四、計(jì)算題
1、張某在市區(qū)投資辦了A、B兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，張某選擇在A企業(yè)扣除投資人費(fèi)用。2007年，其A、B兩家企業(yè)經(jīng)營情況如下： A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前賬面銷售收入1000000元，利潤－70000元，在其利潤計(jì)算過程中的開支成本費(fèi)用包括支出張某每月工資5800元、購買家庭生活用豪華窗簾6000元、娛樂招待費(fèi)10000元、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8000元。年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)收入50000元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。 B企業(yè)為咨詢服務(wù)企業(yè)，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征稅的方法，確定其成本費(fèi)用支出額為150000元，要求其按20%的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅。
要求：計(jì)算AB兩企業(yè)應(yīng)預(yù)繳納稅額及年終匯算清繳的所得稅。
2、某企業(yè)職工李某在2006年底與一服裝集團(tuán)簽訂承包協(xié)議，開始承包所屬的一家服裝廠，承包期為2007~2008年共2年，2008年取得以下收入：
（1）2008年根據(jù)承包協(xié)議和服裝廠的效益，分兩次取得承包收入：上半年分得35000元，年底又分得40000元。另外每月基本工資3000元。
（2）取得國債利息收入6000元。
（3）3月1日將市內(nèi)私有住房出租1年，一次性取得年租金收入24000元。（已繳納了營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加）。
（4）將7年前購買的一處非普通住宅出售，購入價(jià)格430000元，出售價(jià)格700000元。已繳納了營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加，另支付出售時(shí)的中介費(fèi)用5000元。
（5）當(dāng)年還取得股票轉(zhuǎn)讓凈收入4000元。
（6）為某單位提供貸款擔(dān)保獲得報(bào)酬8000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）計(jì)算李某2008年承包收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算李某取得的國債利息應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算李某2008年財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算李某2008年出售房產(chǎn)應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（5）計(jì)算李某股票轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（6）計(jì)算李某為他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（7）計(jì)算李某2008年共繳納的個(gè)人所得稅。
3、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2007年收入情況如下：
（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。
（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。
（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。
（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國進(jìn)行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。要求：計(jì)算孫某2007年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1、張某在市區(qū)投資辦了A、B兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，張某選擇在A企業(yè)扣除投資人費(fèi)用。2007年，其A、B兩家企業(yè)經(jīng)營情況如下： A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前賬面銷售收入1000000元，利潤－70000元，在其利潤計(jì)算過程中的開支成本費(fèi)用包括支出張某每月工資5800元、購買家庭生活用豪華窗簾6000元、娛樂招待費(fèi)10000元、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8000元。年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)收入50000元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。 B企業(yè)為咨詢服務(wù)企業(yè)，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征稅的方法，確定其成本費(fèi)用支出額為150000元，要求其按20%的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅。
要求：計(jì)算AB兩企業(yè)應(yīng)預(yù)繳納稅額及年終匯算清繳的所得稅。
2、某企業(yè)職工李某在2006年底與一服裝集團(tuán)簽訂承包協(xié)議，開始承包所屬的一家服裝廠，承包期為2007~2008年共2年，2008年取得以下收入：
（1）2008年根據(jù)承包協(xié)議和服裝廠的效益，分兩次取得承包收入：上半年分得35000元，年底又分得40000元。另外每月基本工資3000元。
（2）取得國債利息收入6000元。
（3）3月1日將市內(nèi)私有住房出租1年，一次性取得年租金收入24000元。（已繳納了營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加）。
（4）將7年前購買的一處非普通住宅出售，購入價(jià)格430000元，出售價(jià)格700000元。已繳納了營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加，另支付出售時(shí)的中介費(fèi)用5000元。
（5）當(dāng)年還取得股票轉(zhuǎn)讓凈收入4000元。
（6）為某單位提供貸款擔(dān)保獲得報(bào)酬8000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）計(jì)算李某2008年承包收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算李某取得的國債利息應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算李某2008年財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算李某2008年出售房產(chǎn)應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（5）計(jì)算李某股票轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（6）計(jì)算李某為他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（7）計(jì)算李某2008年共繳納的個(gè)人所得稅。
3、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2007年收入情況如下：
（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。
（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。
（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。
（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國進(jìn)行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。要求：計(jì)算孫某2007年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。