第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)
目標(biāo)分為四項(xiàng)：P117
保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整；維護(hù)持有人的權(quán)益；保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。
（二）內(nèi)部控制的原則
六項(xiàng)原則：P117
1。合法性原則
2。完整性原則
3。及時(shí)性原則
4。審慎性原則
5。有效性原則
6。獨(dú)立性原則
二、內(nèi)部控制的基本要素
五項(xiàng)要素：P118
（一）環(huán)境控制（基礎(chǔ)）
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
（三）控制活動(dòng)
（四）信息溝通
（五）內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
（一）資產(chǎn)保管內(nèi)部控制P118—119
（二）資金清算內(nèi)部控制P119
（1）基金托管人應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度。
（2）基金托管人應(yīng)嚴(yán)格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒(méi)有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。
（3）建立復(fù)核制度，形成相互制約機(jī)制，防止差錯(cuò)的產(chǎn)生。
（4）基金托管人應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成基金清算，確?；鹳Y產(chǎn)的安全。
（三）投資監(jiān)督內(nèi)部控制P119
（四）會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制P120
（五）技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制P120-121
四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督
（一）建立完善的稽核監(jiān)督體系
（1）托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門(mén)，保證監(jiān)察稽核部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性；監(jiān)察稽核部門(mén)具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。
（2）配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專(zhuān)業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。
（二）明確監(jiān)察稽核部門(mén)及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)P116
稽核監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責(zé)是：
（1）對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議；
（2）獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度；
（3）對(duì)涉及內(nèi)部控制方面的總是進(jìn)行專(zhuān)題檢查及調(diào)查；
（4）對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位和個(gè)人，建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；
（5）健全完善內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，建立預(yù)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。
（三）嚴(yán)格內(nèi)部管理制度
答案：CD
五、基金托管人的職責(zé)
十一項(xiàng)具體職責(zé)：P105
（3）對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶(hù)、確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。
（7）對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)。
（9）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。
六、基金托管業(yè)務(wù)流程
四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作、基金終止
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)
目標(biāo)分為四項(xiàng)：P117
保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整；維護(hù)持有人的權(quán)益；保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。
（二）內(nèi)部控制的原則
六項(xiàng)原則：P117
1。合法性原則
2。完整性原則
3。及時(shí)性原則
4。審慎性原則
5。有效性原則
6。獨(dú)立性原則
二、內(nèi)部控制的基本要素
五項(xiàng)要素：P118
（一）環(huán)境控制（基礎(chǔ)）
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
（三）控制活動(dòng)
（四）信息溝通
（五）內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
（一）資產(chǎn)保管內(nèi)部控制P118—119
（二）資金清算內(nèi)部控制P119
（1）基金托管人應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度。
（2）基金托管人應(yīng)嚴(yán)格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒(méi)有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。
（3）建立復(fù)核制度，形成相互制約機(jī)制，防止差錯(cuò)的產(chǎn)生。
（4）基金托管人應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成基金清算，確?；鹳Y產(chǎn)的安全。
（三）投資監(jiān)督內(nèi)部控制P119
（四）會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制P120
（五）技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制P120-121
四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督
（一）建立完善的稽核監(jiān)督體系
（1）托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門(mén)，保證監(jiān)察稽核部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性；監(jiān)察稽核部門(mén)具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。
（2）配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專(zhuān)業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。
（二）明確監(jiān)察稽核部門(mén)及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)P116
稽核監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責(zé)是：
（1）對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議；
（2）獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度；
（3）對(duì)涉及內(nèi)部控制方面的總是進(jìn)行專(zhuān)題檢查及調(diào)查；
（4）對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位和個(gè)人，建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；
（5）健全完善內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，建立預(yù)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。
（三）嚴(yán)格內(nèi)部管理制度
答案：CD
五、基金托管人的職責(zé)
十一項(xiàng)具體職責(zé)：P105
（3）對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶(hù)、確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。
（7）對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)。
（9）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。
六、基金托管業(yè)務(wù)流程
四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作、基金終止