1、吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金
＝實收資本增加數(shù)+資本公積(股本溢價)增加數(shù)-吸收的非現(xiàn)金資產(chǎn)投資部分-資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的部分企業(yè)支付的費用直接沖減資本公積(股本溢價)部分
2、發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金＝應付債券貸方發(fā)生額
3、借款所收到的現(xiàn)金＝短期借款貸方發(fā)生額+長期借款貸方發(fā)生額，并與銀行貸款證核對一致
4、償還債務所支付的現(xiàn)金＝短期借款借方發(fā)生額+長期借款借方發(fā)生額+應付債券借方發(fā)生額
5、發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金＝長期待攤費用(股票發(fā)行費用)借方發(fā)生額+在建工程(債券發(fā)行費用)借方發(fā)生額 財務費用(債券發(fā)行費用)借方發(fā)生額
6、分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金=應付股利或應付利潤借方發(fā)生額-股票股利
7、償還利息所支付的現(xiàn)金＝財務費用中利息支出-預提費用(利息支出)貸方發(fā)生額+[預提費用(利息支出)期初余額-預提費用(利息支出)期末余額]+在建工程(利息支出)借方發(fā)生額
8、融資租賃所支付的現(xiàn)金＝長期應付款中融資租賃費期初余額+當期融資租入固定資產(chǎn)應付款-長期應付款中融資租賃費期末余額
9、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金＝實收資本減少數(shù)-減資而不抽走資金的部分來
＝實收資本增加數(shù)+資本公積(股本溢價)增加數(shù)-吸收的非現(xiàn)金資產(chǎn)投資部分-資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的部分企業(yè)支付的費用直接沖減資本公積(股本溢價)部分
2、發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金＝應付債券貸方發(fā)生額
3、借款所收到的現(xiàn)金＝短期借款貸方發(fā)生額+長期借款貸方發(fā)生額，并與銀行貸款證核對一致
4、償還債務所支付的現(xiàn)金＝短期借款借方發(fā)生額+長期借款借方發(fā)生額+應付債券借方發(fā)生額
5、發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金＝長期待攤費用(股票發(fā)行費用)借方發(fā)生額+在建工程(債券發(fā)行費用)借方發(fā)生額 財務費用(債券發(fā)行費用)借方發(fā)生額
6、分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金=應付股利或應付利潤借方發(fā)生額-股票股利
7、償還利息所支付的現(xiàn)金＝財務費用中利息支出-預提費用(利息支出)貸方發(fā)生額+[預提費用(利息支出)期初余額-預提費用(利息支出)期末余額]+在建工程(利息支出)借方發(fā)生額
8、融資租賃所支付的現(xiàn)金＝長期應付款中融資租賃費期初余額+當期融資租入固定資產(chǎn)應付款-長期應付款中融資租賃費期末余額
9、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金＝實收資本減少數(shù)-減資而不抽走資金的部分來