一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)
1．稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。（2008年）
A．稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性。
B．課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性
C．課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D．依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力
【答案】D
【解析】依法稽征原則即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征、減稅免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力（利），即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。
2．下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（ ?。?。（2008年）
A．稅法解釋不具有針對(duì)性
B．稅法解釋不具有專屬性
C．檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)
D．稅法立法解釋通常為事后解釋
【答案】D
【解析】法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此，法定解釋具有專屬性。只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序。這種解釋就具有與被解釋的法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力。因此，法定解釋同樣具有法的權(quán)威性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中，特別是在法律的適用過程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性。事后解釋是指稅收法律、法規(guī)在實(shí)際執(zhí)行和適用時(shí)發(fā)生疑問而由制定稅收法律、法規(guī)的機(jī)關(guān)所作的解釋。我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。
3．稅收程序法是指如何具體實(shí)施稅法的規(guī)定。下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的是（ ）。（2008年）
A．辦理稅務(wù)登記是納稅人應(yīng)盡而非法定義務(wù)
B．納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的程序
C．提供擔(dān)保是納稅人納稅前必經(jīng)的程序
D．納稅人只要有逃避納稅義務(wù)的行為即可對(duì)其實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
【答案】B
【解析】辦理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)的書面報(bào)告的法律行為。是納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)的程序，所以B選項(xiàng)正確；提供擔(dān)保是納稅人在特定行為條件和時(shí)間條件之下的程序，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；強(qiáng)制執(zhí)行措施要具備三個(gè)條件：①超過納稅期限。②告誡在先。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款。③超過告誡期：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
4．稅務(wù)行政規(guī)范也稱稅收規(guī)范性文件，是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對(duì)人也必須
遵循。下列有關(guān)稅務(wù)行政規(guī)范的表述，正確的是（ ?。?。（2008年）
A．屬于行政立法行為的規(guī)范，只對(duì)征稅主體具有約束力
B．具有向后發(fā)生效力的特征
C．適用于特定的主體
D．法院判決時(shí)遵照執(zhí)行
【答案】B
【解析】稅務(wù)行政規(guī)范是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行其法定職責(zé)過程中所制定或發(fā)布的行為規(guī)則，是規(guī)范稅務(wù)行政行為的重要表現(xiàn)方式。它不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)行政規(guī)范適用主體的非特定性，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)行政規(guī)范效力是針對(duì)以后發(fā)生的人和事，即所謂以后發(fā)生效力所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
5．下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。（2008年）
A．稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國際反避稅合作的主要內(nèi)容
B．不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易
D．確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
【答案】D
【解析】稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國際反避稅合作的主要內(nèi)容；國際避稅的四個(gè)基本方法中包括不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅；轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易；采用哪些方法對(duì)跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。
6．按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（ ?。?。（2008年）
A．住所標(biāo)準(zhǔn)
B．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C．意愿標(biāo)準(zhǔn)
D．籍貫標(biāo)準(zhǔn)
【答案】D
【解析】自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)。
7．我國個(gè)人所得稅法規(guī)定：“勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收”，個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定“勞務(wù)報(bào)酬所得……屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為”。這一稅法解釋屬于（ ?。?。（2008年）
A．司法解釋
B．字面解釋
C．?dāng)U充解釋
D．行政解釋
【答案】C
【解析】稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋。題干中的稅法解釋屬于擴(kuò)充解釋。
8．下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（ ?。?。（2008年）
A．預(yù)收貨款
B．賒銷
C．分期收款
D．將貨物交付他人代銷
【答案】A
【解析】納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售的，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
9．會(huì)計(jì)核算健全的下列企業(yè)或機(jī)構(gòu)中，可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（ ?。?。（2008年）
A．僅生產(chǎn)和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品，年銷售額為200萬元的某林場
B．年銷售建筑材料200萬元的某個(gè)體工商戶
C．年銷售額為10萬元的某電機(jī)修理廠
D．年銷售額為80萬元的某銷售部(其總機(jī)構(gòu)為一大型賣場，年銷售額為680萬元)
【答案】B
【解析】全部銷售免稅貨物的納稅人不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；B選項(xiàng)經(jīng)省級(jí)國稅局批準(zhǔn)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人；C選項(xiàng)不達(dá)不到增值稅一般納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人；D選項(xiàng)作為商業(yè)分支機(jī)構(gòu)，沒有具備增值稅一般納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
10．下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。（2008年）
A．從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
B．工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C．國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅
D．汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
【答案】C
【解析】從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，應(yīng)在移送時(shí)征收增值稅；但在建筑現(xiàn)場制作的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位建筑工程的繳納營業(yè)稅；企業(yè)開采自用未曾加工的天然水不征收增值稅；汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，屬于單位聘用員工為本單位提供修理勞務(wù)，不繳納增值稅。
