第一章 稅法基本原理
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ）。
A.我國制定稅法主體包括全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、授權(quán)的行政機(jī)關(guān)
B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系
C.征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅
D.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分
2.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。”這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（?。?。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.稅收合作信賴主義
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
3.下列符合法律不溯及既往原則的是（ ）。
A.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
B.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
C.訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法
D.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
4.關(guān)于稅法的立法解釋，下列陳述正確的是（ ?。?。
A.法定機(jī)關(guān)針對(duì)法律實(shí)施過程中，針對(duì)具體事件作出的解釋，不具有普遍性
B.稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的
C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進(jìn)行其它解釋
D.法定解釋具有專屬性，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋
5.按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有高法律效力的是（ ）。
A.《企業(yè)所得稅暫行條例》
B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D.《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》
6.構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是（ ）。
A.納稅人
B.課稅對(duì)象
C.稅率
D.納稅期限
7.下列關(guān)于國際稅法的表述不正確的有（ ）。
A.國際重復(fù)征稅必然對(duì)國際經(jīng)濟(jì)合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動(dòng)
B.國際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.國際上對(duì)跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D.國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等
8.關(guān)于國際避稅地的陳述，下列陳述不正確的是（ ）。
A.國際避稅地是指在國際避稅地能夠進(jìn)行逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)
B.一般可以把國際避稅地粗略分為4大類
C.國際避稅地要么不征個(gè)人所得稅公司所得稅等直接稅，或者不課征某些直接稅或直接稅率遠(yuǎn)低于國際一般水平
D.國際避稅地要么向非居民提供特殊的稅收優(yōu)惠
9.在國際稅法規(guī)范中，下列說法中不正確的有（ ）。
A.稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)
D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
10.以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述，不正確的是()。
A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定命令等已經(jīng)明確的內(nèi)容
B.涉及國務(wù)院兩個(gè)部門以上的事務(wù)，總局可以根據(jù)實(shí)際情況制定規(guī)章，在本部門實(shí)施
C.審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報(bào)總局局長簽署后予以公布
D.對(duì)于越權(quán)行為制定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改變或撤銷
11.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（ ?。?BR> A.稅務(wù)規(guī)章和其它部門規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決
B.稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由人大裁決
C.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大裁決
D.稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
12.以下關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的有（?。?BR> A納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收征收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)
B.扣繳義務(wù)人只按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代交的稅款，納稅申報(bào)不是代扣代交義務(wù)人的法定申報(bào)程序
C.納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任的依據(jù)
D.納稅申報(bào)是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度
13.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容表述不正確的是（ ?。?。
A.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，不正確的是（?。?。
A.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性
C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D.征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
15.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的（ ）。
A．社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系
B．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
C．社會(huì)產(chǎn)品分配活動(dòng)
D．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng)
二、多項(xiàng)選擇題
1.對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．課稅對(duì)象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
C．從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是一致的
D．從個(gè)人所得稅來看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的
E.我國車船使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
2.稅率是稅制的構(gòu)成要素，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有（ ?。?。
A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
C．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率（往往）大于平均稅率
D．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率
E．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
3.下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（ ）。
A.起征點(diǎn)屬于稅基式減免
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C.將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D.零稅率屬于稅率式減免
E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
4.下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有（ ?。?。
A.國際重復(fù)征稅必然對(duì)國際經(jīng)濟(jì)合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動(dòng)
B.國際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.目前國際上典型的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等
E.當(dāng)前，世界各國普遍接受屬人稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則
5.關(guān)于國際稅收抵免制度陳述，下列選項(xiàng)正確的是（ ?。?。
A.分國限額法是指居住國政府對(duì)本國居民來自不同來源國的所得，分別計(jì)算出各自的抵免稅額
B.綜合限額法是指居住國政府對(duì)本國居民來自不同來源國的所得，匯總相加，按居住國稅率計(jì)算出一個(gè)統(tǒng)一的抵免限額
