四、計算題
1、張某在市區(qū)投資辦了A、B兩家個人獨資企業(yè)，按照當?shù)囟悇諜C關(guān)的要求，張某選擇在A企業(yè)扣除投資人費用。2007年，其A、B兩家企業(yè)經(jīng)營情況如下： A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前賬面銷售收入1000000元，利潤－70000元，在其利潤計算過程中的開支成本費用包括支出張某每月工資5800元、購買家庭生活用豪華窗簾6000元、娛樂招待費10000元、計提存貨跌價準備8000元。年終決算時發(fā)現(xiàn)漏計收入50000元進行了賬務調(diào)整。 B企業(yè)為咨詢服務企業(yè)，因核算不健全，稅務機關(guān)對其采用核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為150000元，要求其按20%的應稅所得率計算納稅。
要求：計算AB兩企業(yè)應預繳納稅額及年終匯算清繳的所得稅。
2、某企業(yè)職工李某在2006年底與一服裝集團簽訂承包協(xié)議，開始承包所屬的一家服裝廠，承包期為2007~2008年共2年，2008年取得以下收入：
（1）2008年根據(jù)承包協(xié)議和服裝廠的效益，分兩次取得承包收入：上半年分得35000元，年底又分得40000元。另外每月基本工資3000元。
（2）取得國債利息收入6000元。
（3）3月1日將市內(nèi)私有住房出租1年，一次性取得年租金收入24000元。（已繳納了營業(yè)稅、城建稅和教育費附加）。
（4）將7年前購買的一處非普通住宅出售，購入價格430000元，出售價格700000元。已繳納了營業(yè)稅、城建稅和教育費附加，另支付出售時的中介費用5000元。
（5）當年還取得股票轉(zhuǎn)讓凈收入4000元。
（6）為某單位提供貸款擔保獲得報酬8000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
（1）計算李某2008年承包收入應納個人所得稅；
（2）計算李某取得的國債利息應納個人所得稅；
（3）計算李某2008年財產(chǎn)租賃所得應納個人所得稅；
（4）計算李某2008年出售房產(chǎn)應納個人所得稅；
（5）計算李某股票轉(zhuǎn)讓收入應納個人所得稅；
（6）計算李某為他人提供擔保獲得報酬應納個人所得稅；
（7）計算李某2008年共繳納的個人所得稅。
3、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2007年收入情況如下：
（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。
（2）受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。
（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。
（4）在A國講學取得收入30000元，在B國進行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。要求：計算孫某2007年應繳納的個人所得稅。
1、張某在市區(qū)投資辦了A、B兩家個人獨資企業(yè)，按照當?shù)囟悇諜C關(guān)的要求，張某選擇在A企業(yè)扣除投資人費用。2007年，其A、B兩家企業(yè)經(jīng)營情況如下： A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前賬面銷售收入1000000元，利潤－70000元，在其利潤計算過程中的開支成本費用包括支出張某每月工資5800元、購買家庭生活用豪華窗簾6000元、娛樂招待費10000元、計提存貨跌價準備8000元。年終決算時發(fā)現(xiàn)漏計收入50000元進行了賬務調(diào)整。 B企業(yè)為咨詢服務企業(yè)，因核算不健全，稅務機關(guān)對其采用核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為150000元，要求其按20%的應稅所得率計算納稅。
要求：計算AB兩企業(yè)應預繳納稅額及年終匯算清繳的所得稅。
2、某企業(yè)職工李某在2006年底與一服裝集團簽訂承包協(xié)議，開始承包所屬的一家服裝廠，承包期為2007~2008年共2年，2008年取得以下收入：
（1）2008年根據(jù)承包協(xié)議和服裝廠的效益，分兩次取得承包收入：上半年分得35000元，年底又分得40000元。另外每月基本工資3000元。
（2）取得國債利息收入6000元。
（3）3月1日將市內(nèi)私有住房出租1年，一次性取得年租金收入24000元。（已繳納了營業(yè)稅、城建稅和教育費附加）。
（4）將7年前購買的一處非普通住宅出售，購入價格430000元，出售價格700000元。已繳納了營業(yè)稅、城建稅和教育費附加，另支付出售時的中介費用5000元。
（5）當年還取得股票轉(zhuǎn)讓凈收入4000元。
（6）為某單位提供貸款擔保獲得報酬8000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
（1）計算李某2008年承包收入應納個人所得稅；
（2）計算李某取得的國債利息應納個人所得稅；
（3）計算李某2008年財產(chǎn)租賃所得應納個人所得稅；
（4）計算李某2008年出售房產(chǎn)應納個人所得稅；
（5）計算李某股票轉(zhuǎn)讓收入應納個人所得稅；
（6）計算李某為他人提供擔保獲得報酬應納個人所得稅；
（7）計算李某2008年共繳納的個人所得稅。
3、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2007年收入情況如下：
（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。
（2）受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。
（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。
（4）在A國講學取得收入30000元，在B國進行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。要求：計算孫某2007年應繳納的個人所得稅。