1．稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。（2008年）
A．稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性。
B．課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性
C．課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D．依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力
【答案】D
【解析】依法稽征原則即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征、減稅免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力（利），即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。
2．下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（ ?。?。（2008年）
A．稅法解釋不具有針對(duì)性
B．稅法解釋不具有專屬性
C．檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)
D．稅法立法解釋通常為事后解釋
【答案】D
【解析】法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此，法定解釋具有專屬性。只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序。這種解釋就具有與被解釋的法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力。因此，法定解釋同樣具有法的權(quán)威性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中，特別是在法律的適用過程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性。事后解釋是指稅收法律、法規(guī)在實(shí)際執(zhí)行和適用時(shí)發(fā)生疑問而由制定稅收法律、法規(guī)的機(jī)關(guān)所作的解釋。我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。
3．稅收程序法是指如何具體實(shí)施稅法的規(guī)定。下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的是（ ）。（2008年）
A．辦理稅務(wù)登記是納稅人應(yīng)盡而非法定義務(wù)
B．納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的程序
C．提供擔(dān)保是納稅人納稅前必經(jīng)的程序
D．納稅人只要有逃避納稅義務(wù)的行為即可對(duì)其實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
【答案】B
【解析】辦理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)的書面報(bào)告的法律行為。是納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)的程序，所以B選項(xiàng)正確；提供擔(dān)保是納稅人在特定行為條件和時(shí)間條件之下的程序，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；強(qiáng)制執(zhí)行措施要具備三個(gè)條件：①超過納稅期限。②告誡在先。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款。③超過告誡期：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
4．稅務(wù)行政規(guī)范也稱稅收規(guī)范性文件，是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對(duì)人也必須
遵循。下列有關(guān)稅務(wù)行政規(guī)范的表述，正確的是（ ?。?。（2008年）
A．屬于行政立法行為的規(guī)范，只對(duì)征稅主體具有約束力
B．具有向后發(fā)生效力的特征
C．適用于特定的主體
D．法院判決時(shí)遵照執(zhí)行
【答案】B
【解析】稅務(wù)行政規(guī)范是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行其法定職責(zé)過程中所制定或發(fā)布的行為規(guī)則，是規(guī)范稅務(wù)行政行為的重要表現(xiàn)方式。它不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)行政規(guī)范適用主體的非特定性，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)行政規(guī)范效力是針對(duì)以后發(fā)生的人和事，即所謂以后發(fā)生效力所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
5．下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。（2008年）
A．稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國際反避稅合作的主要內(nèi)容
B．不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易
D．確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
【答案】D
【解析】稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國際反避稅合作的主要內(nèi)容；國際避稅的四個(gè)基本方法中包括不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅；轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易；采用哪些方法對(duì)跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。
6．按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（ ?。?。（2008年）
A．住所標(biāo)準(zhǔn)
B．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C．意愿標(biāo)準(zhǔn)
D．籍貫標(biāo)準(zhǔn)
【答案】D
【解析】自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)。
7．我國個(gè)人所得稅法規(guī)定：“勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收”，個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定“勞務(wù)報(bào)酬所得……屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為”。這一稅法解釋屬于（ ?。?。（2008年）
A．司法解釋
B．字面解釋
C．?dāng)U充解釋
D．行政解釋
【答案】C
【解析】稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋。題干中的稅法解釋屬于擴(kuò)充解釋。
8．下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（ ?。?。（2008年）
A．預(yù)收貨款
B．賒銷
C．分期收款
D．將貨物交付他人代銷
【答案】A
【解析】納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售的，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
9．會(huì)計(jì)核算健全的下列企業(yè)或機(jī)構(gòu)中，可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（ ?。?。（2008年）
A．僅生產(chǎn)和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品，年銷售額為200萬元的某林場
B．年銷售建筑材料200萬元的某個(gè)體工商戶
C．年銷售額為10萬元的某電機(jī)修理廠
D．年銷售額為80萬元的某銷售部(其總機(jī)構(gòu)為一大型賣場，年銷售額為680萬元)
【答案】B
【解析】全部銷售免稅貨物的納稅人不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；B選項(xiàng)經(jīng)省級(jí)國稅局批準(zhǔn)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人；C選項(xiàng)不達(dá)不到增值稅一般納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人；D選項(xiàng)作為商業(yè)分支機(jī)構(gòu)，沒有具備增值稅一般納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
10．下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。（2008年）
A．從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
B．工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C．國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅
D．汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
【答案】C
【解析】從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，應(yīng)在移送時(shí)征收增值稅；但在建筑現(xiàn)場制作的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位建筑工程的繳納營業(yè)稅；企業(yè)開采自用未曾加工的天然水不征收增值稅；汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，屬于單位聘用員工為本單位提供修理勞務(wù)，不繳納增值稅。