五、綜合題
1、個(gè)人投資者蔣某辦甲、乙兩個(gè)獨(dú)資企業(yè)，均賬冊(cè)健全，2007年甲企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得稅額為2萬(wàn)元，乙企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：當(dāng)年取得產(chǎn)品銷售收入160萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本80萬(wàn)元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售費(fèi)用30萬(wàn)元（其中當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)用2萬(wàn)元；2006年的產(chǎn)品銷售收入150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)5萬(wàn)元）；本年5月1日向其他企業(yè)借款10萬(wàn)元用于流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，年利率9%，當(dāng)年支付的利息費(fèi)用0.6萬(wàn)元全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，同期銀行貸款的年利率為6%；繳納增值稅40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5萬(wàn)元；管理費(fèi)用60萬(wàn)元（其中實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金2萬(wàn)元，繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)3萬(wàn)元）；全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額30萬(wàn)元，按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)也一并計(jì)入成本費(fèi)用（該投資者每月工資3000元，雇傭員工10人，每人每月工資1700元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)雇員月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)1600萬(wàn)，投資者月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)1600元）；一輛貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍，損失達(dá)8萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠償金額為4.5萬(wàn)元；直接向其他企業(yè)某雇員捐贈(zèng)0.5萬(wàn)元，向某鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校捐贈(zèng)2萬(wàn)元，通過(guò)“紅十字”會(huì)向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；自行研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用6萬(wàn)元，資助非關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校進(jìn)行新工藝研究4萬(wàn)元；該個(gè)人投資者還以乙企業(yè)的名義對(duì)外投資20萬(wàn)元，年底分得投資收益4萬(wàn)元；本年為家庭成員購(gòu)置一輛8萬(wàn)元的轎車，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。根據(jù)上述資料，依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：
（1）2007年個(gè)人所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)。
（2）2007年允許扣除的雇員工資費(fèi)用、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。
（3）2007年乙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
（4）2007年乙企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
（5）2007年蔣某共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
2、中國(guó)公民李某系北京某大學(xué)教授，2007年10月份收入情況如下：
（1）在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元和700元；
（2）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：李某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；
（3）在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣50000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民2000元；
（4）將其擁有的兩套住房中的一套住房出售（非普通住房），該住房于03年6月購(gòu)入，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)購(gòu)置成本為120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元；
（5）教育儲(chǔ)蓄存款利息收入800元，購(gòu)買某上市公司股票取得股息收入10000元；
（6）為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元。請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算王教授10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1、個(gè)人投資者蔣某辦甲、乙兩個(gè)獨(dú)資企業(yè)，均賬冊(cè)健全，2007年甲企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得稅額為2萬(wàn)元，乙企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：當(dāng)年取得產(chǎn)品銷售收入160萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本80萬(wàn)元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售費(fèi)用30萬(wàn)元（其中當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)用2萬(wàn)元；2006年的產(chǎn)品銷售收入150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)5萬(wàn)元）；本年5月1日向其他企業(yè)借款10萬(wàn)元用于流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，年利率9%，當(dāng)年支付的利息費(fèi)用0.6萬(wàn)元全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，同期銀行貸款的年利率為6%；繳納增值稅40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5萬(wàn)元；管理費(fèi)用60萬(wàn)元（其中實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金2萬(wàn)元，繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)3萬(wàn)元）；全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額30萬(wàn)元，按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)也一并計(jì)入成本費(fèi)用（該投資者每月工資3000元，雇傭員工10人，每人每月工資1700元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)雇員月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)1600萬(wàn)，投資者月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)1600元）；一輛貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍，損失達(dá)8萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠償金額為4.5萬(wàn)元；直接向其他企業(yè)某雇員捐贈(zèng)0.5萬(wàn)元，向某鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校捐贈(zèng)2萬(wàn)元，通過(guò)“紅十字”會(huì)向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；自行研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用6萬(wàn)元，資助非關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校進(jìn)行新工藝研究4萬(wàn)元；該個(gè)人投資者還以乙企業(yè)的名義對(duì)外投資20萬(wàn)元，年底分得投資收益4萬(wàn)元；本年為家庭成員購(gòu)置一輛8萬(wàn)元的轎車，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。根據(jù)上述資料，依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：
（1）2007年個(gè)人所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)。
（2）2007年允許扣除的雇員工資費(fèi)用、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。
（3）2007年乙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
（4）2007年乙企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
（5）2007年蔣某共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
2、中國(guó)公民李某系北京某大學(xué)教授，2007年10月份收入情況如下：
（1）在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元和700元；
（2）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：李某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；
（3）在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣50000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民2000元；
（4）將其擁有的兩套住房中的一套住房出售（非普通住房），該住房于03年6月購(gòu)入，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)購(gòu)置成本為120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元；
（5）教育儲(chǔ)蓄存款利息收入800元，購(gòu)買某上市公司股票取得股息收入10000元；
（6）為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元。請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算王教授10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。