四.稅法的分類(lèi)
【示例】
1. 按( )不同，可以將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅。
A.征收管理體制
B.征稅對(duì)象
C.計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)
D.收益額
【答案】B【解析】按征稅對(duì)象的不同，稅法分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅法和自然資源稅四大類(lèi)。
2.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類(lèi),可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中,屬于中央稅的稅種是( )。
A. 車(chē)船使用稅
B. 土地增值稅
C. 車(chē)輛購(gòu)置稅
D. 車(chē)船使用牌照稅
【答案】C【解析】中央稅包括關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、車(chē)輛購(gòu)置稅，故選C項(xiàng)。其余選項(xiàng)為地方稅。
3.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。( )
【答案】×【解析】按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收基本法和稅收普通法;按照稅法的職能作用不同，稅法可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。
4.中華人民共和國(guó)現(xiàn)行稅法體系是由稅收實(shí)體法構(gòu)成的。( ) /1998年CPA試題
【答案】×【解析】我國(guó)現(xiàn)行稅法體系由稅收實(shí)體法和稅收征收管理程序法共同組成。
五.稅法與其他法律的關(guān)系
這里，主要是了解稅法與憲法和民法的關(guān)系問(wèn)題。
【示例】
下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.政府的征稅權(quán)由憲法授予
B.稅法在調(diào)整稅收征納關(guān)系時(shí)明顯帶有國(guó)家意志和強(qiáng)制的特點(diǎn)
C.當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款
D.某些交易行為符合民法的原則規(guī)定，但不符合稅法的要求時(shí)，應(yīng)該以民法為準(zhǔn)
【答案】ABC【解析】(1)《憲法》第五十六條規(guī)定： “中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)?！贝藯l規(guī)定是立法機(jī)關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)。故選A項(xiàng)。(2)稅收征納關(guān)系不是商品的關(guān)系，因此，稅法的調(diào)整方法要采用命令和服從的方法。故B得選。(3)在涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，某些交易符合民法中規(guī)定的“民事活動(dòng)應(yīng)遵循啟愿、公平、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用”的原則，但是違反了稅法規(guī)定，應(yīng)該按照稅法的規(guī)定對(duì)這種交易做相應(yīng)的調(diào)整。故排除D項(xiàng)。
六.我國(guó)稅收的立法原則
這里，主要是在掌握公平原則的含義。
【示例】
下列關(guān)于稅法中公平原則的表述中，正確的是( )。
A.在稅負(fù)能力上，公平原則可歸結(jié)為量能負(fù)原則
B.土地增值稅上關(guān)于土地級(jí)差收入的處理，符合公平原則的要求
C.不同地區(qū)、行業(yè)間及經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)，應(yīng)當(dāng)盡可能公平
D.稅收立法過(guò)程要公開(kāi)化，讓廣大公眾及時(shí)了解稅收立法的全過(guò)程
【答案】ABC【解析】公平主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：(1)從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒(méi)有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。(2)從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。(3)從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。選項(xiàng)D屬于原則性與靈活性相結(jié)合的原則的內(nèi)容，故排除。
【示例】
1. 按( )不同，可以將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅。
A.征收管理體制
B.征稅對(duì)象
C.計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)
D.收益額
【答案】B【解析】按征稅對(duì)象的不同，稅法分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅法和自然資源稅四大類(lèi)。
2.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類(lèi),可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中,屬于中央稅的稅種是( )。
A. 車(chē)船使用稅
B. 土地增值稅
C. 車(chē)輛購(gòu)置稅
D. 車(chē)船使用牌照稅
【答案】C【解析】中央稅包括關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、車(chē)輛購(gòu)置稅，故選C項(xiàng)。其余選項(xiàng)為地方稅。
3.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。( )
【答案】×【解析】按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收基本法和稅收普通法;按照稅法的職能作用不同，稅法可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。
4.中華人民共和國(guó)現(xiàn)行稅法體系是由稅收實(shí)體法構(gòu)成的。( ) /1998年CPA試題
【答案】×【解析】我國(guó)現(xiàn)行稅法體系由稅收實(shí)體法和稅收征收管理程序法共同組成。
五.稅法與其他法律的關(guān)系
這里，主要是了解稅法與憲法和民法的關(guān)系問(wèn)題。
【示例】
下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.政府的征稅權(quán)由憲法授予
B.稅法在調(diào)整稅收征納關(guān)系時(shí)明顯帶有國(guó)家意志和強(qiáng)制的特點(diǎn)
C.當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款
D.某些交易行為符合民法的原則規(guī)定，但不符合稅法的要求時(shí)，應(yīng)該以民法為準(zhǔn)
【答案】ABC【解析】(1)《憲法》第五十六條規(guī)定： “中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)?！贝藯l規(guī)定是立法機(jī)關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)。故選A項(xiàng)。(2)稅收征納關(guān)系不是商品的關(guān)系，因此，稅法的調(diào)整方法要采用命令和服從的方法。故B得選。(3)在涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，某些交易符合民法中規(guī)定的“民事活動(dòng)應(yīng)遵循啟愿、公平、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用”的原則，但是違反了稅法規(guī)定，應(yīng)該按照稅法的規(guī)定對(duì)這種交易做相應(yīng)的調(diào)整。故排除D項(xiàng)。
六.我國(guó)稅收的立法原則
這里，主要是在掌握公平原則的含義。
【示例】
下列關(guān)于稅法中公平原則的表述中，正確的是( )。
A.在稅負(fù)能力上，公平原則可歸結(jié)為量能負(fù)原則
B.土地增值稅上關(guān)于土地級(jí)差收入的處理，符合公平原則的要求
C.不同地區(qū)、行業(yè)間及經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)，應(yīng)當(dāng)盡可能公平
D.稅收立法過(guò)程要公開(kāi)化，讓廣大公眾及時(shí)了解稅收立法的全過(guò)程
【答案】ABC【解析】公平主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：(1)從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒(méi)有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。(2)從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。(3)從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。選項(xiàng)D屬于原則性與靈活性相結(jié)合的原則的內(nèi)容，故排除。