五、綜合題
1、某百貨商店（一般納稅人）下設(shè)批發(fā)部、零售部和賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2006年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)自用日用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款3580元；
（2）商場(chǎng)本月從某食品廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)食品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為8000元，貨款已經(jīng)支付；
（3）從某汽車制造廠購進(jìn)一輛自用的載貨汽車及配套的備用件，分別取得普通發(fā)票載有的汽車價(jià)款245700元，備用價(jià)價(jià)款3627元，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊(cè)，并交付使用；
（4）從國外進(jìn)口化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為840000元，關(guān)稅稅率為25%，款項(xiàng)已經(jīng)支付（已取得海關(guān)開具的完稅憑證），化妝品已驗(yàn)收入庫；
（5）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫；
（6）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅收入94000元，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出10490元，其中800元為定額運(yùn)輸發(fā)票，其余為國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；
（7）該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售商品收入1053000元（其中銷售化妝品取得收入67860元，銷售金銀首飾取得收入65520元）；
（8）上月售出的空調(diào)出現(xiàn)質(zhì)量問題，消費(fèi)者退回1臺(tái)，收因原來開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為6669元，該商場(chǎng)把空調(diào)返給廠家，并取得了廠家開具的增值稅專用發(fā)票（紅字），發(fā)票上注明的價(jià)款為4800；
（9）該商場(chǎng)所屬的賓館取得客房收入72020元，餐飲收入32000元，歌廳收入13250元；本月賓館領(lǐng)用商場(chǎng)上月購進(jìn)的床上用品價(jià)值30000元，賓館餐飲部領(lǐng)用餐具價(jià)值12000元（不考慮所負(fù)擔(dān)運(yùn)輸成本）。（增值稅稅率均為17%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%）根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）該商場(chǎng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；
（2）該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅；
（3）該商場(chǎng)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅。
2、某市一商廈2005年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口高爾夫球具，該批貨物價(jià)值折合人民幣100000元，包裝費(fèi)2000元，支付自己采購代理人費(fèi)用3000元，海運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)6000元，入境后內(nèi)陸運(yùn)保費(fèi)1000元；
（2）進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，貨值折合人民幣70000元，運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)3000元，支付采購中介費(fèi)2000元；
（3）與A服裝廠簽訂銷售服裝協(xié)議，規(guī)定一次收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)30000元，在一年內(nèi)商廈為A服裝廠銷售產(chǎn)品。當(dāng)月零售A服裝31590元，向A提供代銷清單，得到增值稅發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅3400元；
（4）與B油煙機(jī)廠簽訂銷售協(xié)議，規(guī)定按零售額28%收取上架費(fèi)，當(dāng)月零售油煙機(jī)29250元，給B油煙機(jī)廠提供代銷清單后，取得油煙機(jī)廠增值稅發(fā)票，價(jià)款25000元，稅款4250元，同時(shí)收取8190元上架費(fèi)；
（5）批發(fā)部分進(jìn)口高爾夫球具，取得不含稅銷售額200000元；銷售其他貨物，取得零售額456300元；
（6）境內(nèi)采購貨物，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款80000元，稅款13600元；
（7）為百姓修理手表，收取維修費(fèi)4446。要求按程序計(jì)算：（高爾夫球具關(guān)稅率12.5%，消費(fèi)稅率10%，卷煙關(guān)稅率25%）
（1）當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（2）當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅；
（3）當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅；
（4）當(dāng)月該公司增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；
（5）當(dāng)月該公司增值稅的銷項(xiàng)稅；
（6）當(dāng)月該公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)繳納的增值稅；
（7）當(dāng)月該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（8）該公司當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。
1、某百貨商店（一般納稅人）下設(shè)批發(fā)部、零售部和賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2006年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)自用日用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款3580元；
（2）商場(chǎng)本月從某食品廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)食品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為8000元，貨款已經(jīng)支付；
（3）從某汽車制造廠購進(jìn)一輛自用的載貨汽車及配套的備用件，分別取得普通發(fā)票載有的汽車價(jià)款245700元，備用價(jià)價(jià)款3627元，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊(cè)，并交付使用；
（4）從國外進(jìn)口化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為840000元，關(guān)稅稅率為25%，款項(xiàng)已經(jīng)支付（已取得海關(guān)開具的完稅憑證），化妝品已驗(yàn)收入庫；
（5）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫；
（6）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅收入94000元，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出10490元，其中800元為定額運(yùn)輸發(fā)票，其余為國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；
（7）該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售商品收入1053000元（其中銷售化妝品取得收入67860元，銷售金銀首飾取得收入65520元）；
（8）上月售出的空調(diào)出現(xiàn)質(zhì)量問題，消費(fèi)者退回1臺(tái)，收因原來開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為6669元，該商場(chǎng)把空調(diào)返給廠家，并取得了廠家開具的增值稅專用發(fā)票（紅字），發(fā)票上注明的價(jià)款為4800；
（9）該商場(chǎng)所屬的賓館取得客房收入72020元，餐飲收入32000元，歌廳收入13250元；本月賓館領(lǐng)用商場(chǎng)上月購進(jìn)的床上用品價(jià)值30000元，賓館餐飲部領(lǐng)用餐具價(jià)值12000元（不考慮所負(fù)擔(dān)運(yùn)輸成本）。（增值稅稅率均為17%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%）根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）該商場(chǎng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；
（2）該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅；
（3）該商場(chǎng)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅。
2、某市一商廈2005年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口高爾夫球具，該批貨物價(jià)值折合人民幣100000元，包裝費(fèi)2000元，支付自己采購代理人費(fèi)用3000元，海運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)6000元，入境后內(nèi)陸運(yùn)保費(fèi)1000元；
（2）進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，貨值折合人民幣70000元，運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)3000元，支付采購中介費(fèi)2000元；
（3）與A服裝廠簽訂銷售服裝協(xié)議，規(guī)定一次收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)30000元，在一年內(nèi)商廈為A服裝廠銷售產(chǎn)品。當(dāng)月零售A服裝31590元，向A提供代銷清單，得到增值稅發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅3400元；
（4）與B油煙機(jī)廠簽訂銷售協(xié)議，規(guī)定按零售額28%收取上架費(fèi)，當(dāng)月零售油煙機(jī)29250元，給B油煙機(jī)廠提供代銷清單后，取得油煙機(jī)廠增值稅發(fā)票，價(jià)款25000元，稅款4250元，同時(shí)收取8190元上架費(fèi)；
（5）批發(fā)部分進(jìn)口高爾夫球具，取得不含稅銷售額200000元；銷售其他貨物，取得零售額456300元；
（6）境內(nèi)采購貨物，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款80000元，稅款13600元；
（7）為百姓修理手表，收取維修費(fèi)4446。要求按程序計(jì)算：（高爾夫球具關(guān)稅率12.5%，消費(fèi)稅率10%，卷煙關(guān)稅率25%）
（1）當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（2）當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅；
（3）當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅；
（4）當(dāng)月該公司增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；
（5）當(dāng)月該公司增值稅的銷項(xiàng)稅；
（6）當(dāng)月該公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)繳納的增值稅；
（7）當(dāng)月該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（8）該公司當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。