1.現(xiàn)金日記賬是由出納人員按（ ）的順序逐日逐筆登記。
A.收付業(yè)務(wù)金額大小
B.收付業(yè)務(wù)發(fā)生
C.先記收入后記支出
D.先記支出后記收入
[答案]:B
[解析]:現(xiàn)金日記賬是由出納人員按收付業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記。
2.清查現(xiàn)金的基本方法是（ ?。?BR> A.定期抽查
B.不定期抽查
C.實地盤點
D.核對賬目
[答案]:C
[解析]:實地盤點是清查現(xiàn)金的基本方法。
3.企業(yè)應(yīng)設(shè)置（ ?。┻M(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時核算。
A.“現(xiàn)金日記賬”
B.“銀行存款日記賬”
C.“備用金”日記賬
D.“貨幣資金”日記賬
[答案]:A
[解析]:企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時核算。
4.不可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ?。?。
A.職工工資、津貼
B.購買國家?？厣唐?BR> C.個人勞務(wù)報酬
D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款
[答案]:B
[解析]:各單位購買國家規(guī)定的專控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付。
5.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，屬于（ ）。
A.現(xiàn)金開支審批制度
B.現(xiàn)金清查制度
C.現(xiàn)金保管制度
D.錢賬分管制度
[答案]:C
[解析]:單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行是現(xiàn)金保管制度的一項重要內(nèi)容。
6.確定各種現(xiàn)金收支的審批權(quán)限，屬于（ ?。?BR> A.現(xiàn)金開支審批制度
B.現(xiàn)金清查制度
C.現(xiàn)金保管制度
D.錢賬分管制度
[答案]:A
[解析]:現(xiàn)金開支審批制度其中的一項內(nèi)容就是現(xiàn)金開支審批制度。
7.在出納員自身對庫存現(xiàn)金清查的基礎(chǔ)上，由專人定期或不定期進(jìn)行核查，這種制度是（ ）。
A.日清月結(jié)制度
B.現(xiàn)金清查制度
C.現(xiàn)金保管制度
D.錢賬分管制度
[答案]:B
[解析]:所謂現(xiàn)金清查制度，是指在出納員自身對庫存現(xiàn)金清查的基礎(chǔ)上，由專人定期或不定期進(jìn)行核查的制度。
8.所謂日清月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到（ ?。?。
A.按日清理，按月結(jié)賬
B.按月清理，按日結(jié)賬
C.按日清理和結(jié)賬
D.按月清理和結(jié)賬
[答案]:A
[解析]:所謂日清月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。
9.現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)長款時，在查明原因以前，應(yīng)（ ?。?BR> A.由出納人員單獨保管，不作賬務(wù)處理
B.增加現(xiàn)金，同時作其他應(yīng)付款處理
C.增加現(xiàn)金，同時作營業(yè)外收入處理
D.歸出納人員所有
[答案]:B
[解析]:現(xiàn)金長款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)付款”。
10.出納員負(fù)責(zé)辦理（ ?。?。
A.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
B.會計檔案保管
C.收入賬目登記
D.稽核
[答案]:A
[解析]:出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
11.銀行轉(zhuǎn)回未用完的信用證存款時，應(yīng)（ ?。?。
A.借記“現(xiàn)金”
B.借記“其他貨幣資金—信用證存款”
C.借記“銀行存款”
D.貸記“銀行存款”
[答案]:C
[解析]:銀行轉(zhuǎn)回未用完的信用證存款時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金—信用證存款”。
12.某公司為取得信用卡，向銀行繳存一筆款項，應(yīng)（ ?。?。
A.借記“信用卡存款”
B.貸記“信用卡存款”
C.借記“其他貨幣資金—信用卡存款”
D.貸記“其他貨幣資金—信用卡存款”
[答案]:C
[解析]:該筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記“其他貨幣資金—信用卡存款”，貸記“銀行存款”。
13.公司用信用卡購買辦公用品時，應(yīng)（ ?。?BR> A.借記“銀行存款“
B.貸記“銀行存款”
C.借記“其他貨幣資金—信用卡存款”
