1．把握稅收籌劃的尺度。不能單純以降低某個(gè)時(shí)期、某個(gè)環(huán)節(jié)、某個(gè)稅種的稅負(fù)為目標(biāo)，企業(yè)要達(dá)到的籌劃效果即財(cái)務(wù)目櫥化。稅務(wù)籌劃時(shí)必須統(tǒng)籌安排，著眼于降低企業(yè)整體稅負(fù)，而非僅僅減少某個(gè)時(shí)期、某個(gè)環(huán)節(jié)、某個(gè)稅種的納稅，才能防止陷入“稅法陷阱”，多繳”冤枉稅”。稅務(wù)籌劃作為財(cái)務(wù)管理的一部分必須服從于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)，節(jié)稅只是增加企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)途徑、一個(gè)方法。中小企業(yè)設(shè)計(jì)稅收籌劃方案時(shí)，如果某個(gè)時(shí)期、某個(gè)環(huán)節(jié)、某個(gè)稅種稅負(fù)降低了，卻引起了其他時(shí)期、其他環(huán)節(jié)、其他稅種稅負(fù)提高，不能帶來資本總體收益的增加，可能還會(huì)使企業(yè)整體稅負(fù)更重。得不償失。所以，不能僅把眼光盯在局部納稅最少的方案上，而應(yīng)考慮企業(yè)總體發(fā)展目標(biāo)，選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益的方案，這個(gè)方案不一定是稅負(fù)最輕，但能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
2、規(guī)范會(huì)計(jì)核算。規(guī)范會(huì)計(jì)核算是基礎(chǔ)，中小企業(yè)經(jīng)營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)，但它只是全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)環(huán)節(jié)，不能將企業(yè)利潤(rùn)的上升過多地寄希望于稅收籌劃，因?yàn)榻?jīng)營業(yè)績(jī)的提高要受市場(chǎng)變化、商品價(jià)格、商品質(zhì)量和經(jīng)營管理水平等諸多因素的影響。依法設(shè)立完整規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、報(bào)表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本前提。稅收籌劃是否合法首先必須經(jīng)得起納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄。因此，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證與記錄，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為提高稅收籌劃效果提供可靠的依據(jù)。
3、培切關(guān)注稅收政策變化。稅法常常隨經(jīng)濟(jì)情況變化而不 斷修正和完善，中小企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須密切關(guān)注稅收 政策的變化趨勢(shì)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門和經(jīng)營決策層應(yīng)充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等多種媒體，建立一套適合自身特點(diǎn)的稅收籌劃信息系統(tǒng)，如在網(wǎng)上免費(fèi)定閱《國家稅務(wù)總局公報(bào)》、《稅法速遞》，定期閱讀《中國稅務(wù)報(bào)》等經(jīng)濟(jì)類報(bào)刊，及時(shí)知曉稅收政策信息。企業(yè)通過搜集和整理與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的稅收政策，準(zhǔn)確把握立法宗旨，從而適時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，確保企業(yè)的稅收籌劃在稅收法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施。
4．了解并與稅務(wù)部門多溝通。稅法強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)稅收籌劃有效性中具有關(guān)鍵作用。眾所周知，無論哪一稅種都在納稅范圍的界定上留有余地，只要是稅法未明確的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)自身的判斷認(rèn)定是否為應(yīng)納稅行為，這也給企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃增加了實(shí)際難度。因此，在日常稅收籌劃中，稅收籌劃人員應(yīng)保持與稅務(wù)部門密切的聯(lián)系和溝通，在某些模糊或新生事物的處理上得到其認(rèn)可再進(jìn)行具體的籌劃行為，這是至關(guān)重要的。通過密切的聯(lián)系與溝通能夠盡早獲取國家對(duì)相關(guān)稅收政策的調(diào)整或新政策出臺(tái)的信息，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，降低損失或增加收益。通過對(duì)其工作程序的了解，在整個(gè)稅收籌劃中能做到有的放矢，分清輕重緩急，避免或減少無謂的損失。這里特別要強(qiáng)調(diào)的是中小企業(yè)要防止對(duì)“協(xié)調(diào)與溝通”的曲解，即認(rèn)為“協(xié)調(diào)”就是與稅務(wù)機(jī)關(guān)某個(gè)人搞關(guān)系，并不惜對(duì)其進(jìn)行賄賂，讓少數(shù)不稱職的稅務(wù)干部在處理稅收問題上睜一只眼，閉一只眼，以達(dá)到讓企業(yè)不補(bǔ)稅或少繳稅，不被處罰或從輕處罰的目的。在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查力度不斷加大的情況下，這種做法不僅不會(huì)幫助企業(yè)少繳稅，反而會(huì)加大企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
