81，C
解析：為合理需要支付的業(yè)務招待費，在扣除標準范圍內的準予扣除。全年營業(yè)收入在1500萬元以下的（不含1500萬元），不超過年營業(yè)收入的5‰；全年營業(yè)收入超過1500萬元（含1500萬元），不超過該部分營業(yè)收入的3‰。（6000-1500）×3‰+1500×5‰=21萬元。
82，D
解析：用于公益、救濟性的捐贈，在年應納稅所得額3%以內的部分，準予扣除。應納稅所得額＝6000-5600-50-47-40-[100-（24-21）]+30（捐贈款）=196萬元，公益救濟性捐贈準予扣除的限額＝196×3%=5.88萬元。
83，C
解析：以經營租賃方式租入的固定資產，其租賃費可據實扣除；以融資租賃方式取得固定資產，其租賃費不得直接扣除，但可以折舊的形式分期扣除。
84，D
解析：196-5.88=190.12萬元。
85，A
解析：應繳納企業(yè)所得稅＝應納稅所得額×適用稅率＝190.12×33%=62.74萬元
86，ACD
解析：稅務登記的主要包括七種：開業(yè)稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、停業(yè)、復業(yè)登記、外出經營報驗登記、納稅人稅種登記、扣繳義務人扣繳稅款登記。
87，C
解析：納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的應向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
88，B
解析：納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記。2001年8月8日+30天=2001年9月8日。
89，ABCD
90，B
解析：納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的應自被吊銷之日起15日內向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。1月17日+15天=2月2日。
91.答案：ABC
解析：
依據：教材第79頁。
根據規(guī)定，納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除；納稅人生產經營中的廣告費按照銷售收入的2％列支，家具家電按8％列支；超標的工資和三費不得扣除；人力不可抗拒因素損失資產凈額（扣除保險公司賠償后的金額）可以據實扣除。
92.
答案：A
解析：考核目的及分析：測試考生是否熟悉所得稅前扣除的銷售稅金及附加的有關規(guī)定和計算方法。
本題中準予扣除的銷售稅金及附加有：消費稅；城建稅；教育費附加，而城建稅；教育費附加都要以（應交消費稅＋應交增值稅＋應交營業(yè)稅）的合計為基礎計算。
開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元為含稅價格需要換算。
應納增值稅＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（萬元）
應納消費稅＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10%＝500（萬元）
應納城建稅＝（340+500）×7%＝58.8（萬元）
教育費附加＝（340+500）×3%＝25.2（萬元）
扣除稅金＝500+58.8+25.2＝584（萬元）
93.
答案：D
解析：
廣告費用扣除標準＝5000×2%＝100（萬元），超標準20萬元；
業(yè)務招待費用扣除標準＝1500×5‰＋3500×3‰＝18或者5000×3‰+3＝18（萬元），超標準12萬元。計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用和管理費用為400-20+600-12＝968（萬元）
94.
答案：B
解析：
有關工資及附加"三費"的扣除規(guī)定。計算應納稅所得額時，準許扣除的工資及附加"三費"標準＝100×0.08×12×（1+2%+14%+1.5%）＝112.8（萬元）。企業(yè)實際計入成本費用的工資和附加"三費"141萬元 ：120×（1+2%+14%+1.5%）＝141萬元，超標準28.2萬元。
95.
答案：C
解析：根據有關應納稅所得額的計算規(guī)定。
2002年該企業(yè)應納稅所得額＝4000+1000-3400-584-968-10（不可抗力造成的凈損失）+28.2（工資）+80（境外所得）＝146.2（萬元）
注意：實發(fā)工資120萬元及其所提"三費"均已進入成本費用中，所以應調增應稅所得：120×（1+17.5%）-112.8＝28.2（萬元）；境外分回稅后利潤還原為稅前所得＝57.6÷（1-28%）＝80（萬元）；直接捐贈20萬元不能扣除；損失資產金額15萬元扣除賠款5萬元后的10萬元可以扣除；
96.
答案：A
解析：
根據有關企業(yè)所得稅的計算方法和境外所得應納稅款的抵免規(guī)定。2002年企業(yè)共計應繳納企業(yè)所得稅＝146.2×33%-80×28%＝25.846（萬元）
考核目的及分析：測試考生是否掌握了境內所得和境外所得應納稅款的計算程序和計算方法。
97，B
答案：B
解析：照相館的營業(yè)收入按照“服務業(yè)”征稅；適用5％的營業(yè)稅稅率，
所以營業(yè)稅＝50000*5%=2500
98，A
答案：A
解析：旅店取得的住宿收入也屬于“服務業(yè)”范圍，所以營業(yè)稅＝120000*5%=6000
99，D
答案：D
解析：銷項稅包括兩部分：
銷售甲產品的銷項稅：100000*17%＝17000
捐贈乙產品要視同銷售：80000*17%＝13600
進項稅＝5500
所以應交增值稅＝17000+13600-5500＝25100
100，B
答案：B
解析：飯店應納增值稅為0，應納營業(yè)稅要按娛樂業(yè)征稅（因為服務業(yè)收入和娛樂業(yè)收入沒有分開核算，要從高適用稅率），應納營業(yè)稅＝15000*20%=3000