一、單項選擇題（本題型共20題，每題l分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）
1.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位。
參考答案：A
答案解析：選項BCD是視同銷售。要注意區(qū)分視同銷售和進項稅額不得抵扣的情形。
2.某卷煙廠2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（ ）。
A.6.5萬元
B.7.15萬元
C.8.58萬元
D.8.86萬元
參考答案：C
答案解析：本題目考核了增值稅一章新增知識點，題目中即使未告知“并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼”也應該考慮價外補貼?？傻挚圻M項稅額＝50×（1+10％）×（1+20％）×13％＝8.58（萬元）
3.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格l7.55萬元，適用消費稅稅率9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。該企業(yè)l2月份應繳納消費稅（ ?。?BR> A.243萬元
B.283.5萬元
C.364.5萬元
D.405萬元
參考答案：B
答案解析：本題目考核了小轎車達到低污染排放標準，可以減征30％的優(yōu)惠。應納稅額＝300×17.55÷（1+17％）×9％×（1-30％）＝283.5（萬元）
4.下列各項中，應征收營業(yè)稅的是（ ）
A.保險公司取得的追償款
B.轉讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入
C.金融機構的出納長款收入
D.轉讓高速公路收費權取得的收入
參考答案：D
答案解析：轉讓高速公路收費權取得的收入按“服務業(yè)”稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅。參考教材129頁第7點。選項A參考教材145頁第30點，選項B參考教材145頁第20點，選項C參考教材144頁第18點，這三項都是不征收營業(yè)稅的。
5.下列各項中，關于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（ ?。?BR> A.單位出租設備的應向設備使用地主管稅務機關申報納稅
B.航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關申報納稅
C.電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人承包跨省工程的應向其勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
參考答案：C
答案解析：選項A應該向出租單位機構所在地繳納；選項B應在分公司所在地主管稅務機關繳納；選項D應該向機構所在地主管稅務機關繳納。
1.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位。
參考答案：A
答案解析：選項BCD是視同銷售。要注意區(qū)分視同銷售和進項稅額不得抵扣的情形。
2.某卷煙廠2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（ ）。
A.6.5萬元
B.7.15萬元
C.8.58萬元
D.8.86萬元
參考答案：C
答案解析：本題目考核了增值稅一章新增知識點，題目中即使未告知“并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼”也應該考慮價外補貼?？傻挚圻M項稅額＝50×（1+10％）×（1+20％）×13％＝8.58（萬元）
3.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格l7.55萬元，適用消費稅稅率9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。該企業(yè)l2月份應繳納消費稅（ ?。?BR> A.243萬元
B.283.5萬元
C.364.5萬元
D.405萬元
參考答案：B
答案解析：本題目考核了小轎車達到低污染排放標準，可以減征30％的優(yōu)惠。應納稅額＝300×17.55÷（1+17％）×9％×（1-30％）＝283.5（萬元）
4.下列各項中，應征收營業(yè)稅的是（ ）
A.保險公司取得的追償款
B.轉讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入
C.金融機構的出納長款收入
D.轉讓高速公路收費權取得的收入
參考答案：D
答案解析：轉讓高速公路收費權取得的收入按“服務業(yè)”稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅。參考教材129頁第7點。選項A參考教材145頁第30點，選項B參考教材145頁第20點，選項C參考教材144頁第18點，這三項都是不征收營業(yè)稅的。
5.下列各項中，關于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（ ?。?BR> A.單位出租設備的應向設備使用地主管稅務機關申報納稅
B.航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關申報納稅
C.電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人承包跨省工程的應向其勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
參考答案：C
答案解析：選項A應該向出租單位機構所在地繳納；選項B應在分公司所在地主管稅務機關繳納；選項D應該向機構所在地主管稅務機關繳納。