資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法變更
資產(chǎn)負(fù)債表由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的，資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額一次性確認(rèn)遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
借：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
貸：遞延所得稅負(fù)債
一般會(huì)計(jì)政策變更
一般情況的會(huì)計(jì)政策變更調(diào)整的是期初留存收益，那么對(duì)于留存收益的調(diào)整要確認(rèn)遞延所得稅。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
借：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
貸：遞延所得稅負(fù)債
會(huì)計(jì)政策變更需要調(diào)整期初留存收益，那么涉及到遞延所得稅的確認(rèn)問題。
稅法的處理一直是沒有變化的，會(huì)計(jì)上政策變更帶來了對(duì)于費(fèi)用和收入的確認(rèn)差異問題，最終導(dǎo)致了和稅法的處理差異，形成暫時(shí)性差異。
對(duì)于所得稅費(fèi)用計(jì)算方法變更的要根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值差額一次性確認(rèn)遞延所得稅。
資產(chǎn)負(fù)債表由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的，資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額一次性確認(rèn)遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
借：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
貸：遞延所得稅負(fù)債
一般會(huì)計(jì)政策變更
一般情況的會(huì)計(jì)政策變更調(diào)整的是期初留存收益，那么對(duì)于留存收益的調(diào)整要確認(rèn)遞延所得稅。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
借：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
貸：遞延所得稅負(fù)債
會(huì)計(jì)政策變更需要調(diào)整期初留存收益，那么涉及到遞延所得稅的確認(rèn)問題。
稅法的處理一直是沒有變化的，會(huì)計(jì)上政策變更帶來了對(duì)于費(fèi)用和收入的確認(rèn)差異問題，最終導(dǎo)致了和稅法的處理差異，形成暫時(shí)性差異。
對(duì)于所得稅費(fèi)用計(jì)算方法變更的要根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值差額一次性確認(rèn)遞延所得稅。