四.稅法的分類
【示例】
1. 按( )不同，可以將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅。
A.征收管理體制
B.征稅對象
C.計稅標準
D.收益額
【答案】B【解析】按征稅對象的不同，稅法分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)行為稅法和自然資源稅四大類。
2.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類,可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中,屬于中央稅的稅種是( )。
A. 車船使用稅
B. 土地增值稅
C. 車輛購置稅
D. 車船使用牌照稅
【答案】C【解析】中央稅包括關(guān)稅、消費稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、車輛購置稅，故選C項。其余選項為地方稅。
3.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收實體法和稅收程序法。( )
【答案】×【解析】按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收基本法和稅收普通法;按照稅法的職能作用不同，稅法可分為稅收實體法和稅收程序法。
4.中華人民共和國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實體法構(gòu)成的。( ) /1998年CPA試題
【答案】×【解析】我國現(xiàn)行稅法體系由稅收實體法和稅收征收管理程序法共同組成。
五.稅法與其他法律的關(guān)系
這里，主要是了解稅法與憲法和民法的關(guān)系問題。
【示例】
下列說法中，正確的是( )。
A.政府的征稅權(quán)由憲法授予
B.稅法在調(diào)整稅收征納關(guān)系時明顯帶有國家意志和強制的特點
C.當稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款
D.某些交易行為符合民法的原則規(guī)定，但不符合稅法的要求時，應該以民法為準
【答案】ABC【解析】(1)《憲法》第五十六條規(guī)定： “中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務?！贝藯l規(guī)定是立法機關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)。故選A項。(2)稅收征納關(guān)系不是商品的關(guān)系，因此，稅法的調(diào)整方法要采用命令和服從的方法。故B得選。(3)在涉及稅收征納關(guān)系的問題時，某些交易符合民法中規(guī)定的“民事活動應遵循啟愿、公平、等價有償、誠實信用”的原則，但是違反了稅法規(guī)定，應該按照稅法的規(guī)定對這種交易做相應的調(diào)整。故排除D項。
六.我國稅收的立法原則
這里，主要是在掌握公平原則的含義。
【示例】
下列關(guān)于稅法中公平原則的表述中，正確的是( )。
A.在稅負能力上，公平原則可歸結(jié)為量能負原則
B.土地增值稅上關(guān)于土地級差收入的處理，符合公平原則的要求
C.不同地區(qū)、行業(yè)間及經(jīng)濟成分之間的實際稅負，應當盡可能公平
D.稅收立法過程要公開化，讓廣大公眾及時了解稅收立法的全過程
【答案】ABC【解析】公平主要體現(xiàn)在三個方面：(1)從稅收負擔能力上看，負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅，沒有負擔能力的不納稅。(2)從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應多納稅，反之少納稅。(3)從稅負平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟成分之間的實際稅負必須盡可能公平。選項D屬于原則性與靈活性相結(jié)合的原則的內(nèi)容，故排除。
【示例】
1. 按( )不同，可以將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅。
A.征收管理體制
B.征稅對象
C.計稅標準
D.收益額
【答案】B【解析】按征稅對象的不同，稅法分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)行為稅法和自然資源稅四大類。
2.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類,可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中,屬于中央稅的稅種是( )。
A. 車船使用稅
B. 土地增值稅
C. 車輛購置稅
D. 車船使用牌照稅
【答案】C【解析】中央稅包括關(guān)稅、消費稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、車輛購置稅，故選C項。其余選項為地方稅。
3.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收實體法和稅收程序法。( )
【答案】×【解析】按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收基本法和稅收普通法;按照稅法的職能作用不同，稅法可分為稅收實體法和稅收程序法。
4.中華人民共和國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實體法構(gòu)成的。( ) /1998年CPA試題
【答案】×【解析】我國現(xiàn)行稅法體系由稅收實體法和稅收征收管理程序法共同組成。
五.稅法與其他法律的關(guān)系
這里，主要是了解稅法與憲法和民法的關(guān)系問題。
【示例】
下列說法中，正確的是( )。
A.政府的征稅權(quán)由憲法授予
B.稅法在調(diào)整稅收征納關(guān)系時明顯帶有國家意志和強制的特點
C.當稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款
D.某些交易行為符合民法的原則規(guī)定，但不符合稅法的要求時，應該以民法為準
【答案】ABC【解析】(1)《憲法》第五十六條規(guī)定： “中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務?！贝藯l規(guī)定是立法機關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)。故選A項。(2)稅收征納關(guān)系不是商品的關(guān)系，因此，稅法的調(diào)整方法要采用命令和服從的方法。故B得選。(3)在涉及稅收征納關(guān)系的問題時，某些交易符合民法中規(guī)定的“民事活動應遵循啟愿、公平、等價有償、誠實信用”的原則，但是違反了稅法規(guī)定，應該按照稅法的規(guī)定對這種交易做相應的調(diào)整。故排除D項。
六.我國稅收的立法原則
這里，主要是在掌握公平原則的含義。
【示例】
下列關(guān)于稅法中公平原則的表述中，正確的是( )。
A.在稅負能力上，公平原則可歸結(jié)為量能負原則
B.土地增值稅上關(guān)于土地級差收入的處理，符合公平原則的要求
C.不同地區(qū)、行業(yè)間及經(jīng)濟成分之間的實際稅負，應當盡可能公平
D.稅收立法過程要公開化，讓廣大公眾及時了解稅收立法的全過程
【答案】ABC【解析】公平主要體現(xiàn)在三個方面：(1)從稅收負擔能力上看，負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅，沒有負擔能力的不納稅。(2)從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應多納稅，反之少納稅。(3)從稅負平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟成分之間的實際稅負必須盡可能公平。選項D屬于原則性與靈活性相結(jié)合的原則的內(nèi)容，故排除。