D.貸記“其他貨幣資金—信用卡存款”
[答案]:D
[解析]:公司用信用卡購買辦公用品時，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“其他貨幣資金—信用卡存款”。
14.銀行存款業(yè)務(wù)由（ ）專職辦理。
A.出納人員
B.會計主管人員
C.總會計師
D.單位負(fù)責(zé)人
[答案]:A
[解析]:銀行存款業(yè)務(wù)由出納人員專職辦理。
15.企業(yè)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，應(yīng)（ ?。?BR> A.借記“其他貨幣資金—外埠存款”
B.貸記“其他貨幣資金—外埠存款”
C.貸記“備用金”
D.貸記“銀行存款”
[答案]:B
[解析]:企業(yè)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金—外埠存款”。
16.企事業(yè)單位的銷貨款不得轉(zhuǎn)入（ ?。?。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]:D
[解析]:企事業(yè)單位的銷貨款不得轉(zhuǎn)入專用存款賬戶。
17.單位工資、獎金的支取應(yīng)通過（ ?。┺k理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]:A
[解析]:單位工資、獎金的支取應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
18.企業(yè)用外埠存款賬戶的資金支付材料價款時，應(yīng)（ ）。
A.借記“銀行存款”
B.貸記“銀行存款”
C.借記“其他貨幣資金—外埠存款”
D.貸記“其他貨幣資金—外埠存款”
[答案]:D
[解析]:企業(yè)支付材料價款時，應(yīng)借記“物資采購”、“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)，貸記“其他貨幣資金—外埠存款”。
19.（ ?。┦瞧髽I(yè)因特定用途而開立的賬戶。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]:D
[解析]:專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途而開立的賬戶。
20.下列各種結(jié)算方式，由銀行負(fù)責(zé)審查拒付理由的是（ ?。?。
A.委托收款
B.商業(yè)承兌匯票
C.托收承付
D.銀行承兌匯票
[答案]:C
[解析]:托收承付結(jié)算方式下，由銀行負(fù)責(zé)審查拒付理由。
A.收付業(yè)務(wù)金額大小
B.收付業(yè)務(wù)發(fā)生
C.先記收入后記支出
D.先記支出后記收入
[答案]:B
[解析]:現(xiàn)金日記賬是由出納人員按收付業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記。
2.清查現(xiàn)金的基本方法是（ ?。?BR> A.定期抽查
B.不定期抽查
C.實地盤點
D.核對賬目
[答案]:C
[解析]:實地盤點是清查現(xiàn)金的基本方法。
3.企業(yè)應(yīng)設(shè)置（ ?。┻M(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時核算。
A.“現(xiàn)金日記賬”
B.“銀行存款日記賬”
C.“備用金”日記賬
D.“貨幣資金”日記賬
[答案]:A
[解析]:企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時核算。
4.不可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ?。?。
A.職工工資、津貼
B.購買國家?？厣唐?BR> C.個人勞務(wù)報酬
D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款
[答案]:B
[解析]:各單位購買國家規(guī)定的專控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付。
5.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，屬于（ ）。
A.現(xiàn)金開支審批制度
B.現(xiàn)金清查制度
C.現(xiàn)金保管制度
D.錢賬分管制度
[答案]:C
[解析]:單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行是現(xiàn)金保管制度的一項重要內(nèi)容。
6.確定各種現(xiàn)金收支的審批權(quán)限，屬于（ ?。?BR> A.現(xiàn)金開支審批制度
B.現(xiàn)金清查制度
C.現(xiàn)金保管制度
D.錢賬分管制度
[答案]:A
[解析]:現(xiàn)金開支審批制度其中的一項內(nèi)容就是現(xiàn)金開支審批制度。
7.在出納員自身對庫存現(xiàn)金清查的基礎(chǔ)上，由專人定期或不定期進(jìn)行核查，這種制度是（ ）。
A.日清月結(jié)制度
B.現(xiàn)金清查制度
C.現(xiàn)金保管制度
D.錢賬分管制度