C.稅收饒讓指居住國政府對(duì)其居民在國外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇不再按居住國稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征
D.稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加
E.國際稅收抵免制度具體包括分國限額法、綜合限額法、稅收饒讓三種
6.目前國際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有（ ?。?。
A.可比非受控價(jià)格法
B.再銷售價(jià)格法
C.成本加成法
D.利潤分割法
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法
7.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因不包括（?。?BR> A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過追征期限
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)搬遷
8.在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是()。
A.按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
B.依法進(jìn)行賬簿、憑證管理
C.依法注銷稅務(wù)登記
D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序
E.對(duì)稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告
9.稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（ ?。?BR> A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提是（ ?。?BR> A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)
B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保
D.納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象
E.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
11.關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是（ ?。?。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金
B.對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年
E.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征
12.關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是（ ?。?。
A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目
C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，國內(nèi)消費(fèi)者是消費(fèi)稅的負(fù)稅人
E.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
13.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有()。
A.體現(xiàn)國家單方面的意志
B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
C.主體的一方只能是國家
D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
E.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)
14.《稅收征管法》中對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度的陳述，說法不正確的是（ ）。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金
B.對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年
E.對(duì)偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
15.納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限,下列關(guān)于納稅期限的表述不正確的有（ ?。?。
A.確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件
B.按期納稅的納稅間隔期一般分為6種期限
C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅方法
D.無論采用哪種納稅期限，如納稅申報(bào)期的后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延
E.除以一個(gè)月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】A
【答案解析】我國制定稅法主體包括全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、授權(quán)行政機(jī)關(guān)。稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。征稅的主體是國家，此外任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅。稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。
2.【正確答案】C
【答案解析】納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。這體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收合作信賴主義原則。
3.【正確答案】D
【答案解析】訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法，是程序優(yōu)于實(shí)體原則的應(yīng)用。
4.【正確答案】D
【答案解析】法定機(jī)關(guān)針對(duì)法律實(shí)施過程中，針對(duì)具體法律條文、事件或案件作出的解釋，雖然具有針對(duì)性，但是其效力不限于具體的法律事件或事實(shí)，而具有普遍性和一般性；稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則不是互相排斥的，文義解釋原則并不是機(jī)械單純地以文義為界限，在文義之外，原則上還是允許在法律條文外延不明確或按文義解釋可能產(chǎn)生歧意或?qū)е禄闹嚱Y(jié)果時(shí)，根據(jù)其它稅法解釋的原則和方法對(duì)稅法條文進(jìn)行解釋。
5.【正確答案】D
【答案解析】D選項(xiàng)是全國人大常委會(huì)通過的稅收法律，效力高，其余選項(xiàng)均是國務(wù)院及其部委制定的，其效力低于全國人大及其常委會(huì)通過的法律。
6.【正確答案】B
【答案解析】課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅種之間劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍。
7.【正確答案】B
【答案解析】國際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等。
8.【正確答案】B
9.【正確答案】B
【答案解析】稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加；當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整修改稅法；國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當(dāng)出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關(guān)規(guī)定嚴(yán)于已修改的國內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。
10.【正確答案】B
【答案解析】涉及國務(wù)院兩個(gè)部門以上的事項(xiàng)，一般應(yīng)提請(qǐng)國務(wù)院制定行政法規(guī)；制定行政法規(guī)的條件不成熟的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章；對(duì)于越權(quán)行為制定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改變或撤銷。
11.【正確答案】A
【答案解析】稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁。稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，不能確定如何適用的，應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院提出意見；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大裁決。稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范，多表現(xiàn)為行政解釋，和稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力。
12.【正確答案】B
【答案解析】扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代交報(bào)告表和其他資料的活動(dòng)。
13.【正確答案】A
【答案解析】書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全措施。
14.【正確答案】D
【答案解析】稅收法律只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體意志。所以不具有對(duì)等性。國家的意志是通過法律規(guī)定表現(xiàn)出來的。稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件。征稅權(quán)是國家法律授予的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不得轉(zhuǎn)讓和放棄。