5．善于借助外腦搞籌劃。稅收籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng)，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會(huì)計(jì)，而且還要通曉投資、金融、貿(mào)易、物流等專業(yè)知識(shí)，專業(yè)性較強(qiáng)，需要專門的籌劃人員來操作，而中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于專業(yè)和經(jīng)驗(yàn)的限制，不一定能獨(dú)立完成。因此，對(duì)于那些自身不能勝任的項(xiàng)目，應(yīng)該聘請(qǐng)稅收籌劃專家來進(jìn)行，以提高稅收籌劃的規(guī)范性和合理性，完成稅收籌劃方案的制訂和實(shí)施，從而進(jìn)一步減少稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，中小企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略高度從事稅收籌劃，將稅收籌劃貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的始終，且在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)綜合考慮各種因素影響再作出決策，這樣稅收籌劃才能真正達(dá)到降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值化的目的。
2、規(guī)范會(huì)計(jì)核算。規(guī)范會(huì)計(jì)核算是基礎(chǔ)，中小企業(yè)經(jīng)營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)，但它只是全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)環(huán)節(jié)，不能將企業(yè)利潤(rùn)的上升過多地寄希望于稅收籌劃，因?yàn)榻?jīng)營業(yè)績(jī)的提高要受市場(chǎng)變化、商品價(jià)格、商品質(zhì)量和經(jīng)營管理水平等諸多因素的影響。依法設(shè)立完整規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、報(bào)表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本前提。稅收籌劃是否合法首先必須經(jīng)得起納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄。因此，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證與記錄，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為提高稅收籌劃效果提供可靠的依據(jù)。
3、培切關(guān)注稅收政策變化。稅法常常隨經(jīng)濟(jì)情況變化而不 斷修正和完善，中小企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須密切關(guān)注稅收 政策的變化趨勢(shì)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門和經(jīng)營決策層應(yīng)充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等多種媒體，建立一套適合自身特點(diǎn)的稅收籌劃信息系統(tǒng)，如在網(wǎng)上免費(fèi)定閱《國家稅務(wù)總局公報(bào)》、《稅法速遞》，定期閱讀《中國稅務(wù)報(bào)》等經(jīng)濟(jì)類報(bào)刊，及時(shí)知曉稅收政策信息。企業(yè)通過搜集和整理與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的稅收政策，準(zhǔn)確把握立法宗旨，從而適時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，確保企業(yè)的稅收籌劃在稅收法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施。
4．了解并與稅務(wù)部門多溝通。稅法強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)稅收籌劃有效性中具有關(guān)鍵作用。眾所周知，無論哪一稅種都在納稅范圍的界定上留有余地，只要是稅法未明確的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)自身的判斷認(rèn)定是否為應(yīng)納稅行為，這也給企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃增加了實(shí)際難度。因此，在日常稅收籌劃中，稅收籌劃人員應(yīng)保持與稅務(wù)部門密切的聯(lián)系和溝通，在某些模糊或新生事物的處理上得到其認(rèn)可再進(jìn)行具體的籌劃行為，這是至關(guān)重要的。通過密切的聯(lián)系與溝通能夠盡早獲取國家對(duì)相關(guān)稅收政策的調(diào)整或新政策出臺(tái)的信息，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，降低損失或增加收益。通過對(duì)其工作程序的了解，在整個(gè)稅收籌劃中能做到有的放矢，分清輕重緩急，避免或減少無謂的損失。這里特別要強(qiáng)調(diào)的是中小企業(yè)要防止對(duì)“協(xié)調(diào)與溝通”的曲解，即認(rèn)為“協(xié)調(diào)”就是與稅務(wù)機(jī)關(guān)某個(gè)人搞關(guān)系，并不惜對(duì)其進(jìn)行賄賂，讓少數(shù)不稱職的稅務(wù)干部在處理稅收問題上睜一只眼，閉一只眼，以達(dá)到讓企業(yè)不補(bǔ)稅或少繳稅，不被處罰或從輕處罰的目的。在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查力度不斷加大的情況下，這種做法不僅不會(huì)幫助企業(yè)少繳稅，反而會(huì)加大企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
5．善于借助外腦搞籌劃。稅收籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng)，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會(huì)計(jì)，而且還要通曉投資、金融、貿(mào)易、物流等專業(yè)知識(shí)，專業(yè)性較強(qiáng)，需要專門的籌劃人員來操作，而中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于專業(yè)和經(jīng)驗(yàn)的限制，不一定能獨(dú)立完成。因此，對(duì)于那些自身不能勝任的項(xiàng)目，應(yīng)該聘請(qǐng)稅收籌劃專家來進(jìn)行，以提高稅收籌劃的規(guī)范性和合理性，完成稅收籌劃方案的制訂和實(shí)施，從而進(jìn)一步減少稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，中小企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略高度從事稅收籌劃，將稅收籌劃貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的始終，且在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)綜合考慮各種因素影響再作出決策，這樣稅收籌劃才能真正達(dá)到降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值化的目的。