《財(cái)務(wù)成本管理》第七章學(xué)習(xí)輔導(dǎo)(1)
一、現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定
1、規(guī)定了現(xiàn)金使用范圍。這里的現(xiàn)金，指人民幣現(xiàn)鈔。該范圍包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2、規(guī)定了庫(kù)存現(xiàn)金限額。企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)鈔，由其開(kāi)戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開(kāi)支額為限。
3、不得坐支現(xiàn)金。
4、不得出租、出借銀行帳戶。
5、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
6、不得套用銀行信用。
7、不得保存賬外公款。包括不得將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)鈔等各種形式的賬外公款。
二、佳現(xiàn)金持有量
（一）成本分析模式
企業(yè)持有的現(xiàn)金有三種成本：
1、機(jī)會(huì)成本：現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是它的機(jī)會(huì)成本?，F(xiàn)金持有額越大，機(jī)會(huì)成本越高。
2、管理成本：管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無(wú)明顯的比例關(guān)系。
3、短缺成本：現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。
佳現(xiàn)金持有量的具體計(jì)算，可以先分別計(jì)算出各種方案的機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本之和，再?gòu)闹羞x出總成本之和低的現(xiàn)金持有量即為佳現(xiàn)金持有量。
（二）隨機(jī)模式
隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。企業(yè)可以根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測(cè)算出一個(gè)現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制訂出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上、下限之間。當(dāng)現(xiàn)金達(dá)到上限或下，應(yīng)調(diào)整。
現(xiàn)金返回線R可按下列公式計(jì)算：
其中：H--現(xiàn)金存量的上限
L--現(xiàn)金存量的下限
R--優(yōu)現(xiàn)金返回線
b--每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本
i--有價(jià)證券的日利息率
δ--預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差
一、現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定
1、規(guī)定了現(xiàn)金使用范圍。這里的現(xiàn)金，指人民幣現(xiàn)鈔。該范圍包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2、規(guī)定了庫(kù)存現(xiàn)金限額。企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)鈔，由其開(kāi)戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開(kāi)支額為限。
3、不得坐支現(xiàn)金。
4、不得出租、出借銀行帳戶。
5、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
6、不得套用銀行信用。
7、不得保存賬外公款。包括不得將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)鈔等各種形式的賬外公款。
二、佳現(xiàn)金持有量
（一）成本分析模式
企業(yè)持有的現(xiàn)金有三種成本：
1、機(jī)會(huì)成本：現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是它的機(jī)會(huì)成本?，F(xiàn)金持有額越大，機(jī)會(huì)成本越高。
2、管理成本：管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無(wú)明顯的比例關(guān)系。
3、短缺成本：現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。
佳現(xiàn)金持有量的具體計(jì)算，可以先分別計(jì)算出各種方案的機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本之和，再?gòu)闹羞x出總成本之和低的現(xiàn)金持有量即為佳現(xiàn)金持有量。
（二）隨機(jī)模式
隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。企業(yè)可以根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測(cè)算出一個(gè)現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制訂出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上、下限之間。當(dāng)現(xiàn)金達(dá)到上限或下，應(yīng)調(diào)整。
現(xiàn)金返回線R可按下列公式計(jì)算：
其中：H--現(xiàn)金存量的上限
L--現(xiàn)金存量的下限
R--優(yōu)現(xiàn)金返回線
b--每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本
i--有價(jià)證券的日利息率
δ--預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差