15.【正確答案】B
【答案解析】從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
二、多項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】ADE
2.【正確答案】AC
【答案解析】注意C選項(xiàng)，是往往大于，不是一定大于，因?yàn)槔圻M(jìn)稅率的一個(gè)級(jí)距內(nèi)，二者是相等的。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率（往往）大于平均稅率，這是教材的觀點(diǎn)。
3.【正確答案】ADE
【答案解析】稅基式減免包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅額式減免；稅率式減免包括從新確定稅率，選擇其他稅率、核定減免稅率以及另定減征稅額等；稅額式減免具體含全部免稅、減半征收、核定減免率等。
4.【正確答案】ACD
【答案解析】國際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等；當(dāng)前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則。
5.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加,不是一種單獨(dú)的抵免制度。
6.【正確答案】ABCD
【答案解析】目前國際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤分割法。
7.【正確答案】AE
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤、并搬遷了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項(xiàng)是BCD。
8.【正確答案】DE
【答案解析】選項(xiàng)ABC均是納稅人的義務(wù)，只有選項(xiàng)DE屬于權(quán)利。
9.【正確答案】ABE
【答案解析】稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則，但是并沒有全部借用，比如平等原則在稅法中沒有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原則,稅收法律關(guān)系中的爭(zhēng)議，不適用調(diào)解原則，但是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)模梢赃m用調(diào)解原則；稅法調(diào)整的手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟程序解決，稅務(wù)糾紛一般先由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序解決。
10.【正確答案】BD
【答案解析】A選項(xiàng)不屬于前提條件，只是一個(gè)程序措施；選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件。
11.【正確答案】ADE
【答案解析】對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。對(duì)于因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成少繳稅款的，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年，同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)還要追征滯納金。所以符合題意的選項(xiàng)是ADE。
12.【正確答案】DE
【答案解析】消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為國內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的環(huán)節(jié)，消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費(fèi)稅的稅款終都要由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物,是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。
13.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：(1)主體的一方只能是國家；(2)體現(xiàn)國家單方面的意志；(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利；(4)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。
14.【正確答案】BCE
【答案解析】對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，在特殊情形下，追征期是5年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
15.【正確答案】CE
【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計(jì)算、分期納稅方法；除以一個(gè)月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳。
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ）。
A.我國制定稅法主體包括全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、授權(quán)的行政機(jī)關(guān)
B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系
C.征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅
D.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分
2.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。”這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（?。?。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.稅收合作信賴主義
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
3.下列符合法律不溯及既往原則的是（ ）。
A.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
B.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
C.訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法
D.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
4.關(guān)于稅法的立法解釋，下列陳述正確的是（ ?。?。
A.法定機(jī)關(guān)針對(duì)法律實(shí)施過程中，針對(duì)具體事件作出的解釋，不具有普遍性
B.稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的
C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進(jìn)行其它解釋
D.法定解釋具有專屬性，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋
5.按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有高法律效力的是（ ）。
A.《企業(yè)所得稅暫行條例》
B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D.《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》
6.構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是（ ）。
A.納稅人
B.課稅對(duì)象
C.稅率
D.納稅期限
7.下列關(guān)于國際稅法的表述不正確的有（ ）。
A.國際重復(fù)征稅必然對(duì)國際經(jīng)濟(jì)合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動(dòng)
B.國際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.國際上對(duì)跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D.國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等
8.關(guān)于國際避稅地的陳述，下列陳述不正確的是（ ）。
A.國際避稅地是指在國際避稅地能夠進(jìn)行逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)
B.一般可以把國際避稅地粗略分為4大類
C.國際避稅地要么不征個(gè)人所得稅公司所得稅等直接稅，或者不課征某些直接稅或直接稅率遠(yuǎn)低于國際一般水平
D.國際避稅地要么向非居民提供特殊的稅收優(yōu)惠
9.在國際稅法規(guī)范中，下列說法中不正確的有（ ）。
A.稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)
D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
10.以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述，不正確的是()。
A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定命令等已經(jīng)明確的內(nèi)容
B.涉及國務(wù)院兩個(gè)部門以上的事務(wù)，總局可以根據(jù)實(shí)際情況制定規(guī)章，在本部門實(shí)施
C.審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報(bào)總局局長簽署后予以公布
D.對(duì)于越權(quán)行為制定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改變或撤銷
11.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（ ?。?BR> A.稅務(wù)規(guī)章和其它部門規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決
