三、判斷題
1、外購生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。（ ）
2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的收入全額繳納企業(yè)所得稅。（ ）
3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（ ）
4、企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，一經(jīng)選擇，需要改變的要在納稅年度前報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。（ ）
5、居民企業(yè)登記注冊地在境外的的，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（ ）
6、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所繳納企業(yè)所得稅。（ ）
7、納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。（ ）
8、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例減計應(yīng)納稅所得額。（ ）
9、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計提折舊。（ ）
10、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加計攤銷。（ ）
11、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資150萬元，股權(quán)持有至2010年5月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008~2011年利潤總額均為100萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為95萬元。（ ）
12、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納。（ ）
13、非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)按照在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所、但有來源于中國境內(nèi)所得對待，按照10%稅率繳納所得稅。（ ）
14、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。（ ）
15、企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項稅金，應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除。（ ）
16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)存在多處所得發(fā)生地的，應(yīng)在各自所得發(fā)生地申報繳納企業(yè)所得稅。（ ）
17、居民企業(yè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅：超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（ ）
18、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）
1、外購生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。（ ）
2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的收入全額繳納企業(yè)所得稅。（ ）
3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（ ）
4、企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，一經(jīng)選擇，需要改變的要在納稅年度前報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。（ ）
5、居民企業(yè)登記注冊地在境外的的，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（ ）
6、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所繳納企業(yè)所得稅。（ ）
7、納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。（ ）
8、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例減計應(yīng)納稅所得額。（ ）
9、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計提折舊。（ ）
10、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加計攤銷。（ ）
11、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資150萬元，股權(quán)持有至2010年5月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008~2011年利潤總額均為100萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為95萬元。（ ）
12、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納。（ ）
13、非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)按照在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所、但有來源于中國境內(nèi)所得對待，按照10%稅率繳納所得稅。（ ）
14、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。（ ）
15、企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項稅金，應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除。（ ）
16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)存在多處所得發(fā)生地的，應(yīng)在各自所得發(fā)生地申報繳納企業(yè)所得稅。（ ）
17、居民企業(yè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅：超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（ ）
18、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）