率,所得稅=納得額*率
    納得額=收入額*應(yīng)稅所得率
    或=本費(fèi)支/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率
    (應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此,以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒什么用處。在做選擇題時(shí)可能會有用處:)
    應(yīng)稅所得率表
    工交商 7-20%
    建、房 10-20%
    飲服 10-25%
    娛 10-25%
    7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅*(源于外國得額/境內(nèi)外得額)
    8、境內(nèi)投所得已納稅扣:
    源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/(1-聯(lián)營企率)
    扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率
    9、新辦勞動就業(yè)服企,當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%,經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可免征所得稅3年
    當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù))
    勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿,當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可減半征所得稅2年
    當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員)