三、判斷題
1、某制藥廠與其下屬銷售分公司A和制造分公司B實(shí)行統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，而銷售分公司A和制造分公司B未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，則分公司A和B都可申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)。（ ）
2、某自行車制造商從市場(chǎng)上回收一批舊自行車，按有關(guān)增值稅的規(guī)定，收購(gòu)廢舊物資可依收購(gòu)金額的10%從當(dāng)期銷項(xiàng)稅中抵扣。（ ）
3、某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清代入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）
4、增值稅出口退稅可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。（ ）
5、納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天。（ ）
6、北京某廠派采購(gòu)員到廣東購(gòu)買材料，與廣東某公司簽署合同，用匯票購(gòu)入材料一批，交易完成后取得增值稅發(fā)票，數(shù)量、金額、銷售方名稱均與事實(shí)相符，只是發(fā)票顯示為廣西的增值稅發(fā)票，該公司解釋說為其廣西分支機(jī)構(gòu)所開具。后經(jīng)查，此發(fā)票為虛開發(fā)票。則對(duì)北京某廠按善意取得虛開增值稅發(fā)票處理。（ ）
7、企業(yè)將外購(gòu)塑鋼型材加工成的塑鋼門窗用于在建工程，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（ ）
8、納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用的固定資產(chǎn)），無(wú)論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無(wú)論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
9、某農(nóng)機(jī)制造商外購(gòu)農(nóng)機(jī)零部件（支付17%的增值稅），用于適用13%稅率的農(nóng)機(jī)上時(shí)，應(yīng)將多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（ ）
10、按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，即征即退增值稅。（ ）
11、納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)進(jìn)方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降原因，銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷售方可按現(xiàn)行（增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定）的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（ ）
12、增值稅一般納稅人用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)，屬于防偽稅控通用設(shè)備，對(duì)納稅人購(gòu)置上述設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，不準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)，按購(gòu)置上述設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅稅額，計(jì)入該設(shè)備原值。（ ）
13、增值稅一般納稅人用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)，屬于防偽稅控通用設(shè)備，對(duì)納稅人購(gòu)置上述設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可按購(gòu)置上述設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅稅額，計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
14、納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收到的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)以及向購(gòu)買方收取的代辦費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收征增值稅。（ ）
15、對(duì)小型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實(shí)地核查的情況對(duì)其限量（每月不得超過25份）限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開票限額不得超過1萬(wàn)元。（ ）
16、實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品以外的其他貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，不能準(zhǔn)確核算銷售額的，不得退還預(yù)繳稅額超過應(yīng)納稅額形成的多繳的增值稅稅額，也不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應(yīng)納稅額。（ ）
17、自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
18、自2004年12月1日起，商業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅款收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可憑購(gòu)進(jìn)稅款收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依照“可抵免稅額＝價(jià)款÷（1＋6%）×6%”的公式計(jì)算可抵免稅額。（ ）
19、注冊(cè)時(shí)間在3年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（小型出口企業(yè)除外），經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確有生產(chǎn)能力并無(wú)偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實(shí)行按統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅辦法。（ ）
20、納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票所注明的銷售方名稱、印章與其進(jìn)行實(shí)際交易的銷售方不符合，購(gòu)貨方向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者出口退稅的，應(yīng)按偷稅或騙取出口退稅處理。（ ）
1、某制藥廠與其下屬銷售分公司A和制造分公司B實(shí)行統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，而銷售分公司A和制造分公司B未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，則分公司A和B都可申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)。（ ）
2、某自行車制造商從市場(chǎng)上回收一批舊自行車，按有關(guān)增值稅的規(guī)定，收購(gòu)廢舊物資可依收購(gòu)金額的10%從當(dāng)期銷項(xiàng)稅中抵扣。（ ）
3、某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清代入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）
4、增值稅出口退稅可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。（ ）
5、納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天。（ ）
6、北京某廠派采購(gòu)員到廣東購(gòu)買材料，與廣東某公司簽署合同，用匯票購(gòu)入材料一批，交易完成后取得增值稅發(fā)票，數(shù)量、金額、銷售方名稱均與事實(shí)相符，只是發(fā)票顯示為廣西的增值稅發(fā)票，該公司解釋說為其廣西分支機(jī)構(gòu)所開具。后經(jīng)查，此發(fā)票為虛開發(fā)票。則對(duì)北京某廠按善意取得虛開增值稅發(fā)票處理。（ ）
7、企業(yè)將外購(gòu)塑鋼型材加工成的塑鋼門窗用于在建工程，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（ ）
8、納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用的固定資產(chǎn)），無(wú)論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無(wú)論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
9、某農(nóng)機(jī)制造商外購(gòu)農(nóng)機(jī)零部件（支付17%的增值稅），用于適用13%稅率的農(nóng)機(jī)上時(shí)，應(yīng)將多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（ ）
10、按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，即征即退增值稅。（ ）
11、納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)進(jìn)方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降原因，銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷售方可按現(xiàn)行（增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定）的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（ ）
12、增值稅一般納稅人用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)，屬于防偽稅控通用設(shè)備，對(duì)納稅人購(gòu)置上述設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，不準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)，按購(gòu)置上述設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅稅額，計(jì)入該設(shè)備原值。（ ）
13、增值稅一般納稅人用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)，屬于防偽稅控通用設(shè)備，對(duì)納稅人購(gòu)置上述設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可按購(gòu)置上述設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅稅額，計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
14、納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收到的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)以及向購(gòu)買方收取的代辦費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收征增值稅。（ ）
15、對(duì)小型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實(shí)地核查的情況對(duì)其限量（每月不得超過25份）限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開票限額不得超過1萬(wàn)元。（ ）
16、實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品以外的其他貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，不能準(zhǔn)確核算銷售額的，不得退還預(yù)繳稅額超過應(yīng)納稅額形成的多繳的增值稅稅額，也不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應(yīng)納稅額。（ ）
17、自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
18、自2004年12月1日起，商業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅款收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可憑購(gòu)進(jìn)稅款收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依照“可抵免稅額＝價(jià)款÷（1＋6%）×6%”的公式計(jì)算可抵免稅額。（ ）
19、注冊(cè)時(shí)間在3年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（小型出口企業(yè)除外），經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確有生產(chǎn)能力并無(wú)偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實(shí)行按統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅辦法。（ ）
20、納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票所注明的銷售方名稱、印章與其進(jìn)行實(shí)際交易的銷售方不符合，購(gòu)貨方向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者出口退稅的，應(yīng)按偷稅或騙取出口退稅處理。（ ）