B.稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由人大裁決
C.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大裁決
D.稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
12.以下關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的有（?。?BR> A納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收征收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)
B.扣繳義務(wù)人只按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代交的稅款，納稅申報(bào)不是代扣代交義務(wù)人的法定申報(bào)程序
C.納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任的依據(jù)
D.納稅申報(bào)是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度
13.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容表述不正確的是（ ?。?。
A.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，不正確的是（?。?。
A.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性
C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D.征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
15.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的（ ）。
A．社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系
B．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
C．社會(huì)產(chǎn)品分配活動(dòng)
D．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng)
二、多項(xiàng)選擇題
1.對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．課稅對(duì)象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
C．從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是一致的
D．從個(gè)人所得稅來看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的
E.我國車船使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
2.稅率是稅制的構(gòu)成要素，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有（ ?。?。
A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
C．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率（往往）大于平均稅率
D．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率
E．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
3.下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（ ）。
A.起征點(diǎn)屬于稅基式減免
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C.將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D.零稅率屬于稅率式減免
E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
4.下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有（ ?。?。
A.國際重復(fù)征稅必然對(duì)國際經(jīng)濟(jì)合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動(dòng)
B.國際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.目前國際上典型的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等
E.當(dāng)前，世界各國普遍接受屬人稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則
5.關(guān)于國際稅收抵免制度陳述，下列選項(xiàng)正確的是（ ?。?。
A.分國限額法是指居住國政府對(duì)本國居民來自不同來源國的所得，分別計(jì)算出各自的抵免稅額
B.綜合限額法是指居住國政府對(duì)本國居民來自不同來源國的所得，匯總相加，按居住國稅率計(jì)算出一個(gè)統(tǒng)一的抵免限額
C.稅收饒讓指居住國政府對(duì)其居民在國外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇不再按居住國稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征
D.稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加
E.國際稅收抵免制度具體包括分國限額法、綜合限額法、稅收饒讓三種
6.目前國際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有（ ?。?。
A.可比非受控價(jià)格法
B.再銷售價(jià)格法
C.成本加成法
D.利潤分割法
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法
7.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因不包括（?。?BR> A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過追征期限
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)搬遷
8.在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是()。
A.按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
B.依法進(jìn)行賬簿、憑證管理
C.依法注銷稅務(wù)登記
D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序
E.對(duì)稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告
9.稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（ ?。?BR> A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提是（ ?。?BR> A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)
B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保
D.納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象
E.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
11.關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是（ ?。?。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金
B.對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年
E.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征
12.關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是（ ?。?。
A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目
C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，國內(nèi)消費(fèi)者是消費(fèi)稅的負(fù)稅人
E.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
13.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有()。
A.體現(xiàn)國家單方面的意志
B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
C.主體的一方只能是國家
D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
E.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)
14.《稅收征管法》中對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度的陳述，說法不正確的是（ ）。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金
B.對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年
E.對(duì)偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
15.納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限,下列關(guān)于納稅期限的表述不正確的有（ ?。?。
A.確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件
B.按期納稅的納稅間隔期一般分為6種期限
C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅方法
D.無論采用哪種納稅期限，如納稅申報(bào)期的后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延