[答案]:B
[解析]:所謂現(xiàn)金清查制度，是指在出納員自身對庫存現(xiàn)金清查的基礎(chǔ)上，由專人定期或不定期進(jìn)行核查的制度。
8.所謂日清月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到（ ?。?。
A.按日清理，按月結(jié)賬
B.按月清理，按日結(jié)賬
C.按日清理和結(jié)賬
D.按月清理和結(jié)賬
[答案]:A
[解析]:所謂日清月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。
9.現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)長款時，在查明原因以前，應(yīng)（ ?。?BR> A.由出納人員單獨保管，不作賬務(wù)處理
B.增加現(xiàn)金，同時作其他應(yīng)付款處理
C.增加現(xiàn)金，同時作營業(yè)外收入處理
D.歸出納人員所有
[答案]:B
[解析]:現(xiàn)金長款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)付款”。
10.出納員負(fù)責(zé)辦理（ ?。?。
A.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
B.會計檔案保管
C.收入賬目登記
D.稽核
[答案]:A
[解析]:出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
11.銀行轉(zhuǎn)回未用完的信用證存款時，應(yīng)（ ?。?。
A.借記“現(xiàn)金”
B.借記“其他貨幣資金—信用證存款”
C.借記“銀行存款”
D.貸記“銀行存款”
[答案]:C
[解析]:銀行轉(zhuǎn)回未用完的信用證存款時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金—信用證存款”。
12.某公司為取得信用卡，向銀行繳存一筆款項，應(yīng)（ ?。?。
A.借記“信用卡存款”
B.貸記“信用卡存款”
C.借記“其他貨幣資金—信用卡存款”
D.貸記“其他貨幣資金—信用卡存款”
[答案]:C
[解析]:該筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記“其他貨幣資金—信用卡存款”，貸記“銀行存款”。
13.公司用信用卡購買辦公用品時，應(yīng)（ ?。?BR> A.借記“銀行存款“
B.貸記“銀行存款”
C.借記“其他貨幣資金—信用卡存款”
D.貸記“其他貨幣資金—信用卡存款”
[答案]:D
[解析]:公司用信用卡購買辦公用品時，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“其他貨幣資金—信用卡存款”。
14.銀行存款業(yè)務(wù)由（ ）專職辦理。
A.出納人員
B.會計主管人員
C.總會計師
D.單位負(fù)責(zé)人
[答案]:A
[解析]:銀行存款業(yè)務(wù)由出納人員專職辦理。
15.企業(yè)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，應(yīng)（ ?。?BR> A.借記“其他貨幣資金—外埠存款”
B.貸記“其他貨幣資金—外埠存款”
C.貸記“備用金”
D.貸記“銀行存款”
[答案]:B
[解析]:企業(yè)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金—外埠存款”。
16.企事業(yè)單位的銷貨款不得轉(zhuǎn)入（ ?。?。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]:D
[解析]:企事業(yè)單位的銷貨款不得轉(zhuǎn)入專用存款賬戶。
17.單位工資、獎金的支取應(yīng)通過（ ?。┺k理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]:A
[解析]:單位工資、獎金的支取應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
18.企業(yè)用外埠存款賬戶的資金支付材料價款時，應(yīng)（ ）。
A.借記“銀行存款”
B.貸記“銀行存款”
C.借記“其他貨幣資金—外埠存款”
D.貸記“其他貨幣資金—外埠存款”
[答案]:D
[解析]:企業(yè)支付材料價款時，應(yīng)借記“物資采購”、“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)，貸記“其他貨幣資金—外埠存款”。
19.（ ?。┦瞧髽I(yè)因特定用途而開立的賬戶。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]:D
[解析]:專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途而開立的賬戶。
20.下列各種結(jié)算方式，由銀行負(fù)責(zé)審查拒付理由的是（ ?。?。
A.委托收款
B.商業(yè)承兌匯票
C.托收承付
D.銀行承兌匯票
[答案]:C
[解析]:托收承付結(jié)算方式下，由銀行負(fù)責(zé)審查拒付理由。