E.除以一個(gè)月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】A
【答案解析】我國制定稅法主體包括全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、授權(quán)行政機(jī)關(guān)。稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。征稅的主體是國家，此外任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅。稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。
2.【正確答案】C
【答案解析】納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。這體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收合作信賴主義原則。
3.【正確答案】D
【答案解析】訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法，是程序優(yōu)于實(shí)體原則的應(yīng)用。
4.【正確答案】D
【答案解析】法定機(jī)關(guān)針對(duì)法律實(shí)施過程中，針對(duì)具體法律條文、事件或案件作出的解釋，雖然具有針對(duì)性，但是其效力不限于具體的法律事件或事實(shí)，而具有普遍性和一般性；稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則不是互相排斥的，文義解釋原則并不是機(jī)械單純地以文義為界限，在文義之外，原則上還是允許在法律條文外延不明確或按文義解釋可能產(chǎn)生歧意或?qū)е禄闹嚱Y(jié)果時(shí)，根據(jù)其它稅法解釋的原則和方法對(duì)稅法條文進(jìn)行解釋。
5.【正確答案】D
【答案解析】D選項(xiàng)是全國人大常委會(huì)通過的稅收法律，效力高，其余選項(xiàng)均是國務(wù)院及其部委制定的，其效力低于全國人大及其常委會(huì)通過的法律。
6.【正確答案】B
【答案解析】課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅種之間劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍。
7.【正確答案】B
【答案解析】國際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等。
8.【正確答案】B
9.【正確答案】B
【答案解析】稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加；當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整修改稅法；國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當(dāng)出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關(guān)規(guī)定嚴(yán)于已修改的國內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。
10.【正確答案】B
【答案解析】涉及國務(wù)院兩個(gè)部門以上的事項(xiàng)，一般應(yīng)提請(qǐng)國務(wù)院制定行政法規(guī)；制定行政法規(guī)的條件不成熟的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章；對(duì)于越權(quán)行為制定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改變或撤銷。
11.【正確答案】A
【答案解析】稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁。稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，不能確定如何適用的，應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院提出意見；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大裁決。稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范，多表現(xiàn)為行政解釋，和稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力。
12.【正確答案】B
【答案解析】扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代交報(bào)告表和其他資料的活動(dòng)。
13.【正確答案】A
【答案解析】書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全措施。
14.【正確答案】D
【答案解析】稅收法律只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體意志。所以不具有對(duì)等性。國家的意志是通過法律規(guī)定表現(xiàn)出來的。稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件。征稅權(quán)是國家法律授予的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不得轉(zhuǎn)讓和放棄。
15.【正確答案】B
【答案解析】從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
二、多項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】ADE
2.【正確答案】AC
【答案解析】注意C選項(xiàng)，是往往大于，不是一定大于，因?yàn)槔圻M(jìn)稅率的一個(gè)級(jí)距內(nèi)，二者是相等的。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率（往往）大于平均稅率，這是教材的觀點(diǎn)。
3.【正確答案】ADE
【答案解析】稅基式減免包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅額式減免；稅率式減免包括從新確定稅率，選擇其他稅率、核定減免稅率以及另定減征稅額等；稅額式減免具體含全部免稅、減半征收、核定減免率等。
4.【正確答案】ACD
【答案解析】國際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等；當(dāng)前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則。
5.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加,不是一種單獨(dú)的抵免制度。
6.【正確答案】ABCD
【答案解析】目前國際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤分割法。
7.【正確答案】AE
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤、并搬遷了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項(xiàng)是BCD。
8.【正確答案】DE
【答案解析】選項(xiàng)ABC均是納稅人的義務(wù)，只有選項(xiàng)DE屬于權(quán)利。
9.【正確答案】ABE
【答案解析】稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則，但是并沒有全部借用，比如平等原則在稅法中沒有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原則,稅收法律關(guān)系中的爭(zhēng)議，不適用調(diào)解原則，但是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)模梢赃m用調(diào)解原則；稅法調(diào)整的手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟程序解決，稅務(wù)糾紛一般先由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序解決。
10.【正確答案】BD
【答案解析】A選項(xiàng)不屬于前提條件，只是一個(gè)程序措施；選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件。
11.【正確答案】ADE
【答案解析】對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。對(duì)于因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成少繳稅款的，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年，同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)還要追征滯納金。所以符合題意的選項(xiàng)是ADE。
12.【正確答案】DE
【答案解析】消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為國內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的環(huán)節(jié)，消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費(fèi)稅的稅款終都要由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物,是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。
13.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：(1)主體的一方只能是國家；(2)體現(xiàn)國家單方面的意志；(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利；(4)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。
14.【正確答案】BCE
【答案解析】對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，在特殊情形下，追征期是5年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
15.【正確答案】CE
【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計(jì)算、分期納稅方法；除以一個(gè)月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳。